Qq0615：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复Qq0615你好 计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 

夏爽：回复张艳老师 需要结转吗

张艳老师：回复夏爽这个不需要结转的。

草房子：回复邹老师 老师，为什么和代扣代缴社保的分录不一样呢

邹老师：回复草房子你好，社保不通过应交税费核算，分录当然不同的 并不是所有代扣代缴事项分录都是一样的

草房子：回复邹老师 老师，您帮我看看，分录这样写是对的吗

邹老师：回复草房子你好，是可以这样处理的

蓝溪：回复maize老师 收到，谢谢汪老师

蓝溪：回复maize老师 企业个别员工先暂时发放工资，不计提，2个月后再计提怎样做账？

maize老师：回复蓝溪不是按月计提，不发及不做发工资分录

蓝溪：回复maize老师 是只发工资，只做发工资的分录，不做计提的，对吗？

maize老师：回复蓝溪不是计提这个需要按月计提

幸福来敲门：回复meizi老师 是帮公司以外的人代扣税

幸福来敲门：回复meizi老师 不需要计提吗？

meizi老师：回复幸福来敲门你好 你们没有业务发生吗 只是代扣代缴吗？

幸福来敲门：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复幸福来敲门你好 那个税个人会给你们吗 不给你就走 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 要给你就走借银行存款贷应交税费-应交个人所得税

幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付

幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付

meizi老师：回复幸福来敲门你好 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 那你做 意思是你们承担个税了的话

幸福来敲门：回复meizi老师 我们现金支付，如果您这样分录，现金在贷方体现不了呀？

幸福来敲门：回复meizi老师 也就是我们要承担这个税费，我们已经现金缴纳了

meizi老师：回复幸福来敲门你好 那意思实际就是你们承担个税了。 直接做借营业外支出贷银行存款了。 我之前走的应交税费-应交个人所得税科目去体现 是想着到时个人会扣或者现金银行还给公司的 不还直接做

幸福来敲门：回复meizi老师 好的，谢谢！

meizi老师：回复幸福来敲门不客气的帮到你就好

淡淡的菠萝：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复淡淡的菠萝不客气的，祝您 学习愉快；

forward：回复方亮老师 那计提工资时候，个税是计提到哪个科目

方亮老师：回复forward个税不用计提，个税是发放工资时从员工的工资中扣缴。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

forward：回复方亮老师 老师，那不用计提个税，发放时候的应付职工薪酬金额与计提时候的应付职工薪酬金额不相等

方亮老师：回复forward计提的应付职工薪酬和发放的应付职工薪酬是相等的，不相等说明您账务处理错误，您参考一下： 1、计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提单位负担的社保和公积金: 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社保和公积金 3、发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：应交税费-应交个人所得税 4、缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬-社保和公积金 借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：银行存款 5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

我爱提莫：回复郭老师 那公司收回这些钱是从下个月工资里扣么

郭老师：回复我爱提莫可以的，可以这么做的。

绿萝：回复宋生老师 假如李某应付工资5000.应扣保险208.67，应扣个税38.75，实发4752.58，其实这两项扣款都是公司交了，没有真正扣，工资表中的实发工资是扣过的数字吗？

宋生老师：回复绿萝您好！是的。实发就是扣过之后的金额。

绿萝：回复宋生老师 但个税和保险其实就没有扣个人的，是公司交的，而且在个税交税系统里也选择的是公司承担，是不是应该实发工资和应发工资一样呢

宋生老师：回复绿萝您好！你这样的可以一样。实际上这种单位承担的意思提高了工资。