心星：回复方老师 是这个月发生的，只做了收入还没结转成本了

方老师：回复心星直接冲减收入。 借主营业务收入贷银行存款或应收账款

任颖：回复徐阿富老师 那月末税金还需要处理吗？

徐阿富老师：回复任颖你好，税金和平时你的做法一样，只是这个红票把销项税做成负数而已

任颖：回复徐阿富老师 好的 还有发生销售退后回得，需要做进项税额转出。完整的分录怎么写？

徐阿富老师：回复任颖你好，进项转出是购货方做的，凭红字信息表，借库存商品或原材料负数金额 贷应交税费-进项税额转出 贷应付账款负数金额

任颖：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复任颖不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

651356：回复王雁鸣老师 购买时的增值税——进项税，也是在借方做负数吧？

王雁鸣老师：回复651356您好，是的。

陆向东：回复meizi老师 销售方

meizi老师：回复陆向东你好 那你之前分录怎么做的 已经收款了的话 做 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款

陆向东：回复meizi老师 上个月增值税已经申报了，现在发生销售退回，我该怎么做

meizi老师：回复陆向东你好 你做冲本期收入 冲增值税 到时什么申报的时候 用正数减去负数后的金额报即可

陆向东：回复meizi老师 那开具的发票怎么处理，是直接在开票系统里做红字冲销吗

meizi老师：回复陆向东你好 是额 是普票 直接开票系统里面开负数发票红冲

陆向东：回复meizi老师 这个销售退回，是开具的专用发票

meizi老师：回复陆向东你好 开的专票 购买方认证了 购买方开红字信息表 你作为销售方在开红字发票 来做分录 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款 借库存商品 贷主营业务成本

陆向东：回复meizi老师 红字信息表在哪里开

meizi老师：回复陆向东你好 购买方认证了或者没认证了 都是在开票系统里面 有个红字信息表开具

舒服的煎饼：回复邹老师 请问是不是必须做这三个分录

邹老师：回复舒服的煎饼你好，是的

加油：回复小云老师 可以说明原因吗？

小云老师：回复加油跨年了，要用以前年度损益调整代替损益科目

加油：回复小云老师 老师，那附有销售退回条件的销售退回商品不属于资产负债表日后事项的会计分录怎么写？

小云老师：回复加油借:主营业务收入 应交税费 贷:银行存款 借:库存商品 贷:主营业务成本

加油：回复小云老师 老师，怎么把主营业务收入结转到以前年度损益调整？

小云老师：回复加油完全两回事，不需要结转

walk down：回复郭老师 是的

walk down：回复郭老师 之前正常销售的，然后退回了一部分

郭老师：回复walk down借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交增值税负数 借主营业务成本负数 贷库存商品负数

walk down：回复郭老师 是正常做，红字是吗

walk down：回复郭老师 若是之前没有确定收入，会计分录又怎么做

郭老师：回复walk down做之前的相反分录

walk down：回复郭老师 老师这个相反分录是、？能举例子吗

郭老师：回复walk down借银存贷预收账款 之前没有做这个吗 没有的话做的那个

walk down：回复郭老师 谢谢，

郭老师：回复walk down不用客气的，

L????：回复朴老师 冲减收入，应收减少那减少部分计入什么科目

朴老师：回复L????减少的冲减收入 直接原分录负数红冲

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

天赐：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复天赐不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢