倚楼听风雨：回复陈诗晗老师 房产销售

陈诗晗老师：回复倚楼听风雨借 银行存款 预收账款 贷 营业收入 应交税费 增值税。

倚楼听风雨：回复陈诗晗老师 还要计入预收账款的借方吗

陈诗晗老师：回复倚楼听风雨是的，你如果之前的预收就是这样的，没有就不处理

爱笑的果汁：回复邹老师 按评估价

爱笑的果汁：回复邹老师 评估价不止300

邹老师：回复爱笑的果汁你好，能提供一下依据吗？ 

爱笑的果汁：回复邹老师 现在没有呢

邹老师：回复爱笑的果汁你好，那就应当按实际成交金额300万入账才是啊

爱笑的果汁：回复邹老师 现在就是按600交税，开票了，会计分录怎么做呢？

爱笑的果汁：回复邹老师 是的，但发票多了300

邹老师：回复爱笑的果汁你好，我想了解其中的原因，为什么成交金额300万，税局那边需要按600万进行评估呢 

爱笑的果汁：回复邹老师 超时了吗？

爱笑的果汁：回复邹老师 需要给什么资料你看呢？

邹老师：回复爱笑的果汁你好，我想了解其中的原因，为什么成交金额300万，税局那边需要按600万进行评估呢  能具体说明一下其中的原因吗 

爱笑的果汁：回复邹老师 原因我也不太清楚，现在就这样开票了

邹老师：回复爱笑的果汁你好，应当根据实际成交金额开具发票才是啊

夏果儿：回复邹老师 不是不动产，管道离心汞

邹老师：回复夏果儿你好，那就不用分两年了，可以一次性抵扣的

清茶一杯：回复小惑老师 老师，这100万库存商品在去年已经卖出也交了税

清茶一杯：回复小惑老师 转过弯了这里的库存商品，是计算出进项税的库存商品，是这样的吗？老师

清茶一杯：回复小惑老师 老师，如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款

清茶一杯：回复小惑老师 老师，那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了

小惑老师：回复清茶一杯如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款 是的，这一批处理正确。 那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了 借：库存商品 贷：主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 老师，因为年没做进项税购进时借库存商品 贷银行存款 销售时 借银行存款 贷主营业务收入 月底结转成本借生产成本 贷库存商品 这笔业务已经做完了 ，老师，现在补记去年进项税，借应交税费_进项税 贷库存商品 这里的库存商品该如何处理

小惑老师：回复清茶一杯借应交税费_进项税 贷库存商品 借：库存商品 贷：主营业务成本 这两笔分录就可以了

清茶一杯：回复小惑老师 老师，你意思是自己月底结转时，借库存商品 贷主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 谢谢老师

小惑老师：回复清茶一杯不客气祝您学习愉快！

懒洋洋：回复陈诗晗老师 这里题目是转让的，2018年三月取得的不动产，是2019年四月之前的呀

陈诗晗老师：回复懒洋洋这里A说的是转让，那么你这个东西都出售了就不等2年了，直接转让时抵扣了

懒洋洋：回复陈诗晗老师 哦哦，明白啦

陈诗晗老师：回复懒洋洋祝你学习愉快，加油

懒洋洋：回复陈诗晗老师 老师，你们是不是晚上有时间答疑，白天比较忙，我看晚上回复好快呢以后尽量晚上来做题

陈诗晗老师：回复懒洋洋哈哈，不是的，因为我刚下课，白天在上课

懒洋洋：回复陈诗晗老师 嗯嗯，辛苦啦，老师，早点休息

陈诗晗老师：回复懒洋洋你也是，学习加油，同学

繁荣的睫毛：回复文老师 不是视同销售吗，不是应该有税额的吗，那进项税是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛现在用于不动产的进项税额也是可以抵扣的，就不用进项税转出的

繁荣的睫毛：回复文老师 销项税额是怎么做分录的，而且转出的不是都是外购的吗，这个是自产的

文老师：回复繁荣的睫毛您说的本是不错的，因为是自产的，应该视同销售，确认销项税额的，那是原来不动产不可以抵扣的情况下的，因为那不可以抵扣，但是现在改了，可以抵扣了，您做了销项，然后还可以正常抵扣，那做了就没有意义了

繁荣的睫毛：回复文老师 所以现在可以抵扣，又视同销售，所以就直接不用做税额吗

文老师：回复繁荣的睫毛是的，就是这样的，没有必要再税体现了

繁荣的睫毛：回复文老师 那要是领用外购的材料呢，可以抵扣税额吗，还是要转出。若是用于设备类的固定资产自产和外购的分别是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛可以的抵扣的，不需要转出的

文老师：回复繁荣的睫毛都是借在建工程贷库存商品或原材料

繁荣的睫毛：回复文老师 领用自产的视同销售的话，金额是按售价还是按成本来计呢

文老师：回复繁荣的睫毛您好，是按成本价的

龚佳颖：回复maize老师 认证了留底后面抵扣。这个分录怎么做啊，还有就我上次认证了3万进项这个月要抵扣4千销项，只要借销项税额-转出未交增值税4钱 贷进项税额3万吗

maize老师：回复龚佳颖借销项税额 转出未交增值税，贷进项税额 根据你这个账上期末数去结转销项税额和进项税额，差额做转出未交增值税下面，销项税额和进项税额没有期末余额

龚佳颖：回复maize老师 老师我还是看不太明白，我们这上个月有3万的进项，这个月我要抵扣4千 我看懵了

maize老师：回复龚佳颖你账上进项税额和销项税额现在余额多少，

maize老师：回复龚佳颖借销项税额4千 转出未交增值税3万-4千，贷进项税额 3万

龚佳颖：回复maize老师 我上个月认证了专票留底是3万多，这个月销项税额4千多

maize老师：回复龚佳颖你之前进项税额到底转转出未交增值税下面吗，没有就做这个借销项税额4千 转出未交增值税3万-4千，贷进项税额 3万 有做现在做借销项税额4千 贷转出未交增值税4千

El ojo de Dios：回复蒋飞老师 那购入不动产的相关材料物资是可以一次抵扣的吗

蒋飞老师：回复El ojo de Dios你好！ 不可以， 需要分两次扣除 抵扣方式和购入固定资产一样

长情的树叶：回复bamboo老师 有具体的政策文件吗

bamboo老师：回复长情的树叶财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。