首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计准则抵债资产科目的调整
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ wuli喵喵 发表的提问：
小企业会计准则的资产负债表下，在途物资科目的借方余额应该放在原材料还是在产品？
你好，可以计入原材料
181楼
2023-02-14 12:12:53
全部回复
wuli喵喵：回复邹老师 不管是已经验收的还是在途的都计入原材料么？我看报表里没有在途物资这一项
2023-02-14 12:39:45
邹老师：回复wuli喵喵你好，只能是这样填写了
2023-02-14 13:06:49
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 柒柒? 发表的提问：
老师，关于购买股票或债券的，是不是小企业会计准则和一般会计准则在科目上有区别？小企业计入“短期投资”，一般计入“交易性金融资产”？
您好，是的，有区别的。 小企业计入“短期投资”，一般计入“交易性金融资产”？-是的
182楼
2023-02-14 12:38:45
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
183楼
2023-02-14 12:44:59
全部回复
QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-02-14 12:58:18
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-02-14 13:11:14
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-02-14 13:33:48
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-02-14 13:55:54
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-02-14 14:11:42
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-02-14 14:25:37
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-02-14 14:46:30
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-02-14 15:12:07
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-02-14 15:27:39
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-02-14 15:51:53
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-02-14 16:07:07
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-02-14 16:35:09
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-02-14 16:53:18
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-02-14 17:19:26
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-02-14 17:39:20
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-02-14 17:56:58
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-02-14 18:26:38
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-02-14 18:36:54
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ JOJOZM 发表的提问：
跨年的事项涉及到了损益类科目，就需要通过  以前年度损益调整 科目核算，但小企业会计准则，没有以前年度损益调整 科目 ，跨年的损益类科目如何处理
同学你好 直接用利润分配未分配利润
184楼
2023-02-15 11:01:57
全部回复
JOJOZM：回复朴老师 借：利润分配-未分配利润 贷：银行或现金吗，还是挂往来
2023-02-15 11:31:58
朴老师：回复JOJOZM同学你好 对 可以挂往来也可以挂银行
2023-02-15 11:46:45
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 木木 发表的提问：
汇算清缴所得税小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，怎么入账
直接通过利润分配-未分配利润科目核算
185楼
2023-02-15 11:29:27
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 清秀的铃铛 发表的提问：
建账时选 的小企业会计准则，没有以前年度损益调整的科目这个科目，老师能给个分录不，处理一下]
没有就做到利润分配未分配利润下面去，你们之前使用不是小企业会计准则吧
186楼
2023-02-15 11:45:51
全部回复
maize老师：回复清秀的铃铛做利润分配 未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行
2023-02-15 11:58:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 雅蔓 发表的提问：
2013年小企业会计准则取消了以前年度调整这个科目如果有这方面错误，怎么来做分录？增一个以前年度调整科目，怎么增加一级科目
你好，你可以用利润分配来做的，不用增加一级科目。
187楼
2023-02-15 12:02:59
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ pistachio～☆〜（ゝ。∂） 发表的提问：
由于本企业使用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，我们应该记到哪个科目啊？
您好，小企业会计准则不需要走以前年度损益，直接调整在当年即可
188楼
2023-02-16 11:43:37
全部回复
pistachio～☆〜（ゝ。∂）：回复微微老师 怎么调整呢
2023-02-16 12:02:06
微微老师：回复pistachio～☆〜（ゝ。∂）您好，直接入账到当年，计入当年的损益
2023-02-16 12:15:00
pistachio～☆〜（ゝ。∂）：回复微微老师 以前会计记到管理费用了可以吗
2023-02-16 12:29:56
微微老师：回复pistachio～☆〜（ゝ。∂）您好，是的，直接入账处理
2023-02-16 12:42:43
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，小企业会计准则调整以前的损益类科目，可以直接计入当期损益吗？这样就不调整年初的未分配利润了
可以直接计入当期损益
189楼
2023-02-16 11:55:33
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 健康的咖啡豆 发表的提问：
调整去年损益 会计分录以前年度损益调整的科目 在资产负债表和利润表里面填在哪里啊
期初数未分配利润和对应会计科目；利润表本年不体现
190楼
2023-02-16 12:02:59
全部回复
健康的咖啡豆：回复袁老师 @袁老师:可是资产负债表期初数不是不能变么
2023-02-16 12:30:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 扬 发表的提问：
老师根据老会计准则，预提费用的余额做资产负债表时应该在哪个科目下啊
你好，可以是其他应付款
191楼
2023-02-19 12:54:21
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 凶狠的老虎 发表的提问：
老师，您好。18年累计折旧多计提了，19年怎么调整呢？小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目吗？
你好 是的 直接用未分配利润来做 借累计折旧贷未分配利润
192楼
2023-02-19 12:59:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 青苹果 发表的提问：
老师，以前的会计用以前年度损益调整这个科目，我现在用的小企业会计准则，财务软件没有这个科目，那个科目可以代替
你好，可以通过利润分配——未分配利润科目代替
193楼
2023-02-19 13:23:01
全部回复
青苹果：回复邹老师 这个我知道，我是做交接，他之前的明细账上有这个科目，
2023-02-19 13:41:24
邹老师：回复青苹果你好，按针对这个还有什么疑问吗 ?
2023-02-19 13:52:52
青苹果：回复邹老师 交的2018年的企业所得税，未分配利润也用了
2023-02-19 14:15:30
邹老师：回复青苹果你好，2019年缴纳2018年所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-02-19 14:25:56
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 黄小邪 发表的提问：
老师好！小企业会计准则已经取消了：“以前年度损益调整”科目吗？ 那2019年的汇算清缴，要放哪个科目？
你好 用未分配利润科目
194楼
2023-02-19 13:44:35
全部回复
黄小邪：回复玲老师 如2019年汇算清缴需要补交的金额为20000. 作如下分录，是否正确？ 借：应交税费-企业所得税 20000 贷：银行存款 20000 借：未分配利润 20000 贷：应交税费-企业所得税 20000
2023-02-19 14:14:46
玲老师：回复黄小邪您好，对的，您的分录是正确的
2023-02-19 14:26:26
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
老师您好，咨询个问题。补交上年企业所得税，我用了以前年度损益调整的科目，发现利润表和资产负债表的勾稽关系对不上，差的就是那笔调整的数，要作何处理呢？（我们用的是小企业会计准则）
你用了以前年度损益调整，你就要调减年初未分配利润，和调增应交税费的期初余额
195楼
2023-02-19 13:51:00
全部回复
AA会计学堂-希老师：回复辜老师 不是说调减年初未分配利润分引起税务局查么？
2023-02-19 14:19:20
辜老师：回复AA会计学堂-希老师不调整，你的勾稽关系不对的
2023-02-19 14:34:10
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料