爱可乐啊：回复maize老师 请计提社保和公积金的分录呢

maize老师：回复爱可乐啊上面有，借xx费用 社保，贷应付职工薪酬 社保/公积金，计提公司，个人部分其他应付款下面是的 请看图

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

阿妹：回复maize老师 嗯额，老师，没有计提社保公积金的情况下，支付社保公积金时也是这个分录吗？

maize老师：回复阿妹需要计提，没有计提就补计提

阿妹：回复maize老师 噢，怎么有老师说社保公积金可以不计提的，计提工资就可以？

maize老师：回复阿妹哪个老师说的，都不计提那规定啥职工薪酬准则取消算了

maize老师：回复阿妹计提不是我说的，是准则要求的第一条 为了规范职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 　　短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

阿妹：回复maize老师 嗯额，知道了，谢谢老师

maize老师：回复阿妹满意请给五星好评，谢谢

岁月静好：回复月月老师 老师，是服务性行业，不是生产型行业

月月老师：回复岁月静好你好，那计入管理费用。

岁月静好：回复月月老师 我们是工程管理咨询行业

岁月静好：回复月月老师 也是不能记到成本里吗？

月月老师：回复岁月静好你好，你就计入管理费用—工资——某项目。

思思：回复李爱文老师 那公司缴纳的部分不用一起做吗

李爱文老师：回复思思公司交的部分在交的时候做了费用处理了

思思：回复李爱文老师 公司缴的部分还没有做计提。如果做要怎么做

李爱文老师：回复思思借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保 贷：应付职工薪酬——社保

思思：回复李爱文老师 不能用主营业务成本吗

李爱文老师：回复思思不会直接用主营业务成本，只会间接的结转到主营业务成本

思思：回复李爱文老师 谢谢老师把工资套进去。实发工资6000，公积金160，社保191.10.还有一年交一次的大病补助60

思思：回复李爱文老师 再请老师推算一下4000元税前工资是多少

李爱文老师：回复思思[6000-105-0.1（160+191.1+60+3500）]/0.9=6115.43

思思：回复李爱文老师 是4000元工资；而且0.1怎么来的

李爱文老师：回复思思我看你哪个上面写的是税后工资是6000元，如果是6000元的税后工资，个人所得税税率是10%。 好，我们再按4000元税后工资计算，这时个税税率是3%了。 [4000-3%（160+191.6+60+3500）]/0.97=4002.74

雨厢：回复李老师A 那公司部分承担的社保报算在工资里面吗

李老师A：回复雨厢你好同学，他是单独计提的呀，

雨厢：回复李老师A 我的意思是一起计提后 贷还是应付职工薪酬吗

李老师A：回复雨厢是的，是这个意思，还是走应付职工薪酬。

雨厢：回复李老师A 一起计提后 那发的工资是扣自己缴纳的部分的 那公司部分怎么办 付工资的会计分录怎么做

雨厢：回复李老师A 公司部分和自己部分一起计提 然后发工资的会计分录怎么做

李老师A：回复雨厢你好同学，你是我上面写的第一个分录，就是计提公司部分的保险啊，下面是从自己工资里面扣的保险。

雨厢：回复李老师A 付保险的会计分录怎么写

李老师A：回复雨厢你好，同学，借应付职工薪酬保险费贷银行存款。