果果臭臭：回复冉老师 借：主营业务成本 10500元， 贷应付职工薪酬10500元

冉老师：回复果果臭臭账务没处理是什么意思，发放，银行存款你们冲的什么科目

果果臭臭：回复冉老师 2018年其他应付款4618元，2020年冲帐，冲的是其他同事的帐，同事有9000元的利息无票，这样可以抵吗

果果臭臭：回复冉老师 2019年工资发入19700元(含10500元)，前面的会计他进的是主营业务成本科目，所以我就没有调整，我直接进的管理费用。现在应付职工薪酬科目老是有10500的余额，就想着把这个帐调整一下

冉老师：回复果果臭臭你好，上面不能不同的同事相互抵的，这样账都是乱的了

果果臭臭：回复冉老师 4618元可以同事支付然后冲借款吗？这样应该怎么操作。应付职工薪酬多计提10500元应该怎么调帐。

冉老师：回复果果臭臭4618建议直接调账，冲回吧 应付职工薪酬多提的直接冲回即可的

MAGIC芳：回复微微老师 老师，你的应付职工薪酬的金额指的是个税的金额吗？

微微老师：回复MAGIC芳您好，不是的，指的是应发员工工资的金额

小可爱呀呀呀啦：回复答疑郭老师 就是应付职工薪酬本年累计到12月的贷方余额？

答疑郭老师：回复小可爱呀呀呀啦账载金额看所属期内应付职工薪酬贷方发生额合计

凡：回复张艳老师 老师也可以这么做吗？ 个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。 计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-个人社保，公积金 计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金 其他应付款-个人社保，公积金 贷：银行存款 我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

张艳老师：回复凡个人部分不用计提的，实际发放工资时代扣出来。 如果是当月缴纳当月的社保，可以使用其他应收款科目。 其实使用其他应收款还是其他应付款科目都是行的。

阿妹：回复QQ老师 社保是按试用期满后的工资底数来计算吗？

QQ老师：回复阿妹是按工资表的工资来计算

小兰：回复bamboo老师 老师，是这样的，之前的会计没有问具体情况，就直接记了 借：管理费用_管理人员职工薪酬10000，贷：应付职工薪酬 10000，发放，借：应付职工薪酬 10000，贷：库存现金10000 我现在想把这笔账调成正确的，应该怎样调？实际上工资和社保公积金都是用银行存款付的

bamboo老师：回复小兰借：银行存款 10000 贷：库存现金 10000 还有什么疑问 我午饭后回来解答 您留言

小兰：回复bamboo老师 您看我在12月这样调整行不行： 冲11月发放工资 借：应付职工薪酬 -10000，贷：库存现金-10000 记11月发放工资 借：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500 贷：银行存款 10000

bamboo老师：回复小兰这样做分录也是可以的

小兰：回复bamboo老师 计提工资那里还需要改吗？就是需要把，计提，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000，贷：应付职工薪酬 10000，冲掉， 然后重新计提一笔，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000 贷：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500

bamboo老师：回复小兰您应付职工薪酬下有明细科目 计提的分录也要相应的调整

小兰：回复bamboo老师 之前的账是代账会计用自己软件做的，我现在接过来用手工帐调整，是不是只需要把他打印出来的11月计提凭证丢掉重新在写一张就行？

bamboo老师：回复小兰那不行 软件已经计入11月的明细账了 您手工做的份分录放进去 改变不了明细账

小兰：回复bamboo老师 我已经不用他的软件了，我1月份会换一个软件记账，凭证的话只有装订好的纸质的，我还需要给他要一下之前的明细账电子版吗？ 然后在12月份 冲11月计提工资，借：管理费用_管理人员职工薪酬-10000，贷：应付职工薪酬- 10000， 记11月计提工资，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000 贷：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500 这样吗？

bamboo老师：回复小兰一般对方没有把软件给您的话 您应该打印一套账簿出来 12月份的分录您这样写正确

小兰：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师！

bamboo老师：回复小兰不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

1+1=3的小幸福：回复方老师 就是这里的坏账准备这里为什么是加一百不是很懂

1+1=3的小幸福：回复方老师 就是两百怎么为什么不加上去

1+1=3的小幸福：回复方老师 我懂了，

1+1=3的小幸福：回复方老师 每次之前搞懂了复习又忘记了现在又知道怎么回事了，谢谢老师了

方老师：回复1+1=3的小幸福好的，你有不明白的再来咨询。

心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点

晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债

幸运馨：回复maize老师 我知道企业所得额跟利润总额又有什么区别啊

幸运馨：回复maize老师 那用利润总额算所得额，生产工人的工资还要继续重新扣除吗

maize老师：回复幸运馨预缴话，一般企业预缴，（利润总额--弥补亏损）*税率-你之前实际缴纳的=所得税现在需要交的，

幸运馨：回复maize老师 你说的有点太笼统了，难道利润总额不用调增减吗？财政拨款，跟国债利息

幸运馨：回复maize老师 我想问的是生产成本应付职工，在企业所得怎么算

幸运馨：回复maize老师 我问的你能听明白吗

幸运馨：回复maize老师 你不回答开始怎么又接问题啊，这么5块钱，什么答案也没得到。

maize老师：回复幸运馨亲我前面写前提是预缴，不是汇算清缴，你不是说企业所得税和利润总额吗，这个为职工薪酬对这个影响？你问是做生产成本和费用这个？你生产成本结转到库存商品，和最后结转到主营业务成本才对这个产生影响，利润总额，这个汇算清缴表这个职工薪酬是你计提要是汇算清缴没有发是需要纳税调增的，这个填写是19年计提，包括2019年发的也包括2020年汇算清缴之前发的，你做生产成本没有发这个最后也是纳税调增

幸运馨：回复maize老师 我知道生产成本最后到了主营业务成本，那生产成本对应的应付职工薪酬，在企业所得税里面是不是也已经在利润表减去了。

幸运馨：回复maize老师 那今年生产成本应付职工结转货物没卖出去，那付的工资就等于不能扣除吗？

maize老师：回复幸运馨1.需要看你是不是结转到主营业务成本下面没，要是没有那这个还是存货，那还是资产，不是损益，那就不体现到利润表上面，。企业所得税申报前面取得是利润总额，后面纳税调增纳税调减那是没有发的，没有发这个才调了算应纳税所得额，发那这个不算还在存货，你后续结转成本还是可以税前扣除，

maize老师：回复幸运馨可以的，这个取得是2019年计提，2020.5月汇算清缴之前发的都可以税前扣除，国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

幸运馨：回复maize老师 意思货卖没卖出去，对应的工资企业所得税可以全额扣除吗？

幸运馨：回复maize老师 那没卖就扣了，卖了结转成本也要扣一次不是扣了两次吗？

maize老师：回复幸运馨这个只有纳税调增才踢出去，你这个都不需要踢出去，但是也没有算利润总额下面啊，

幸运馨：回复maize老师 没听懂你的这个解释，能在说一篇吗？

幸运馨：回复maize老师 我问的你能听懂吗？

幸运馨：回复maize老师 我问的是生产成本应付职工薪酬在企业所得税是怎么扣除，是在主营业务成本里面一起扣了，还是怎么算的呀？

maize老师：回复幸运馨亲这个是职工薪酬表，你这个现在工资总额是1000话，这个生产成本下面是100 ，那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额，那这个不需要纳税调整 ，那假设别的全部没有发生那主表纳税调整金额为0 ，那这个利润总额不是等于你应纳税所得额吗，这个没有结转到主营业务成本下面那个100成本还在存货下面，

幸运馨：回复maize老师 意思100还是存货企业所得税就不能扣除吗？除非100存货卖了才能扣除吗？

幸运馨：回复maize老师 100要是还是存货就只能扣除900吗？

幸运馨：回复maize老师 我还在考初级，你说的我可能听不懂，你能说简单点吗

maize老师：回复幸运馨你这个没有卖还没有结转到利润表上面那就还是资产呢，这个只是针对利润表上的调，不是利润表不调 你次年销售那结转主营业务成本可以税前扣除，不需要纳税调整

幸运馨：回复maize老师 那职工福利比例又是怎么算，存货的那部分工资我不算比例吗？

幸运馨：回复maize老师 那职工福利比例又是怎么算，存货的那部分工资也不算比例吗？

maize老师：回复幸运馨存货的那部分工资也不算比例吗？ 不需要算，你这个销售才结转到主营业务成本下面，没有那就挂着呢，那职工福利比例又是怎么算 按上面职工薪酬表上面工资薪金支出14% 这个取这个算税收金额，

幸运馨：回复maize老师 意思货没卖出出去，那部分工资就不能对应14％扣除职工福利吗？

maize老师：回复幸运馨可以 ，这个取得是1000的，你发就取这个，只是这个不体现减少利润总额，1000*14%算福利费限额，

幸运馨：回复maize老师 那你的意思是说存货那部分不可以扣除，可是存货对应的百分之14可以扣除是吧，

幸运馨：回复maize老师 意思存货不能扣，但是存货应付职工薪酬卖没卖出去对应的职工福利都可以扣

maize老师：回复幸运馨不是不能扣，这个只是没有发生收入，这个才没有扣的，但是算工资基数还是算下面的，这个但是这个基数不是减少利润总额，这个利润总额还是没有变化 ，你这个利润总额要是2000 ，你这个现在工资总额是1000话，这个生产成本下面是100 ，那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额，那这个不需要纳税调整 ， 那这个应纳税所得额这个还是2000

星空：回复赵老师 应付职工薪酬--福利费 是核算不参与工资核算的福利费是不是，要参与工资核算的福利费要计入应付职工薪酬--工资 是不是

赵老师：回复星空对的.............

星空：回复赵老师 参与工资核算的福利费在 职工福利费计算 税前抵扣是，凭证就是工资单是不是

赵老师：回复星空应付职工薪酬-工资的贷方发生额。

星空：回复赵老师 我是说 应付职工薪酬--工资 中的福利费也可以在 职工福利费中税前抵扣，做账的依据就是工资表中的福利费是不是

赵老师：回复星空应付职工薪酬--工资中没有福利，工资表也不反应实物福利，只是申报个税时将实物金额计入应纳税所得额中。