时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

thh欢欢：回复立红老师 不对，不是赠送同类商品，是比如销售Le灯，赠送灯线

立红老师：回复thh欢欢你好，Le灯相当于分录中的A ，灯线相当分录中的B

妍妍：回复罗老师 可以在业务发生时调账也可以在年度汇算清缴时调账是吗

罗老师：回复妍妍增值税是赠送的当月就要缴纳。

thh欢欢：回复许老师 不对，不是赠送同类商品，是比如销售Le灯，赠送灯线

thh欢欢：回复许老师 可以说详细点吗

许老师：回复thh欢欢这个也一样的 比如卖的商品 平时不含税售价是1000元 赠送的商品 不含税售价是100元 这样 主营业务收入 是1000元 而应交税费 是1100*13%哦！

戈飞：回复吴月柳 老师，如果这些有进项是不是也可以抵扣啊？那视同销售是需要按照购买的价格销售还是同期产品价格销售？

吴月柳：回复戈飞可以抵扣，按照市场同样产品价格。

8888：回复宋生老师 那这个是视同销售，有销项税，那采购时的进项税额就可以抵扣哦？

宋生老师：回复8888你好！是的。是可以抵扣的。

8888：回复宋生老师 那买的几台打印机，准备捐赠的。现在让供应商开票，是让对方开普票还是专用发票啊

宋生老师：回复8888你好！都可以。但是普通发票不能抵扣

8888：回复宋生老师 用于捐赠的物品，它的进项税是可以抵扣的啊

宋生老师：回复8888你好！是的。但是你普通发票就没办法了啊

8888：回复宋生老师 好的，开专票就可以抵扣了是吧

宋生老师：回复8888你好！是的。专票可以抵扣。

邹老师：回复爱笑的流沙属于公益活动。祝你学习愉快

四土：回复朴老师 有或没有的话分别怎么处理呢，目前还在制定方案，想先梳理一下

四土：回复朴老师 因为疫情，所以想要公益性捐赠

朴老师：回复四土没有的话不能税前扣除的，有的话可以税前扣除

四土：回复朴老师 想问一下怎么做账？借营业外支出贷什么呢

四土：回复朴老师 我们是提供游泳卡券的服务类

朴老师：回复四土贷主营业务收入贷销项

四土：回复朴老师 不是说公益性捐赠不视同销售吗？

朴老师：回复四土公益性的销项免税

zhou1987：回复江老师 是这样的 货呢没发过来！所以把之前支付给商家的钱，商家又给退回来了

江老师：回复zhou1987货不发了?你们也不捐赠了?

zhou1987：回复江老师 没有货物可以捐了呀

zhou1987：回复江老师 请问老师 我这样做退款处理可以吗？

江老师：回复zhou1987直接冲销你们前期的分录。