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房地产预收款增值税会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 尊享无忧班张丽 发表的提问：
为什么会说房地产企业增值税会用（收入-土地成本）*9%？收到预收款需要预缴增值税？需开发票吗？诚意金怎么处理？收到按揭款怎么处理？
房地产企业是可以差额计税，扣除地价部分的。 预售款就是免税形式发票，预缴纳税款即可。
1楼
2022-12-10 09:18:41
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尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 预售款不确认收入吗？那增值税申报表怎么处理
2022-12-10 09:44:09
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽会计不确认收入，在申报表预缴纳申报
2022-12-10 09:54:25
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那房地产企业什么情况下采用差额计算增值税？为什么不用销项税-进项税呢
2022-12-10 10:21:09
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产按扣除地价作为销项的计税依据处理
2022-12-10 10:37:52
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 只是销项税？意思是差额后还可以继续抵扣进项税？那预缴时就可以采用差额后计算了吗？是房地产企业都可以还是有其他什么条件满足才可以？
2022-12-10 10:55:17
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽预缴纳直接时预售款作为计税依据 不扣除土地价款
2022-12-10 11:19:09
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那其他的问题呢？
2022-12-10 11:39:10
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产企业直接可以扣除地价的，以前需要备案，现在备用备案都省去了。
2022-12-10 11:53:32
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 吴玲 发表的提问：
请问房地产预收房款预征增值税的账务处理怎么记账？
同学你好 借 应交税费 预缴增值税 贷 银行存款
2楼
2022-12-10 10:47:13
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吴玲：回复钟存老师 请问收到的房款已开发票计收入吗？
2022-12-10 11:19:06
钟存老师：回复吴玲没有交房之前 会计不确认收入
2022-12-10 11:42:34
吴玲：回复钟存老师 那开的购房发票入什么科目呢？
2022-12-10 11:57:20
钟存老师：回复吴玲发票确认销项税就行 收入那部分计入预收账款
2022-12-10 12:24:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
房地产企业收到客户首付款，怎么做会计处理，需要预缴增值税吗，会计分录怎么做
你好，房地产企业收到客户首付款 借：银行存款，贷：预收账款 需要预缴增值税，预缴增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款 
3楼
2022-12-10 11:54:09
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佳佳：回复邹老师 需要计提增值税吗，还是直接缴纳了做账
2022-12-10 12:08:13
邹老师：回复佳佳你好，暂时不需要计提，直接做预交增值税分录就好了
2022-12-10 12:34:13
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款缴纳土地增值税的账务处理
1.预缴土地增值税的核算。房地产企业收到预收款项时，不能确认收入，会计处理为：借：银行存款;贷：预收账款。对于预收款，需要预缴土地增值税，预缴税款时，借：应交税费 应交土地增值税;贷：银行存款。此时，由于收入未能确认，不能将预缴的税金计入当期损益。 　　2. 计提和预提土地增值税的核算。预收款项确认为收入时，借：预收账款;贷：主营业务收入。同时，对已缴纳的税金，计提土地增值税并计入当期损益，借：税金及附加;贷：应交税费 应交土地增值税。
4楼
2022-12-10 13:00:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师您好根据 财会【2016】 22号文《增值税会计处理规定》房地产开发企业简易计税的预收款，收到预收账款和开发票的账务处理怎么做？
借；银行存款 贷；预收账款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
5楼
2022-12-10 13:59:58
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钟灵毓秀：回复邹老师 预收账款时先不做价税分离吗？一般计税的也是这样做的吗？
2022-12-10 14:27:27
邹老师：回复钟灵毓秀你好，是的，是的 确认收入了才需要价税分离的
2022-12-10 14:45:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 彭丽 发表的提问：
预收的房款，计提土地增值税，怎么计算?房地产企业预收房款
你好，根据预收账款不含税金额*当地执行的土地增值税预征率计算的
6楼
2022-12-10 14:51:19
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 高小英 发表的提问：
房地产开发企业，一般纳税人，预收房款，预交增值税和土地增值税，会计分录怎么做
你好 借，应交税费——预缴增值税 借，应交税费——应交土地增值税 贷，银行存款
7楼
2022-12-10 16:11:41
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高小英：回复立红老师 就一直在应交税费上吗？要提前计提借，税金及附件，贷应交税费吗？
2022-12-10 16:36:05
立红老师：回复高小英你好 土地 增值税需要计提 借，税金及附加 贷，应交税费——应交土地增值税
2022-12-10 16:56:53
高小英：回复立红老师 那月末不是结转了，不应该在负债应交税费上挂着吗？
2022-12-10 17:07:34
立红老师：回复高小英你好，增值税月末结转， ，应交税费——应交土地增值税——这个一借一贷是平的。
2022-12-10 17:29:32
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ *樱鹿* 发表的提问：
房地产预收款，预缴附加税和土地增值税，会计分录怎么做？
你好 借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款
8楼
2022-12-10 17:10:33
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*樱鹿*：回复立红老师 不用预提吗
2022-12-10 17:35:06
立红老师：回复*樱鹿*你好，现在不需要预提，等确认收入时，再预提土地增值税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税
2022-12-10 17:55:24
*樱鹿*：回复立红老师 附加税需要预提吗？
2022-12-10 18:13:20
立红老师：回复*樱鹿*你好，附加税现在不需要预提，等月末实交增值税额出来后再预提
2022-12-10 18:30:56
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 舒心的钢笔 发表的提问：
你好老师！房地产企业预交增值税和附加税的会计处理
您好，预交增值税，借应交税费——应交增值税(预交税款)贷银行存款，预交附加税，借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款
9楼
2022-12-10 18:02:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 烽哥 发表的提问：
房地产开发企业预缴增值税和认证进项发票的会计处理?
你好 预交增值税 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 贷；银行存款 认证进项发票 借；开发成本等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
10楼
2022-12-10 19:28:00
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烽哥：回复邹老师 那开了发票计提增值税怎么进行账务处理?
2022-12-10 19:50:21
邹老师：回复烽哥你好，开具发票确认收入 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税
2022-12-10 20:09:08
烽哥：回复邹老师 好的，谢谢
2022-12-10 20:19:10
邹老师：回复烽哥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-10 20:45:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 眯眯眼的高跟鞋 发表的提问：
请问房地产企业预交增值税后的附加税怎样进行会计处理
你好 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——附加税 贷；银行存款
11楼
2022-12-10 20:38:53
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
1 房地产购买材料的账务处理分录是什么， 2 房地产企业预缴的增值税，土增税，企业所得税的会计分录怎么做 3 抵减土地价款的增值税的会计分录怎么做
1.借：原材料 应交税费 贷：银行存款 2.应交税费-预缴增值税，土增税等 贷：银行存款 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷：库存商品
12楼
2022-12-10 22:03:20
全部回复
圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录
2022-12-10 22:31:54
许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的
2022-12-10 23:00:10
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 犹豫的铃铛 发表的提问：
你好，房地产预收账款未开票，增值税预缴按3%申报，是老项目简易计税，账务怎么处理？
一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
13楼
2022-12-10 23:29:23
全部回复
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ warm-时光 发表的提问：
房地产企业收到20000预售房款，怎么做会计分录？增值税率9%，预交3%
借 银行存款 20000 贷 预收账款 20000 预交增值税=20000/（1%2B9%）*3%=550.46
14楼
2022-12-11 00:26:11
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果果老师：回复warm-时光借 应交税费-预交增值税 550.46 贷 银行存款 550.46
2022-12-11 01:18:24
warm-时光：回复果果老师 先计提，4月缴纳，应该怎么云老师
2022-12-11 01:37:44
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-12-11 02:05:10
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-12-11 02:16:30
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-12-11 02:32:59
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-12-11 02:54:43
梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业目前收到的房款都计入预收账款科目，这月开出了一份增值税发票，怎么进行账务处理？
借预收账款，贷收入，应交税费销项税
15楼
2022-12-11 01:28:23
全部回复
luciaying：回复梅老师 但是现在房子的成本还没出来，可以先不结转成本吗
2022-12-11 01:55:11
梅老师：回复luciaying可以的，您的理解正确。
2022-12-11 02:17:29
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