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房地产预收款增值税会计处理
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 体贴的水杯 发表的提问：
你好，房地产会计，预收房款的处理，不如客户刷卡100元，我们实际收到99元，有1元的刷卡手续费，那我们是确认100元还是99元的预收款呢？
您好，确认99元的预收款
211楼
2023-02-22 11:41:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
预收房屋租金款如何处理？会计分录，税费等？
借；银行存款 贷；预收账款 预收款不涉及税费
212楼
2023-02-23 11:08:45
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 农家土蜂蜜~琛 发表的提问：
汇展房地产开发公司开发沙地公寓房地产项目(纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目)，2017年5月18日，预售房屋一套，售价100万元，同时，银行收到客户李青交付的预售款80万元，甲房地产项目采用一般计税方法计税。请您代汇展会计填写记账凭证（一般计税方法预交增值税按11%的适用税率和3%的预征率计算）。预征率是多少，怎么样计算
3%，待确认收入补缴8%；借：银行存款80贷：预收账款77.84，应交税费--应交增值税--预交增值税2.16
213楼
2023-02-23 11:32:39
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农家土蜂蜜~琛：回复袁老师 77.84是怎么算出来的，用80万除1.03也不是这个数
2023-02-23 11:53:54
袁老师：回复农家土蜂蜜~琛除以1.11
2023-02-23 12:06:32
农家土蜂蜜~琛：回复袁老师 80万除以1.11是72.07，
2023-02-23 12:29:09
袁老师：回复农家土蜂蜜~琛80/1.11*3%算税款.然后倒挤
2023-02-23 12:42:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 吉祥 发表的提问：
房地产企业的土地增值税和非房地产企业的土地增值税分别计入什么会计科目
你好，都是计入税金及附加科目核算的
214楼
2023-02-23 11:38:59
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吉祥：回复邹老师 我看的初级会计实务的课程有一个是计入固定资产清理的
2023-02-23 11:58:39
邹老师：回复吉祥你好，土地增值税是计入税金及附加核算的
2023-02-23 12:17:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
房地产企业预收的首付款怎么做账，需要计提增值税吗？除了增值税还需要缴纳城建税、教育附加税和土地增值税吗？
借；银行存款 贷；预收账款 需要根据预收账款预交相关税款的 ，没有确认收入之前是不需要计提，只需要做预交税款分录就可以的
215楼
2023-02-24 11:12:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
房地产增值税预缴税款在申报表表几，
填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.
216楼
2023-02-24 11:28:23
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小鱼儿：回复朴老师 留抵能抵减预缴增值税税款吗
2023-02-24 11:42:19
朴老师：回复小鱼儿同学你好 对的 这个可以抵减的
2023-02-24 11:57:34
小鱼儿：回复朴老师 填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.-----------在增值税申报表的哪张附表
2023-02-24 12:20:47
朴老师：回复小鱼儿同学你好 《增值税预缴税款申报表》
2023-02-24 12:39:40
小鱼儿：回复朴老师 我们好像没有这张预缴表的
2023-02-24 13:05:20
朴老师：回复小鱼儿那就填写附表三的
2023-02-24 13:31:48
小鱼儿：回复朴老师 填了附表上以后怎么体现交款呢？
2023-02-24 13:58:18
朴老师：回复小鱼儿主表自动出现抵减
2023-02-24 14:18:26
小鱼儿：回复朴老师 我的问题现在是要去交钱，如何提到哪个申报表上去交钱？不是抵减的问题
2023-02-24 14:34:01
朴老师：回复小鱼儿去哪里要钱？预缴的退回来吗
2023-02-24 14:46:06
小鱼儿：回复朴老师 预交，增值税没地方预缴
2023-02-24 15:11:51
朴老师：回复小鱼儿填在《增值税纳税申报表附列资料四》（税额递减情况表）里第3行建筑服务预征缴纳税款行。预缴数填入本期发生额，如果当月应纳税额大于预缴数，则在本期实际抵减数列也填入相同的数，当月抵减，如果当月有留抵税额，则当月不填本期实际抵减数，以后月份再抵减
2023-02-24 15:30:05
小鱼儿：回复朴老师 我要先交，还没开发票
2023-02-24 15:54:47
朴老师：回复小鱼儿就是填写这个附表四
2023-02-24 16:23:32
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，房地产开发公司预交的增值税，土地增值税，印花税及附加税会计分录怎么做，谢谢
你好 借，应交税费一预缴增值税 借，应交税费一应交土地增值税 借，应交税费一应交附加税 借，税金及附加——印花税 贷，银行存款
217楼
2023-02-24 11:38:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
房地产企业预缴3％增值税，然后土地增值税是预收扣除预缴乱后按3％预缴，现在我转收入成本，增值税补交2％，土地增值税暂时不清算，那我别的项目预缴土地增值税的时候可以在预收账款中扣除补交的2％的增值税吗？
可以扣除的
218楼
2023-02-26 20:57:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 莉 发表的提问：
当房地产企业收到预收款可预缴了企业增值税，土地增值税 企业所得税，什么时候可以把预缴和实际的差额退回来
同学。当你项目完工销售，决算清算时就可以申请退。
219楼
2023-02-26 21:19:29
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莉：回复陈诗晗老师 是决算清算成本吗？汇算清缴是什么意思
2023-02-26 21:49:49
陈诗晗老师：回复莉就是你这个项目完了，要清算 了
2023-02-26 22:18:59
莉：回复陈诗晗老师 汇算清缴是不是指的这个所得税
2023-02-26 22:37:44
陈诗晗老师：回复莉不是所得税。 是你项目完后，你的项目清算 ，比如你的土地增值税，是不是会有清算
2023-02-26 22:50:26
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 梁老师 发表的提问：
老师，房地产开发企业转让土地使用权预收定金，纳税义务发生时间是预收款当天吗？是按预收款先预缴增值税吗？
是的，收到预收款的时候确认收入，缴纳增值税。
220楼
2023-02-26 21:26:59
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 无用的 发表的提问：
房地产企业的土地增值税预缴怎么计算？
1、一般计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1+11%）*土地增值税预征率 　　2、简易计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1+5%）*土地增值税预征率
221楼
2023-02-27 10:48:50
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
老师，我想咨询一个问题，房地产公司项目所在地和机构所在地不在一处，之前的预收款都有在项目所在地预缴，但现在项目竣工了交房了，后期卖出去的现房还用在项目所在地预缴增值增值税吗？
还是需要在项目所在地预缴，然后再机构所在地汇总。
222楼
2023-02-27 10:57:50
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ yaya爱学习 发表的提问：
老师，房地产企业收到的房款预收款，房租，需要计提附加税吗，分别怎么列会计科目
预收到的房租费对吧
223楼
2023-02-27 11:15:18
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yaya爱学习：回复暖暖老师 老师我是房地产企业，有两个问题：一、预收到的房款，当月需要计提增值税和附加税吗。二、当月收到的未售商铺房租需要计提增值税及附加税吗
2023-02-27 11:57:35
暖暖老师：回复yaya爱学习1,预收的房款不需要预提税金 2,也不需要，确认收入时再缴纳税金
2023-02-27 12:08:54
yaya爱学习：回复暖暖老师 在收到房租时直接进其他业务收入，计提税金吗
2023-02-27 12:38:46
暖暖老师：回复yaya爱学习先放在预收账款里，等分月确认收入时计提税金
2023-02-27 13:02:45
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 温柔的小蝴蝶 发表的提问：
营改增后，房地产开发企业在取得预售许可证后，收到首付款等房款的会计分录，有以下两种:1.借 银行存款 贷 预收账款；2.借 银行存款 贷 预收账预 贷:应交税金-应交增值税，其中预收账款为银行存款减应交税金的差额。哪种正确？
借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-预缴增值税 这样处理哈
224楼
2023-02-27 11:27:03
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温柔的小蝴蝶：回复许老师 这当中的预缴增值税是怎么计算的？是全部房款÷1.09x0.09吗？
2023-02-27 11:52:55
许老师：回复温柔的小蝴蝶房企预售的话 预缴增值税=房款/1.09*0.03
2023-02-27 12:03:22
温柔的小蝴蝶：回复许老师 有些人说不是您说的这种账务处理方法呢
2023-02-27 12:20:13
温柔的小蝴蝶：回复许老师 第一种方法才对呢，预缴时才借应交税费
2023-02-27 12:49:58
许老师：回复温柔的小蝴蝶你这个 是预售呀 是这样处理的 等房子盖好了 总算增值税的话 预缴的部分 是可以抵扣的
2023-02-27 13:11:59
余老师
职称：,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 范由英 发表的提问：
房地产企业预交增值税能计提吗？
企业预缴增值税时，借记“应交税费—— —预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—— —未交增值税”科目，贷记“应交税费—— —预交增值税”科目。
225楼
2023-02-27 11:35:59
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