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以前年度进项税额转出会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 悠然 发表的提问：
2016年有一张进项发票异常，税务局让我们做进项税额转出。第一个分录借：以前年度损益调整 贷：应交税费 这个分录需要合什么原始凭证呢
你好，自己写个说明就好
91楼
2022-11-25 08:16:49
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悠然：回复徐阿富老师 老师这个说明怎么写呢？有模版吗？
2022-11-25 08:46:12
徐阿富老师：回复悠然你好，什么时候，几号凭证，发票号码多少，因为什么原因，需要进项税额转出
2022-11-25 09:02:53
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
16年的进项在今年5月做进项税转出,补交附加税,分录做以前年度损益调整,负债表的期初数要怎么调整
借：以前年度损益调整 应交税费-企业所得税 贷：应交税费-应交增值税 -税金及附加 计提的盈余公积也要相应调整
92楼
2022-11-25 08:26:08
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
您好，问一下，以前年度进项税额转出冲减成本并结转利润怎么做会计分录  已经由应交税费_应交增值税_进项税额转入到应交税费_应交增值税_进项税额转出了，并且已经从进项税额转出增加了以前的成本，要结转到利润该怎么处理呢 你好，你的分录不对，你是错账，还是当期发现应该转出的 借以前年度损益调整 贷进项税额转出 不是，是去年收到的专票进项税额，今年刚认证不抵扣了，直接转出到之前的成本里 就是不计税了；全额计入成本费用
您好，借以前年度损益调整 贷进项税额转出 这个分录是正确的
93楼
2022-11-25 08:45:52
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.17w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师 我们有一个商贸企业 主营粮油批发 目前还有一部分以前年度的进项票没有勾选认证 现在怎么弄合适？可以直接认证不抵扣 然后价税合计 计入以前年度损益调整吗？还是说得抵扣后做进项税额转出
您好！可以认证不抵扣。然后进项转出
94楼
2022-11-25 09:14:59
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嘻嘻：回复宋生老师 不抵扣的话 报增值税的时候税务系统里面的相关报表不用填列进项税额转出吧 ？因为一开始发票归集的时候就不会带出来不抵扣的这部分进项税
2022-11-25 09:33:38
宋生老师：回复嘻嘻你好！是认证，但是不抵扣，在申报的时候进项转出
2022-11-25 09:46:35
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ WQY 发表的提问：
请教下，去年收到个进项专票，由于某种原因，我就配合着对方把这张票冲红了，对方给我开个同等金额的普票。 我收到红字负数专票之后，入账是借：管理费用-负数，借：进项税额转出 贷：预付-负数。然后做对方开具的普票，就借：以前年度损益调整-正数，贷：预付-正数
你好！不用的，直接冲减今年费用就可以，发票日期是今年的
95楼
2022-11-27 08:15:54
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.96w
引用 @ 橙果 发表的提问：
老师 您好，咨询一下18年房租费18万跨年认证做到19年，已通过以前年度损益调整科目调整，也问了专管员，需要调整18年的年报，是不是调整了年报后，19年需要将以前年度损益调整科目冲回来吗？如何处理？会计分录：借：以前年度损益调整，借：应交税费―待认证进项税额 贷：库存现金，调整18年年报后，19年需要冲回以上分录吗？
不需要冲回得，这么做账
96楼
2022-11-27 08:36:17
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橙果：回复郭老师 为什么不冲回呢
2022-11-27 09:03:37
郭老师：回复橙果你还不做账，进项税没法抵扣 你支付的现金也没有做
2022-11-27 09:32:49
橙果：回复郭老师 但是调18年年报时候，这些都放在18年处理了呀，也是根据这调整的依据更正的18年年报，19年如果不冲回，不是重复做账了吗？不太明白，请老师指点下
2022-11-27 09:58:20
郭老师：回复橙果18年怎么做的 你没有认证记了待认证吗
2022-11-27 10:24:31
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 花花 发表的提问：
以前年度忘记录入资产，现在资产要怎么做会计分录，金额还挺大的
你好，补做分录，借固定资产，贷应付账款，补提折旧，借以前年度损益调整，贷累计折旧， 借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整，
97楼
2022-11-27 08:45:00
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花花：回复庄老师 好的，谢谢。
2022-11-27 09:19:41
庄老师：回复花花你好，应该的，祝你学习快乐，
2022-11-27 09:35:55
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ Vicky7.18 发表的提问：
你好，老师。去年12月份我做成本时，进项税额没有抵扣，现在放在了2月份抵扣，我把它转了出来。这个分录对吗，要不要用到以前年度损益调整科目
您好 金额不大 可以不用以前年度损益调整科目 直接这样写分录
98楼
2022-11-28 06:50:26
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Vicky7.18：回复bamboo老师 老师，那对去年的利润表有没有影响哈
2022-11-28 07:14:15
Vicky7.18：回复bamboo老师 老师以前年度损益调整用到的话，具体的分录能麻烦讲解一下吗，多大的金额才会用到，我在网上查了，也没有具体的数字，谢谢
2022-11-28 07:28:26
bamboo老师：回复Vicky7.18对去年的利润表没有影响 金额大小根据企业的规模来确定比较合适 根据重要性原则来判断 借：以前年度损益调整 借方红字 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2022-11-28 07:51:29
Vicky7.18：回复bamboo老师 老师，我调整的时候不是相当于把成减少了吗，但是对去年的没有影响，对今年的利润表有影响，可以这么理解吗
2022-11-28 08:13:05
Vicky7.18：回复bamboo老师 我们2月份没有开票
2022-11-28 08:32:55
bamboo老师：回复Vicky7.18可以这样理解 对去年没有影响 对今年的利润表有
2022-11-28 08:43:25
Vicky7.18：回复bamboo老师 老师，我刚发现个人去税务局带开发票给我做成本，去年12月份我先入账的成本金额是2201744.52（银行流水金额也是这么多）元，可是税务局这边给我开的金额是2201744.51元，这个我需要调整吗，还是就按我的银行流水入账呢
2022-11-28 09:03:14
bamboo老师：回复Vicky7.18按照发票金额入账 差额一分钱计入营业外支出
2022-11-28 09:32:18
Vicky7.18：回复bamboo老师 那我今年12月份怎么调账呢，去年的报表都已经出了，这个跨年怎么调账
2022-11-28 09:57:05
bamboo老师：回复Vicky7.18您当时分录写的多少金额？
2022-11-28 10:20:29
Vicky7.18：回复bamboo老师 老师，我当时做的是这笔分录
2022-11-28 10:34:27
bamboo老师：回复Vicky7.18借：主营业务成本 -0.01 借：营业外支出 0.01 金额这么小 不调整也没有关系
2022-11-28 10:51:35
Vicky7.18：回复bamboo老师 这个税务局查账不会说什么的吧
2022-11-28 11:01:47
Vicky7.18：回复bamboo老师 老师，这个科目下面必须要写明细，写什么呢，不选不行
2022-11-28 11:15:10
Vicky7.18：回复bamboo老师 我之前调整报税差异，放在了管理费用——其他，放在这个科目下面可以吗
2022-11-28 11:30:01
bamboo老师：回复Vicky7.18这么小的金额 税务查账不会有异议 您可以增加个二级科目 其他
2022-11-28 11:51:23
Vicky7.18：回复bamboo老师 之前问个同事，我当时报小规模税时，出现税额差异，我同事让我放在了管理费用其他，现在把它放在这里可以吗
2022-11-28 12:14:02
bamboo老师：回复Vicky7.18这种差额一般都计入营业外支出科目的 您金额不大 不想增二级科目 计入管理费用其他也可以
2022-11-28 12:36:15
Vicky7.18：回复bamboo老师 好的，谢谢老师了，非常感谢
2022-11-28 12:46:36
bamboo老师：回复Vicky7.18不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-11-28 13:08:56
Vicky7.18：回复bamboo老师 你好，老师。想问一下计提年中奖的分录很正常的工资计提分录是一样的吗
2022-11-28 13:37:42
bamboo老师：回复Vicky7.18个人所得税应该发放工资的时候扣减 不是计提的时候就写分录
2022-11-28 14:07:15
bamboo老师：回复Vicky7.18借 生产成本 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 应交税费-个人所得税 贷 银行存款
2022-11-28 14:34:17
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 勤10141432 发表的提问：
想问以前年度进项转出，用以前年度损益调整和正常红冲以前年度分录哪种好？
同学您好，一般是红冲处理好些
99楼
2022-11-28 07:11:19
全部回复
勤10141432：回复易 老师 请问以前年度损益账户怎么用？
2022-11-28 07:41:06
易 老师：回复勤10141432影响以前年度利润表项目较大的通过这个科目结平
2022-11-28 07:52:38
勤10141432：回复易 老师 如果这个进项转出金额金额65万以上，怎样做比较好？
2022-11-28 08:09:20
易 老师：回复勤10141432开红字较好，不影响报表方面的评价
2022-11-28 08:19:40
勤10141432：回复易 老师 好的，谢谢回复
2022-11-28 08:42:48
易 老师：回复勤10141432不客气，有空五星好评
2022-11-28 09:09:20
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 左撇子 Gu Lu Lu 发表的提问：
以前年度进项税额转出，为什么是借以前年度损益调整 贷进项税额转出，是因为负债增加了吗？
进项税额转出一般计入成本，因为涉及以前年度损益，所以通过以前年度损益调整科目调整
100楼
2022-11-28 07:29:59
全部回复
左撇子 Gu Lu Lu：回复三宝老师 哦哦哦，谢谢老师，懂了
2022-11-28 07:54:00
三宝老师：回复左撇子 Gu Lu Lu不客气，祝你工作愉快，满意请五星好评
2022-11-28 08:14:18
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问使用会计准则的企业，更正以前年度损益，怎么做会计分录？
你好 借：以前年度损益调整 贷：对应的科目 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
101楼
2022-11-29 06:42:40
全部回复
微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？
2022-11-29 07:04:44
王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了
2022-11-29 07:23:57
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
您好，问一下，以前年度进项税额转出冲减成本并结转利润怎么做会计分录  已经由应交税费_应交增值税_进项税额转入到应交税费_应交增值税_进项税额转出了，并且已经从进项税额转出增加了以前的成本，要结转到利润该怎么处理呢
你好，你的分录不对，你是错账，还是当期发现应该转出的 借以前年度损益调整 贷进项税额转出
102楼
2022-11-29 06:48:56
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.96w
引用 @ FINE &赵娜 发表的提问：
：小企业会计准则使用企业以前年度认证抵扣的增值税进项税需要转出，如何做分录（不涉及以前年度损益调整）
你好，用利润分配科目做，借利润分配贷进项税额转出
103楼
2022-11-29 06:57:46
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 每天进步一点点 发表的提问：
1 这道题目的进项税额转出是否计算错误了，为什么按“16%”? 2 这道题目，为什么没有考虑企业所得税，“以前年度损益调整”也没有全部调整完
你好！ 2018年5月1到2019年4月1货物增值税税率是16%
104楼
2022-11-29 07:08:14
全部回复
蒋飞老师：回复每天进步一点点所以进项税额按16%转出
2022-11-29 07:33:18
蒋飞老师：回复每天进步一点点这题要求考虑增值税即可，不用考虑企业所得税的（按题目要求答题，即可）
2022-11-29 07:50:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 范范 发表的提问：
老师您好 我去年多计提了5000工资 今年怎么调整 以前年度损益调整这个科目没有了 这个的会计分录怎么写
借应付职工薪酬 工资，贷利润分配未分配利润
105楼
2022-11-29 07:25:00
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