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企业取得土地使用权会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
44.甲公司从事土地开发与建设业务，2016年7月1日，甲公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为14 000万元，预计使用年限为70年。2017年5月15日，甲公司在该地块上开始建设一住宅小区，建成后对外出售。至2017年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本12 000万元（不包括土地使用权成本）。甲公司下列会计处理中错误的有（　　）。 A. 住宅小区所在地块的土地使用权取得时按照实际成本确认为无形资产 C.住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额计入住宅小区开发成本 老师不太理解这题
单独计价的土地使用权是计无形资产的。 然后无形资产在使用期间内摊销，这个无形资产用于建楼，那么在建的过程中累计摊销计开发成本。
226楼
2023-02-28 11:15:13
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 香水百合 发表的提问：
老师，我们房地产开发企业2020年12月通过竞拍取得土地，已缴纳了土地出让金，但还没办土地证，请问什么时候进行土地使用权——无形资产摊销？
同学你好 转到库存商品的时候
227楼
2023-02-28 11:35:59
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香水百合：回复朴老师 就是开发成本转到开发产品的时候再摊销土地使用权——无形资产摊销吗？
2023-02-28 12:09:10
香水百合：回复朴老师 那自用的售楼用房（后期转为物业管理用房），什么时候摊销土地使用权——无形资产摊销呢？
2023-02-28 12:33:17
朴老师：回复香水百合1.对的 2.转了就开始摊销
2023-02-28 12:54:01
小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 忧郁的学姐 发表的提问：
土地增值税中应扣除的取得土地使用权所支付的金额怎么求
土地增值税扣除项目金额计算： 1、取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金，财政部规定的其他扣除项目。 2、增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％。 3、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。 4、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％。 5、增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
228楼
2023-03-01 10:25:10
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忧郁的学姐：回复小雯子老师 税率怎么确定
2023-03-01 10:48:42
小雯子老师：回复忧郁的学姐你好以前就有税率谢谢
2023-03-01 11:03:17
小雯子老师：回复忧郁的学姐你好以上就有税率谢谢
2023-03-01 11:32:24
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
2016年1月某县房地产开发公司受让一宗土地，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证，当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。请计算该房地产转让住宅楼计算土地增值税时课扣除的取得土地使用权支付的金额是多少？ 答案：9000%（1+3%）*80%，请问为什么是9000%（1+3%）？
您好，因为契税是3%。所以9000*（1%2B3%），契税在房开企业中不直接并入土地取得成本，而是做为“取得土地使用权支付的金额”与土地使用权取得成本一并扣除。
229楼
2023-03-01 10:40:43
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 兔TWO 发表的提问：
房地产行业 业务2，通过土地出让取得土地使用权，用于开发商品房，入账为无形资产 业务9，通过招投标取得土地使用权，用于开发商品房，入账为开发成本， 老师，同样是用于开发商品房，为什么入账不一样？
这是答案有点问题，应该都入开发成本，房地产开发企业的用于商品房开发的，入开发成本，如果是用于建办公楼或厂房自用的，就应该计入无无形资产
230楼
2023-03-01 10:59:22
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
房地产企业，土地使用权成本为啥没有加计扣除？
学员你好 这一问问的问题不是问的土地增值税前所有可以抵扣的呀，只是让求解的可以扣除的开发成本和土地成本。
231楼
2023-03-01 11:23:26
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 打狗精英 发表的提问：
房地产开发企业，以出让方式取得一宗土地使用权，准备持有待增值后转让，是计入存货还是投资性房地产？
你好，目的确定，记入投资性房地产。
232楼
2023-03-01 11:33:00
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 活泼的路灯 发表的提问：
甲公司为房地产企业，以拍卖方式在土地交易市场取得一宗土地使用权，使用年限为70年，持有并准备增值后再转让。是否属于投资性房地产
你好，房地产企业应该确认为存货。
233楼
2023-03-02 10:15:02
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 四季 发表的提问：
购买50年产权的工业用地，无土地证，未办理土地流转手续而使用的土地，是否缴纳土地使用税？
需要缴纳土地使用税 。
234楼
2023-03-02 10:32:33
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 花开花落 发表的提问：
A公司以B公司的名义取得了一块土地使用权，（本质上是A公司的土地使用权，但是是B公司的名义买的），B公司做无形资产土地使用权。请问这样的操作对两家公司在会计和税务上有什么影响啊。
B公司开发票给Ａ公司了吗
235楼
2023-03-02 10:52:59
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花开花落：回复朴老师 没有开票，B付的钱
2023-03-02 11:22:57
花开花落：回复朴老师 A把款再打给B公司
2023-03-02 11:50:33
朴老师：回复花开花落需要Ｂ开发票给Ａ公司 Ｂ公司卖出去也得缴税
2023-03-02 12:18:37
花开花落：回复朴老师 B公司后期会建造仓房，然后将仓房出租给A公司，前期付出的资金，后期都已租金的方式回收，B公司开房租发票给A公司
2023-03-02 12:36:31
花开花落：回复朴老师 这样的操作方式会给B公司带来哪些问题啊，取得土地使用权时做了无形资产虚增了资产，后期摊销时降低利润少交税
2023-03-02 13:01:39
花开花落：回复朴老师 这是我知道的一的比较浅显的问题，麻烦老师帮忙指点下呢，还有哪些其他的问题啊
2023-03-02 13:27:48
朴老师：回复花开花落这个的话就是会交增值税附加税所得税印花税房产税
2023-03-02 13:55:39
花开花落：回复朴老师 虚增无形资产和固定资产导致的账务和税务问题有哪些啊
2023-03-02 14:13:45
花开花落：回复朴老师 税务上是税金的问题
2023-03-02 14:41:59
朴老师：回复花开花落这个就是多交税的
2023-03-02 15:01:36
朴老师：回复花开花落你有实际业务就不是虚增
2023-03-02 15:16:55
花开花落：回复朴老师 对于B来说，这个土地使用权和厂房在本质是A公司的，只是A公司在当时的那个情况下没有资格去做这些事情，所以以B公司的名义去做的
2023-03-02 15:42:22
朴老师：回复花开花落是的，可以这样理解的
2023-03-02 15:59:15
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 杨晓冬 发表的提问：
一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 请问如果不选择简易办法，按原税率9%计税，可以减除去取得该土地使用权的原价吗？
同学你好 可以减去的，
236楼
2023-03-02 11:11:10
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杨晓冬：回复朴老师 如果采用简易计税，可能开专票吗？可以抵扣进项吗
2023-03-02 11:59:39
朴老师：回复杨晓冬可以开专票的哦，不能抵扣进项
2023-03-02 12:19:51
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 圣意 发表的提问：
工业企业持有并准备增值后转让的土地使用权和出售的土地使用权有什么区别
你好！ 持有并准备增值后转让的土地使用权，属于企业资产（投资性房地产） 出售的土地使用权，出售后就没有所有权了。
237楼
2023-03-02 11:32:59
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圣意：回复蒋飞老师 转让不是转移给别人了吗
2023-03-02 12:05:34
蒋飞老师：回复圣意你好！ 是的。
2023-03-02 12:23:20
圣意：回复蒋飞老师 老师，资产负债表里列出的开发支出科目是核算的研发支出，包括费用化支出吧，因为资本化的都计入无形资产成本了是吗
2023-03-02 12:37:42
蒋飞老师：回复圣意你好！ 是的。
2023-03-02 12:57:20
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
公司取得这样土地流转经营权，1、这个土地取得经营权如果用于公司茶叶种植账务处理，2、这个土地取得经营权如果用于公司茶叶种植同时这个本子作为抵押贷款，这个产生费用账务处理 这个可以计入无形资产吗 ？我们流转老百姓的土地种植茶叶 我们没有承包权，只有金银全
你好 1.  计入无形资产核算。  借无形资产贷银行存款 2.      这个费用是为了抵押产生的 计入 财务费用去      
238楼
2023-03-05 12:22:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
公司取得这样土地流转经营权，1、这个土地取得经营权如果用于公司茶叶种植账务处理，2、这个土地取得经营权如果用于公司茶叶种植同时这个本子作为抵押贷款，这个产生费用账务处理 这个可以计入无形资产吗 ？我们流转老百姓的土地种植茶叶 我们没有承包权，只有金银全
同学你好 是几年的经营权呢
239楼
2023-03-05 12:46:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 花草树木 发表的提问：
为建造固定资产通过支付土地出让金方式取得土地使用权计不计入固定资产成本？。。
你好，先计入在建工程，完工转为固定资产成本核算的
240楼
2023-03-05 13:02:11
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花草树木：回复邹老师 我不晓得这句话里面为什么要强调通过支付土地出让金的方式。。还有其他的方式来取得土地使用权吗？是否他们进不进固定资产成本也跟以支付土地出让金的答案一样。。
2023-03-05 13:28:51
花草树木：回复邹老师 有些地方会提到因征地而支付的不偿付。。这个是在获取土地使用权吗？
2023-03-05 13:49:04
邹老师：回复花草树木你好，还有 可能是开发商品房支付的土地出让金，这种方式计入开发成本核算 需要根据拿地用途确定土地计入核算的科目的
2023-03-05 14:18:22
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