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企业取得土地使用权会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 任美庆 发表的提问：
你好，想咨询一个事，生产企业出售部分土地使用权，土地是平价转让，并开具了增值税专用票，怎么账务处理
借：银行存款或应收帐款 贷：无形资产 资产处置损益 应交税费～增值税～销
256楼
2023-03-09 10:52:17
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
未取得土地使用证是否缴纳土地使用税？
您好！根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）对有偿取得土地使用权城镇土地使用税的纳税义务发生时间作了明确规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 因此，土地使用税纳税义务发生时间与土地使用证办理完毕与否没有必然联系，应及时申报，避免发生不必要的纳税成本支出。
257楼
2023-03-09 11:08:08
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 默默的衬衫 发表的提问：
3.2020年3月23日，甲企业将一项自用土地使用权对外出租，出租当日该土地使用权账面原价900万元，累计摊销5万元。每年租金10万元，不考虑增值税。请写出该项土地使用权转为投资性房地产和收取租金的分录。
同学你好 请写出该项土地使用权转为投资性房地产和收取租金的分录。——转换后是以公允价值模式计量还是按成本模式计量
258楼
2023-03-09 11:17:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 纸短情长 发表的提问：
农村合作社通过划拨方式取得国有土地使用权，转让给个人。土地出让金谁缴纳？
你好，谁取得土地谁缴纳的
259楼
2023-03-10 12:09:56
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纸短情长：回复暖暖老师 转让方缴纳是嘛
2023-03-10 12:48:41
暖暖老师：回复纸短情长是的，取得土地一方缴纳
2023-03-10 13:03:05
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
非房地产企业转让土地使用权和房屋，计算土地增值税，能否扣除契税？
您好，契税是购买方交的
260楼
2023-03-10 12:31:00
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一花一世界：回复文老师 买房购买时有交的契税呀？
2023-03-10 12:45:19
文老师：回复一花一世界您好，这是可以扣除的，是进承担买房成本的
2023-03-10 13:03:42
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 欣慰的向日葵 发表的提问：
通过出让取得土地使用权,房产税;房产原值里的地价为零吗/
通过出让取得土地使用权,房产税;房产原值里的地价为零吗/.
261楼
2023-03-10 12:58:19
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李老师2：回复欣慰的向日葵"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。根据《江苏省财政厅、江苏省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（苏财税（2011）3号）的规定，关于将地价计入房产原值征收房产税问题：（1）对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。具体公式如下：计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×2×土地单价（2）通过划拨方式取得土地使用权，计入房产原值的地价为零。因此，在通过出让方式取得的土地上建造的房产，其房产原值包含为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。欢迎您再次咨询！"答复时间：2011-11-23 14:50:57用户满意度评价 更多答复>>.
2023-03-10 13:30:00
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 勤 发表的提问：
老师们好 我想问一下 卖地交税 有什么可以拿来抵这个税 急哦
1、营业税=营业额×5%（若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征） 2、城建税=营业税税额×5% 3、教育费附加=营业税税额×3% 地方教育费附加=营业税税额×2% 4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；与转让土地使用有关的税金等。
262楼
2023-03-10 13:17:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 虚心的唇膏 发表的提问：
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 ，请问房产原值包括土地使用权支付的价款，但土地已经有土地使用税啦，为什么房产税里房产原值要包含地价对吗？ ，
同学你好 这个就是要包含的 因为建房子的时候土地计入在建工程了
263楼
2023-03-10 13:30:00
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虚心的唇膏：回复朴老师 你好，那么后来厂区又建了彩钢瓦那样的原料棚，不是完全水泥结构的，这一部份需要加入计入房产税的原值?
2023-03-10 13:54:57
朴老师：回复虚心的唇膏同学你好 对的 这个需要的哦
2023-03-10 14:21:26
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ wangyiru92 发表的提问：
房地产开发企业购入的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权如何界定？
你好房地产开发企业土地使用权计入开发成本
264楼
2023-03-12 13:01:06
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wangyiru92：回复答疑苏老师 无形资产还是存货呢
2023-03-12 13:21:08
答疑苏老师：回复wangyiru92你好 开发成本属于存货
2023-03-12 13:34:16
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 会计 发表的提问：
房地产企业取得用于开发的土地，办理土地证的费用是计入土地成本还是开发间接费用比较妥当?
计入土地成本即可
265楼
2023-03-12 13:08:15
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 梅子 发表的提问：
请问无形资产土地使用权账务如何处理？
你好 借 无形资产 贷银行存款
266楼
2023-03-12 13:15:02
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梅子：回复答疑苏老师 那摊销账务处理呢？还有无形资产最后需要转到固定资产中去吗？
2023-03-12 13:52:13
答疑苏老师：回复梅子你好 你建设的话 需要转到固定资产中去的
2023-03-12 14:04:07
梅子：回复答疑苏老师 那转到固定资产后也需要提残值吗
2023-03-12 14:24:54
答疑苏老师：回复梅子你好 是的 可以根据需要提残值
2023-03-12 14:47:38
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 摇曳 发表的提问：
老师，企业性质是工业企业，取得的土地使用权计入无形资产是吧，建设项目发生的土地补偿计入在建工程吗？如果统计固定资产投资是否将这两项都算呢？
你好 1 要看你们买的土地使用权用途是用到哪里 2 你说的土地补偿 是政府不知给你们吗 3你说的固定资产投资是什么业务 这样好判断科目
267楼
2023-03-12 13:21:00
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摇曳：回复meizi老师 我们是铁矿企业，开采地下铁矿，还没有开工，取得土地使用权建设厂房，办公楼等，土地补偿是所用土地上有民宅等，现在政府让我们上报固定资产投资额
2023-03-12 13:39:55
meizi老师：回复摇曳你好 1. 土地使用权计入无形资产 2. 这个土地补偿就入在建工程 统计固定资产投资 =无形资产在建期间的摊销%2B其他建造固定资产发生的金额 来报
2023-03-12 14:07:18
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 谨慎的枕头 发表的提问：
老师好，问一个问题：母公司的土地使用权，财务账务处理上将无形资产-土地由母公司转给分公司，实际分公司使用，交土地使用税。那这需要办理土地使用权转让吗？会涉及增值税？土增税吗？这个分公司是独立核算、独立纳税的（增值税和所得税），与母公司不在一个县区。[合十]
你好同学，总分公司之间不需要办理土地使用权转让，不涉及土地增值税，增值税，企业所得税
268楼
2023-03-13 09:52:27
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 高高的大象 发表的提问：
你好，老师将土地使用权对外出租要怎么处理，后续计量
您好 购入的时候 借:无形资产 贷:银行存款 出租的时候 借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 借:其他业务成本 贷：累计摊销
269楼
2023-03-13 10:07:52
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阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 树常青 发表的提问：
老师：土地使用税是按土地使用证上的“使用权面积”计税的？
学员你好， 是的，按照土地使用证上的”使用权面积“计税。 另外， 1、用地面积是指：建设项目报经城市规划行政主管部门取得用地规划许可后，经国土资源行政主管部门测量确定的建设用地土地面积（准确界限由土地供应图标明）。通俗来讲就是整个小区或整幢物业的占地面积。 2、使用权面积是指：你所有的房屋所占有的土地面积，也是指你实际拥有的土地使用权面积，我国的土地属国有，房产持有人只有使用权，所以叫使用权面积，计算方法：物业总的占地面积/物业总的房屋建筑面积*你的房屋建筑面积。 用地面积和使用权面积是一样的，但代表的意义是不同的。
270楼
2023-03-13 10:19:02
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