宇杰财务*贾雅杰 ：回复小刘老师 母公司与子公司发生利息开票，利息发票不可以抵扣。子公司做的账目是借财务费用，贷银行存款。母公司做的账目是借银行存款，贷应收利息。这一过程中，母公司能做进项税额的抵扣，子公司不能做进项税额的抵扣，这个中间就有差额了，这个时候母公司的销项税额的转出怎么做？

小刘老师：回复宇杰财务*贾雅杰 不太明白你的问题，销项税额转出？

南言：回复紫藤老师 先红冲在进未分配利润？

紫藤老师：回复南言1. 如果是固定资产刚入账，还没有折旧，那么就用红字冲回

南言：回复紫藤老师 去年12月已经入账，一月计提了，现在二月发现问题

紫藤老师：回复南言2. 如果固定资产已经入账并且计提过折旧，你是在盘点时发现多记了固定资产，那么应该做如下分录： 发现固定资产多记时： 借：未分配利润 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 经领导批准作为营业外支出记： 借：营业外支出 贷：未分配利润

南言：回复紫藤老师 但是并不属于营业外支出，并不是报废，损毁。属于我多记了。 记营业外支出的话不能税前扣除，增加税负了。

紫藤老师：回复南言那么你计入管理费用

天青色等烟雨：回复东老师 是只有使用会计准则的企业，必须用新准则，使用合同资产和合同负债这两个科目对吧？还是说可以用老准则也可以用新准则

东老师：回复天青色等烟雨老准则或者新准则都可以用。

天青色等烟雨：回复东老师 老师，不是有新准则必须要使用对吧？这个新准则与使用小企业准则的企业没有关系

东老师：回复天青色等烟雨不使用新准则也没关系的

nicole：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复nicole不用客气的，

麦子：回复林夕老师 确认收入不一定要计提税金，记提税金不一定要确认收入，实务中这样是否合理

林夕老师：回复麦子你好： 准则中规定的存在这种情况，大部分都是收入与税金一致。 收入确认与开具发票不是一个事情。 先开据发票，不符合收入时，开具发票时点为纳税时点。 符合收入确认，还没有开具发票的，收入确认时点为纳税时点。

可乐加番茄：回复赵妍老师 可是这样一来工作量就很大了 单是一个科目就涉及很多报表公式的修改了 没有别的办法了吗 一定要立马改掉吗

赵妍老师：回复可乐加番茄您公司是什么性质呢

可乐加番茄：回复赵妍老师 是用新会计准则的企业 这个跟公司什么性质有关呀？不是看公司用的是什么准则的吗

赵妍老师：回复可乐加番茄如果是上市公司，那年报会要求根据准则更改

可乐加番茄：回复赵妍老师 那公司凭证不需要改吗 还是也要立马改？

赵妍老师：回复可乐加番茄如果公司规模较小，可以不用立马改的

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 之前的会计做到利润分配-以前年度损益调整了，需要调整吗？怎么做？

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，需要调整，应当把之前调整的分录冲销，通过利润分配——未分配利润科目予以调整才是的

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整 冲销就可以？以后再有这种情况我直接计入利润分配-未分配利润就可以。

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，可以这样做调整分录（借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整） 以后涉及损益的调整就直接通过 利润分配-未分配利润 科目核算就是了

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

健康的咖啡豆：回复田老师 @田老师:转到未分配利润里去 那么那么报表期初数要改么

田老师：回复健康的咖啡豆报表期初数要改

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 这样做，那不通过损益类科目了吗？

张艳老师：回复会计学堂辅导老师利润分配——未分配利润就是最终处理结果了，由于小企业会计准则不使用以前年度损益调整科目，不用通过损益科目了。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 你好，老师，我想咨询一下，我们现在公司是生产工业销售公司，我再给客户销售货的时候，然后我们是销售合同上说的是送到。 这是我们找运输公司。这个运输公司呢，现在就是，比如说我签合同的运输公司是a公司了，这A公司的法人呢他在外地还有一家b公司，他这个a公司那个进项比较少，他但是他派过来的车呢，都是a公司的，比如说我是山东他就给我派过来的车是鲁一什么什么。然后他那个进项不够吧，他就说在b公司那边儿过开票。然后我呢也合并公司签的合同。他这个这个运输公司的这个法人呢，他是a公司和b公司都都是他的公司吧，他就是a公司和b公司。就是B公司吧签了一个租赁协议， 这样的话，他b公司给我开发票，实际上提供劳务的是a公司的车，但是给我开发票的是b公司的车。 那个发票的运输发票的右下角呢，写的也都是a公司的车号。但是开发票的那个主体单位开票单位是b公司这样能不能行。

张艳老师：回复会计学堂辅导老师根据您的描述是不行的，因为这样不符合三流一致，由于您合同是和A公司签订的，需要A公司给您开票的。 结合您描述的A公司的情况，建议1、您公司将款项打给B公司 2、撤销与A的合同，改为和B公司签订发票。这样B公司作为收款方和开票方是一致的，这样就符合三流一致了。

小丽右耳：回复maize老师 借：银行存款 贷 利润分配未分配吗？

maize老师：回复小丽右耳可以，可以，可以，可以