四毛呀：回复邹老师 购入时进项税额是全额抵扣吗？领用时也不用转出吗？

邹老师：回复四毛呀你好，用于不动产建造，进项当年抵扣60%，第二年抵扣40% 不需要转出的

四毛呀：回复邹老师 购入时增值税就分成60%和40%吗？

邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样处理

四毛呀：回复邹老师 领用用于不动产建造进项税怎么处理呢

邹老师：回复四毛呀你好，领用自产产品用于不动产建造？

四毛呀：回复邹老师 购买工程物资的进项税

四毛呀：回复邹老师 以及领用工程物资用于不动产建造的进项税

邹老师：回复四毛呀你好 购进 借；工程物资 应交税费（进项税额） 应交税费（待抵扣进项税额） 贷；银行存款等科目 领用 借；在建工程 贷；工程物资

四毛呀：回复邹老师 我对这两种处理方式都不是很确定，因为有的地方购入时写的是全额抵扣，领用时部分抵扣，答案不太统一[捂脸]

邹老师：回复四毛呀你好，购进第一年抵扣60%，第二年抵扣40%的进项税额 领用就没有抵扣 的问题了

四毛呀：回复邹老师 佣金的退回为什么要做预付账款的销项负数啊

邹老师：回复四毛呀你好，你之前支付佣金所做分录是？

YL：回复宋生老师 其他的进项发票在规定时间内认证，抵扣是没有时间限制的，这个不动产有时间限制。就是这两年吗？

宋生老师：回复YL您好！是的。这个是专门的。

YL：回复宋生老师 好的知道了

宋生老师：回复YL你好！欢迎下次再来探讨。

YL：回复宋生老师 按整年来算，假如今年的7月份，到明年的6月算一年，明年的7月到后年的6月算第二年，是这个意思吗

宋生老师：回复YL您好！是的。是你这样想的，抵扣的话就是第13个月。

YL：回复宋生老师 第一年没有抵扣的话，只能第二年的按40%的抵扣吗？

宋生老师：回复YL你好！不是的。实际上这个是可以留底的。但是应该分2年

YL：回复宋生老师 什么意思

宋生老师：回复YL你好！你认证了就可以留底。只是第一年只能抵扣60%

YL：回复宋生老师 意思就是说在取得发票的当年和第二年认证并抵扣，当年没抵扣的话，第二年抵扣60%，然后这张发票就不能用了。已经过了2年。

宋生老师：回复YL您好！不是的。它只是要求第一年最多只能抵扣60%。不能超过60%。如果你认证后，一年了还没有抵扣。那第二年可以抵扣100%了。

YL：回复宋生老师 好的知道了

宋生老师：回复YL你好！欢迎下次再来探讨。

玲子：回复徐阿富老师 建厂房取得的专票可以直接一次性抵扣是吗，那不动产是指什么？

徐阿富老师：回复玲子你好，分期抵扣是指购入的不动产，不包括自建的

玲子：回复徐阿富老师 这上面说的新建不是自建的在建工程不动产吗？

徐阿富老师：回复玲子你好，刚才我记错了，是房地产开发企业自建的不需要分期抵扣。但是，自建的也不是全部都要分2年的，分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。可以看出对分2 年抵扣的不动产在建工程项目范围，主要限定在了构成不动产实体的货物、以及与不动产联系直接的设计服务、建筑服务，有些零星购置，是不需要分2年的。

beryl月晓月：回复老王老师 自产产品用做不动产是视同销售吗？为什么是40%的销项呢？

老王老师：回复beryl月晓月您好，是的，视同销售处理的。

凌雪：回复晓海老师 链接打不开

凌雪：回复晓海老师 借：递延所得税资产 贷：商誉 这样做可以吗？

晓海老师：回复凌雪你好，是手机吧，用电脑看看，

凌雪：回复晓海老师 我做那个分录正确吗？

晓海老师：回复凌雪商誉的产生有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并财务报表中确认； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并方个别报表中确认。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分体现的商誉，隐藏在长期股权投资里，不能确认。 同理，负商誉的产生也有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并财务报表中确认为营业外收入； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并方个别报表中确认为营业外收入。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分体现的负商誉，应调整增加长期股权投资成本，同时计入营业外收入。

凌雪：回复晓海老师 谢谢老师了，在书上找到了，我那个分录是正确的

晓海老师：回复凌雪好的

孝顺的羊：回复玲老师 视同销售吗

玲老师：回复孝顺的羊直接做这笔分录就可以了，没有其他的。 要是做视同销售的就先入库，然后再出库销售交增值税。这样进项可以抵扣。