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会计准则抵债资产科目的调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
196楼
2023-02-20 10:56:50
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冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2023-02-20 11:16:44
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2023-02-20 11:45:10
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ ~~ 发表的提问：
老师，应付盈余返还是合作社资产负债表里的科目，如果是放在小企业会计准则里是对应哪个科目？
同学你好 这个就是应付利润
197楼
2023-02-20 11:02:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 孤雁南飞 发表的提问：
公司是小规模纳税企业，T3软件用的是2013小企业会计准则，在调以前年度损益调整时，没有“以前年度损益调整”这个科目，可以计入管理费用吗，本身就是要调无形资产摊销的。
你好，不可以的，通过利润分配——未分配利润调整
198楼
2023-02-20 11:27:48
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 2333333 发表的提问：
金蝶建账套时，会让选择科目体系，有企业会计制度科目、小企业会计制度科目、新会计准则科目、2013小企业会计准则科目，工商申请时，选的小企业会计准则
你好！选小企业会计制度就好了。
199楼
2023-02-20 11:42:49
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
2013小企业会计准则不是取消以前年度损益调整科目了，现在还可以用吗？
科目还是有的。只是在调整财务报表期初数时才会适用。
200楼
2023-02-20 11:53:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ CM 发表的提问：
老师，小企业会计准则中没有以前年度调整损益这科目吗？如果不能增加这科目，怎么做帐？
你好，小企业准则一般不设置这个科目，如果需要调整以前年度的利润，直接用利润分配——未分配利润调整就可以
201楼
2023-02-21 10:48:01
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CM：回复立红老师 去年少计提的建设税6元：借：利润分配-未分配利润 6 贷：应交税费-建设税 6 这样吗？
2023-02-21 11:13:26
立红老师：回复CM你好，是的，您的处理是对的。
2023-02-21 11:30:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ nicole 发表的提问：
请问小企业准则会计软件没有以前年度损益调整，怎么来过度渡科目呢
小企业会计准则没有这个科目，所以，涉及以前年度的损益，直接记在今年的账里，就可以啦
202楼
2023-02-21 11:07:07
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nicole：回复许老师 但是汇算清缴不用调成本吗
2023-02-21 11:26:31
许老师：回复nicole调的话，可以在应纳税所得额部分，进行调整呀
2023-02-21 11:47:29
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
小企业会计准则的固定资产处置计入什么科目
按简易计税的方式，开具3%的普通发票，销售旧的固定资产，减免1%，交2%的增值税，做收入处理。
203楼
2023-02-21 11:19:43
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乖小洁：回复江老师 处置损失计入哪里呢？
2023-02-21 11:52:32
江老师：回复乖小洁按会计理论上讲处置损失是计入营业外支出科目
2023-02-21 12:07:27
乖小洁：回复江老师 不计入资产处置损益是吧
2023-02-21 12:26:40
江老师：回复乖小洁这个就是营业外支出，属于损失，对于固定资产处置利得，需要计入营业外收入
2023-02-21 12:44:28
乖小洁：回复江老师 不是新准则新增了资产处置损益吗？
2023-02-21 13:04:04
江老师：回复乖小洁属于损益类科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 如果发生损失，借记“资产处置损益”，如果获得净收益，则贷记“资产处置损益”。
2023-02-21 13:23:40
乖小洁：回复江老师 所以不是计营业外支出，是要计入资产处置损益了是吗
2023-02-21 13:42:37
江老师：回复乖小洁这个是按新准则的说法是这样的。
2023-02-21 14:10:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
小企业会计准则，调增的所得税计入什么科目？
你好，汇算清缴调增导致补交的所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
204楼
2023-02-21 11:29:10
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笑笑：回复邹老师 企业会计准则呢？老师
2023-02-21 11:40:42
邹老师：回复笑笑你好，企业会计准则那就是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-02-21 12:04:37
笑笑：回复邹老师 递延收益在什么情况中可以用？老师
2023-02-21 12:24:14
邹老师：回复笑笑你好，就是收到对将来发生支出的补助
2023-02-21 12:37:03
笑笑：回复邹老师 这个怎么确定？
2023-02-21 13:01:50
邹老师：回复笑笑你好，这个是需要根据情况判断的（比如收到补助，但是还没有发生相关支出） 对将来发生支出的补助计入递延收益
2023-02-21 13:16:39
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 喵星人逆战 发表的提问：
小企业会计准则下，如何调整以前年度计入管理费用的固定资产
对于固定资产盘盈时，通过“以前年度损益调整”科目核算， 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积
205楼
2023-02-21 11:53:59
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紫藤老师：回复喵星人逆战如果是本来要记入管理费用，你计入固定资产 现在 借：以前年度损益调整 贷 固定资产
2023-02-21 12:47:41
喵星人逆战：回复紫藤老师 老师，我把本来要做的固定资产直接计入管理费用了，没有计入固定资产，现想调整，然后小企业会计准则下没有以前年度损益科目，我用什么科目调整
2023-02-21 13:09:12
紫藤老师：回复喵星人逆战借： 固定资产 贷利润分配-未分配利润
2023-02-21 13:37:11
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菠萝 发表的提问：
老师，固定资产处置损益是一个新的会计科目，请问执行小企业会计准则的企业处置固定资产也可以用这个会计科目吗，还是只有执行企业会计准则的企业可以用这个会计科目
小企业会计准则也可以使用的
206楼
2023-02-22 11:01:16
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 留胡子的高山 发表的提问：
甲公司有个联营企业A，A在2021年前使用旧准则，如果2021年A执行新金融工具准则导致资产减值，对应调整其2021年初未分配利润，则甲公司将其计入长期股权投资---损益调整科目，对应投资收益科目是否正确呢？谢谢
你好，甲公司将其计入长期股权投资---损益调整科目，对应未分配利润科目。
207楼
2023-02-22 11:22:16
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
老师，即使我们企业适用小企业会计准则，但是还是想用以前年度损益调整这个科目可以的吗？即使是小企业会计准则吗？
是的，是可以使用的
208楼
2023-02-22 11:36:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 预感i 发表的提问：
一般会计准则和小企业会计准则资产负债表填写不一样吗
资产负债表是一样的填写啊，只不过是里面有些科目企业会计准则里面有小企业会计准则里面没有。
209楼
2023-02-22 11:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ joan 发表的提问：
我司是小企业会计准则，没有“以前年度损益调整”，应该用什么科目代替呢？
你好，你可以通过利润分配——未分配利润科目代替
210楼
2023-02-23 11:35:32
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joan：回复邹老师 邹老师，这样借方跟贷方就一样了
2023-02-23 11:57:40
邹老师：回复joan你好，是的，只是明细的 不同
2023-02-23 12:14:23
joan：回复邹老师 借：利润分配——未分配利润-管理费用65 贷：利润分配——未分配利润-营业外支出65，是这样的不同吗？
2023-02-23 12:31:10
邹老师：回复joan你好，是的，是这样做调整分录
2023-02-23 12:41:29
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