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以前年度进项税额转出会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 流年 发表的提问：
老师你好，请问以前年度增值税进项多录了，现在要怎么转出，分录怎么做？
你好 借以前年度损益调整 贷 应交税费 进项税额转出 借利润分配 贷以前年度损益调整
31楼
2022-11-07 15:09:49
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流年：回复答疑苏老师 不用提盈余公积吗？
2022-11-07 15:43:06
答疑苏老师：回复流年你好 不用计提盈余公积
2022-11-07 16:02:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.96w
引用 @ 平淡 发表的提问：
自查2020年以前年度的进项税应该转出而没有转，2020年度转出有影响吗？
你好 税务局没有发现的没事
32楼
2022-11-07 15:35:06
全部回复
平淡：回复郭老师 那暂时不需处理是吗？等税局发现了会不会补缴税款？
2022-11-07 15:59:52
平淡：回复郭老师 销售免税的商品进项税进行了抵扣
2022-11-07 16:13:31
郭老师：回复平淡需要处理 你税务局没有发现之前你转出
2022-11-07 16:42:49
平淡：回复郭老师 进项税转出的会计分录为:借:库存商品贷:进项税转出对吗？对以前年度的损益有影响吗？
2022-11-07 17:12:27
平淡：回复郭老师 我也是才接的账发现了这个问题
2022-11-07 17:35:52
郭老师：回复平淡如果销售出去结转了成本有影响的
2022-11-07 17:59:18
平淡：回复郭老师 是的，那要怎么处理呢？会计分录可以那样做吗？
2022-11-07 18:17:42
郭老师：回复平淡借库存商品贷进项转出借主营业务成本贷库存商品，因为你一九年汇算清交了，没有调整在二零年里面调整的。
2022-11-07 18:47:37
平淡：回复郭老师 那是不是要调整到未分配利润里面，不然会不会影响2020年主营业务成本
2022-11-07 19:14:19
郭老师：回复平淡19年的汇算清缴你要修改的吗
2022-11-07 19:30:00
平淡：回复郭老师 19年汇算清缴不修改
2022-11-07 19:50:58
郭老师：回复平淡那就用主营业务成本做的 影响20年的利润
2022-11-07 20:03:23
平淡：回复郭老师 如果金额有几十万也可以这样做是吧
2022-11-07 20:24:57
郭老师：回复平淡你好 是的也是这么做的。
2022-11-07 20:51:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 美食美衣好物（可花呗） 发表的提问：
以前年度进项税额转出，不涉及滞纳金和补交税款的情况，怎么做会计处理
你好，以前年度进项税额转出，正常情况应当需要缴纳税款，滞纳金啊。 是什么情况导致的不涉及呢？  
33楼
2022-11-07 15:51:55
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 葛 发表的提问：
老师好，我上个年度进的物料消耗发票已经认证，这个月发现对方公司存在税务问题，需要做进项税转出，我该如何做分录？是借原材料贷进项税转出吗？还是需要冲以前年度损益调整吗
原来，记账时的分录是啥写的？
34楼
2022-11-07 16:14:58
全部回复
葛：回复玲老师 借原材料，进项税，贷应付账款
2022-11-07 16:42:52
玲老师：回复葛借原材料贷进项税额转出。
2022-11-07 16:56:06
葛：回复玲老师 我直接做，借成本贷进项税转出可以吗？不需要调整以前年度损益调整吧，如果我这个月有留底税款，不需要缴纳增值税，这个进项税转出的数额需要单独缴纳一下吗？
2022-11-07 17:25:38
葛：回复玲老师 应该借原材料，贷进项税转出，借成本贷原材料，这样原材料抵消，直接借成本贷进项税转出可以吧，还需要做以前年度损益调整吗？
2022-11-07 17:42:26
玲老师：回复葛。您的意思这个材料您已经领用记成本了
2022-11-07 17:58:06
葛：回复玲老师 老师，您能不能一口气说完大体这个分录怎么做啊？完整的分录
2022-11-07 18:19:12
葛：回复玲老师 嗯，是的呀，去年的吗？早就转成本了，没有了
2022-11-07 18:32:41
玲老师：回复葛你好 要问清楚，不然分录 不是白写吗   借以前年度损益 调整 贷进项转出  
2022-11-07 19:01:50
葛：回复玲老师 如果交了这个税款，是不是做借营业外支出贷银行存款啊
2022-11-07 19:17:09
玲老师：回复葛你好不是  是应交税费 贷银行存款 
2022-11-07 19:40:25
玲老师：回复葛交滞纳 金是营业支出科目  
2022-11-07 20:00:33
葛：回复玲老师 以前年度损益调整不是过度科目吗，是不是还得做一步，借利润分配 —未分配利润  贷以前年度损益调整
2022-11-07 20:14:55
玲老师：回复葛你好 对的  ，借利润分配 —未分配利润  贷以前年度损益调整
2022-11-07 20:30:57
葛：回复玲老师 老师，这个转出税款，这个月有留底，按正常不需要交增值税，我这个转出税款，需要单独缴纳吗？
2022-11-07 20:59:20
玲老师：回复葛你好 不用， 有进项可以抵扣 
2022-11-07 21:22:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 小小小鱼 发表的提问：
以前年度的发票，现在被税务局通知发票失控，做进项税额转出，应该怎么做分录
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
35楼
2022-11-08 15:09:55
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小小小鱼：回复邹老师 是报税之后做进项税额转出，
2022-11-08 15:33:32
邹老师：回复小小小鱼你好，是的，填写申报表，做相应转出分录
2022-11-08 15:46:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ smile 发表的提问：
跨年度的进项税额转出怎么做会计分录？转出来的是15年的进项
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
36楼
2022-11-08 15:25:27
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，上年度进项税额转出到以前年度损益分录怎么做啊
 你好； 借以前年度损益调整贷进项税转出 ； 月末结转   结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 、 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。 结转 借利润分配-未分配利润贷   以前年度损益调整
37楼
2022-11-08 15:45:05
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ The A 发表的提问：
税务查补以前年度增值税进项转出的标准会计分录怎么做呀？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整
38楼
2022-11-08 15:51:59
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The A：回复佟老师 老师，我家情况是，2016得进项发票失控了
2022-11-08 16:18:50
The A：回复佟老师 具体分录该如何处理呀？
2022-11-08 16:46:23
佟老师：回复The A借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 就按照这个账务处理
2022-11-08 17:01:12
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 2521881996 发表的提问：
老师，我能问个问题吗，就是假如煤炭企业，它采购是是100吨煤，卖的时候90吨，发生亏吨10吨，我购进的时候是按照100吨享受了进项，我销售是按照90吨开的票，中间的10吨是不是就不能做以前年度损益调整结转费用了？如果这样做的话是不是之前的做进项税转出？
如果是正常的经营损耗，是可以做进项税抵扣，如果是不合理的损耗，需要做进项税转出处理。
39楼
2022-11-09 15:28:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ Nicola 发表的提问：
如果发现以前年度的税费没有计提或者支付怎么办？怎么做会计分录？进项大于销项怎么做会计分录
你好，以前年度的税费没有计提或者支付，具体是什么税款？ 进项大于销项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
40楼
2022-11-09 15:35:11
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Nicola：回复邹老师 印花税和附加税
2022-11-09 15:50:30
邹老师：回复Nicola你好 印花税 借：以前年度损益调整—税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款 附加税 借：以前年度损益调整—税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款
2022-11-09 16:02:55
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.84w
引用 @ 学徒 发表的提问：
现在上年结转结余里基本支出为5万元，因为以前年度录错了，这五万元应该是在结转结余里面的项目支出，现在怎么做会计分录进行调账。
录错了直接把错的冲了，然后再做正确的
41楼
2022-11-09 15:41:22
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ qiaohongyan108 发表的提问：
18年的差旅费发票(住宿发票)没有认证，现在需要认证，进项税额就要冲减费用，走以前年度损益，会计分录怎么做了
您好 请问大概多少进项税额
42楼
2022-11-09 15:58:48
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qiaohongyan108：回复bamboo老师 差不多有2000吧
2022-11-09 16:22:33
bamboo老师：回复qiaohongyan108那可以计入当期损益就好了
2022-11-09 16:46:47
qiaohongyan108：回复bamboo老师 如果要走以前年度损益，怎么做分录了？
2022-11-09 17:06:33
bamboo老师：回复qiaohongyan108借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2022-11-09 17:27:33
qiaohongyan108：回复bamboo老师 不走应交税费 -应交所得税？
2022-11-09 17:56:37
bamboo老师：回复qiaohongyan108您要调整汇算清缴申报表？
2022-11-09 18:19:24
qiaohongyan108：回复bamboo老师 走以前年度损益调整不是3步了吗？，中间不是还有一步应交税费-应交所得税？
2022-11-09 18:37:38
bamboo老师：回复qiaohongyan108如果您不调整申报表 您暂时不需要缴纳企业所得税 计提了 帐也不平啊 应交税费一直挂着
2022-11-09 18:56:19
qiaohongyan108：回复bamboo老师 走以前年度损益，不是都要调整申报表的吧！
2022-11-09 19:24:57
bamboo老师：回复qiaohongyan108涉及到损益科目 就应该调整 不调整 税务查到也让您调整的 如果这样的话 那大家都都在后面年度这样处理 不是少交 了企业所得税？
2022-11-09 19:39:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 艾玛 发表的提问：
今年发现去年这张凭证错误，今年该怎么调整？跨年可以红冲这张凭证吗？重新做张正确的凭证： 新的凭证要把这进项税额转出，需要进成本。 分录怎么做？要进以前年度损益调整吗？ 还是直接进成本就可以了
你好   跨年的话。 直接红冲冲掉就行了。这个不涉及损益科目 直接红冲 在做正确的 
43楼
2022-11-10 14:23:03
全部回复
艾玛：回复meizi老师 可以进去年的帐反结账直接删除凭证吗？ 然后修改去年的年度财务报表。这样是不是好一点。 今年的新的分录 是不是直接是 借主营业务成本 贷 应交税费 应交增值税 进项转出
2022-11-10 14:48:58
meizi老师：回复艾玛 你好1.  也可以的 2.    如果去反结账删除了 还得去修改去年的申报表和报表的； 如果是去年的业务  今年就不能直接走主营业务成本。 要走以前年度损益调整 
2022-11-10 15:04:21
艾玛：回复meizi老师 哦 那看来是直接红冲掉，重新调整比较方便。谢谢！
2022-11-10 15:26:38
艾玛：回复meizi老师 还遇到问题，用友T3里面好像不能跨年度冲销凭证，这个该怎么调整呢
2022-11-10 15:38:04
meizi老师：回复艾玛 你好1. 是的      跨年 直接处理红字分录。  你系统不允许吗 
2022-11-10 16:00:49
艾玛：回复meizi老师 找不到去年的这张凭证冲不了，要进2020年的帐才行，今年只有从2021年1月开始的，那我直接做这个正确的分录然后再怎么做个调整凭证，把去年那个调平
2022-11-10 16:29:40
艾玛：回复meizi老师 反结账，直接删除话，像你说的，从去年8月份电子税局报上去的报表都要修改呢，不太容易。
2022-11-10 16:53:29
meizi老师：回复艾玛 你好 那你就反结账去改    你就去把12月的里面 去改下。   修改你4季度申报表和财报就行了。  
2022-11-10 17:09:17
艾玛：回复meizi老师 我直接进2020年把这个凭证删除掉然后修改20年年度财务报表 最后在21年本月做张正确的凭证对吗
2022-11-10 17:21:47
meizi老师：回复艾玛 你好  你如果是20年的业务。 你去反结账删除了凭证了修改2020年财报。 然后再20年账套里面把正确的做上去就行里不做到21年去
2022-11-10 17:44:54
艾玛：回复meizi老师 应该是这样的 可以这个21年4月份才知道这笔进项要转出，并且要在增值税表里表二里做进项税转出 。这个是本来要申请退税的进项税额，因为一点问题，不能退税了，要转出来。去年年底还不知道不能退，今年四月申报退税后跟税局沟通后这笔不能退税，要转出进项
2022-11-10 18:00:20
meizi老师：回复艾玛 你好    那你就在21年做转出 就得走以前年度损益调整科目了 如果 你2020年去补做分录      那你就改了之后 在去报年报 
2022-11-10 18:26:16
艾玛：回复meizi老师 如果我在20年更改和做正确的分录，之前报上去的12月份财务报表要到税局更正吗？还是说正确数据在年底财务报表更改过来就可以了，然后更改2021年年初数据
2022-11-10 18:42:49
meizi老师：回复艾玛 你好  是的。 就得去税务局大厅改下哈   
2022-11-10 19:06:40
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ yoyo 发表的提问：
老师你好，2018年有一批进货因管理问题发生变质，然后低价售出，收入没有入账，但这批货物进项发票认证抵扣了入库了，库存商品账面有这批货物，现在税局要求进项税转出，已补交税金，如果不做入以前年度，做在今年，请问会计分录如何做？
您好，同学，您可以做相反分录将原来入账的分录做调整分录。
44楼
2022-11-10 14:40:08
全部回复
yoyo：回复晓宇老师 把原来入库分录做红字分录，然后补交税和低价出售货物分录是怎样做？
2022-11-10 14:58:39
晓宇老师：回复yoyo借：管理费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税转出） 借：营业外支出（税收滞纳金） 贷：银行存款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
2022-11-10 15:24:28
yoyo：回复晓宇老师 老师，进项税转出30000 ，补交增值税30000，补交附加税3600，低价出售变质货物收入没有发票。
2022-11-10 15:38:28
yoyo：回复晓宇老师 老师，补交附加税计入什么科目？低价出售变质货物没有开发票，会计分录是怎样？
2022-11-10 15:55:13
晓宇老师：回复yoyo咱们一步一步来，因为是以前年度的，所以补缴的税金及附加属于损益类科目，应该用以前年度损益调整科目代替 借：以前年度损益调整 3600 贷：应交税费-应交城建税等 3600 然后缴纳的时候 借：应交税费-应交城建税等 3600 贷：银行存款等 3600
2022-11-10 16:13:27
晓宇老师：回复yoyo第二步，低价出售商品未开发票需要申报无票收入，也是需要纳税的。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
2022-11-10 16:32:13
晓宇老师：回复yoyo第三步，单独结转进项税额 借: 应交税费-进项税额转出 贷: 应交税金-未交增值税 缴纳时 借： 应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-11-10 16:49:34
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.84w
引用 @ 圆满富足 发表的提问：
老师们好！我这里一般纳税人！去年九月的一张电子发票(通行费)我没有注意直接进了费用，现在被认证了但是这个发票找不出来了，我该怎么处理？一共八毛二，应该做到调整以前年度损益还是该做进项税额转出？？谢谢老师！
你做进项转出就可以了
45楼
2022-11-10 14:55:47
全部回复
圆满富足：回复朴老师 好的，谢谢老师！祝您工作顺利！开心！
2022-11-10 15:16:12
朴老师：回复圆满富足满意请给五星好评，谢谢
2022-11-10 15:38:35
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