缓慢的野狼：回复郭老师 我们公司是简易征收的一般纳税人，平常主营业务是销售混凝土，税率3%，去年买了十辆混凝土运输车，一辆车30万，全部进去固定资产的成本，现在需要把这十辆车的可抵扣税额进项税额转出，我们公司不可以抵扣

缓慢的野狼：回复郭老师 这个是可抵扣金额

缓慢的野狼：回复郭老师 领导说虽然我们不可以抵扣，但是卖车的时候可以有优惠啥的

郭老师：回复缓慢的野狼借固定资产 应交税费应交增值税进项 贷银行存款， 然后你现在转出来，借固定资产 贷应交税费应交增值税进项转出。

齐齐：回复meizi老师 那调整19年的企业所得税呢？小企业会计准备 麻烦老师给我一个完整的分录

meizi老师：回复齐齐你好；  上面就是分录的 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出 ； 然后  你会影响所得税的 ；  你要看你  补的什么款。 我才能判断分录 

齐齐：回复meizi老师 补企业所得税 不符合企业所得税税前扣除标准

meizi老师：回复齐齐你好 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出    ；补计提所得税分录“”  做借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 ；  缴纳 “借  ”应交税费-应交企业所得税  贷银行存款   ；然后  结转进项税转出   借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税  做缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

吴少琴老师：回复 Nov.借库存商品 贷应交税费-增值税-进项税转出

 Nov.：回复吴少琴老师 不懂

吴少琴老师：回复 Nov.就是你的进项税不能抵扣，计入原来货物的成本

 Nov.：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师 还有其他分录情况没有了

吴少琴老师：回复 Nov.具体你要问哪种转出

朴老师：回复称心的小懒虫办公费的就转到办公费里面去

邹老师：回复爱笑的流沙借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

平：回复bamboo老师 借： 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额转出   贷： 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 贷：应交税金 - 未交增值税

bamboo老师：回复平这个是月末结转的增值税的时候 您现在是不符合抵扣条件进项税额要转出么

平：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复平那您收到发票时候分录怎么写的

平：回复bamboo老师 正常做价税分离

bamboo老师：回复平借：成本费用等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？

立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了

冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊

立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。

冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目

立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊

立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目

立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出

冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。

立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了

立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊

立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额

一缕阳光：回复maize老师 福利费再计提一下是吧

maize老师：回复一缕阳光是的，借管理费用福利费 贷应付职工薪酬 福利费

一缕阳光：回复maize老师 谢谢！汪老师，能问一下别的问题吗？

maize老师：回复一缕阳光你好： 为了方便其他同学查询同类问题不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

一缕阳光：回复maize老师 哦哦

maize老师：回复一缕阳光麻烦您那边有别的问题可以重新提问，谢谢合作

茜 ：回复路老师 您是把两笔合一起了吗？

茜 ：回复路老师 没太看懂

路老师：回复茜 上面这个是福利费的分录，假设福利费的专用发票来了之后，需要做进项税额转出，就是这么做分录的。 你是要单独的进项税额转出分录吗？之前取得发票时是怎么做账的

茜 ：回复路老师 我看明白了，是在取到发票就直接转出了对吗？

茜 ：回复路老师 但是这样应交税费进项税额还是有余额呀？

茜 ：回复路老师 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 这两笔都没平？

路老师：回复茜 是的，进项税额和进项税额转出，还有销项税额 这些平时都是有余额的，等年底时再统一相互转平

不羁：回复袁老师 什么情况下不需要交税

不羁：回复袁老师 老师，出售竹柄款未收会计处理怎么做啊

袁老师：回复不羁如果生产经营用，不需要的；借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费

王飞飞：回复宋生老师 那月底我们做报表时要在增值税报表上面填进项税额转出数字，这个记账凭证不体现进项税额转出科目，可以吗？

宋生老师：回复王飞飞您好！要体现的。不然你怎么跟报表对的上呢

王飞飞：回复宋生老师 那这个进项税额转出科目如何能体现出来

宋生老师：回复王飞飞您好！你收到发票的是如何做的分录。

王飞飞：回复宋生老师 收到发票，借在建工程借进项税额贷预付账款，现在我把发票认证了，但对方给作废了重新开发票，所以之前的进项税额如何做进项税额转出？谢谢老师

宋生老师：回复王飞飞您好！你借预付账款 贷在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

maize老师：回复蔡菜增值税结转分录看截图

蔡菜：回复maize老师 第二部我没看明白

蔡菜：回复maize老师 借应付职工薪酬福利费进项税额贷银行等，转出做借应付职工薪酬福利费贷进项税额转出    这步没懂

maize老师：回复蔡菜第一个是认证福利费同时你做福利费

maize老师：回复蔡菜第2个是进项税额转出分录

maize老师：回复蔡菜转出做借应付职工薪酬福利费贷进项税额转出，这个是转出分录

maize老师：回复蔡菜借应付职工薪酬福利费进项税额贷银行等这个确认福利费发生同时你认证这个专票分录

蔡菜：回复maize老师 老师，当月增值税专票认证完 做分录 借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬 进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 把进项税额转出转到管理费用——福利费中吗，为什么要转入应付职工薪酬 ？

maize老师：回复蔡菜不是，按你这个做，你这个应付职工薪酬 福利费是不包括所有福利费，到时候汇算清缴还需要去看费用下面福利费去汇算清缴

maize老师：回复蔡菜只要是发生福利费，都是先通过应付职工薪酬，计提这个是包括进项税额转出下面福利费借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费 这个是计提福利费分录

蔡菜：回复maize老师 我看有的分录：还有一步是 借：应交税费-应交增值税 进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税 进项税 不知道行不行？

maize老师：回复蔡菜结转进项税额 转出，和进项税额，需要看截图做，你看我截图

蔡菜：回复maize老师 老师，为什么我计提的分录不包括福利费呢，您看， 我的第一步就是福利费的计提分录呀，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬 这个应付职工薪酬 福利费已经包括了管理费用——福利费 应交税费——应交税费 进项税 了。都在应付职工薪酬福利费下。 进项税额转出，不是应该转入管理费用——福利费中吗？在转入应付职工薪酬——福利费中，不是等于多计入福利费了吗？

蔡菜：回复maize老师 您好，借管理费用福利费500贷应付职工薪酬福利费500，您这一步是计提福利费 但是没有进项税额呀？您这已一步是发放福利费，借应付职工薪酬福利费500进项税额15贷银行515等， 转出做借应付职工薪酬福利费500贷进项税额转出15 您这个分录第一步计提的时候，福利费中的进项税您一步都计入应付职工薪酬福利费 发放肯定要根据贷方应付职工薪酬 福利费来发放呀， 然后您再把进项税额转出到应付职工薪酬福利福不是多计入15元了吗？

maize老师：回复蔡菜不好意思 看花眼，不好意思，你写是对的，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬  进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 之后转出，借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税，贷进项税额

maize老师：回复蔡菜更正上面回复，这个回复为准，这个回复为准，，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬  进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 之后转出，借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税，贷进项税额

蔡菜：回复maize老师 这个有点明白了，那老师，我看说进项税额转出 也可以在您做的转到未交增值税这步做成这样， 借：应交税额-进项税额转出 贷：应交税费-增值税进项税 。可以吗

maize老师：回复蔡菜你要是当月没有销项税额就是按你写做，也没有别的进项税额话，不过实务中这样少

maize老师：回复蔡菜一般是月末汇总去结转

maize老师：回复蔡菜按总得期末数去结转

蔡菜：回复maize老师 明白了，谢谢老师

maize老师：回复蔡菜好的我先回复别的学员了