黎华莲：回复邹老师 谢谢那第六题呢怎么做

邹老师：回复黎华莲你好 借；本年利润 贷；主营业务成本，管理费用，财务费用，销售费用，税金及附加，营业外支出 借；主营业务收入 营业外收入 贷；本年利润

黎华莲：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复黎华莲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

巧克力：回复邹老师 没有，之前没有计提

邹老师：回复巧克力你好 借：工程施工——合同成本 贷：银行存款等科目 

巧克力：回复邹老师 最后工程施工-合同成本转主营业务成本吗？

邹老师：回复巧克力你好，是的，取得收入结转到主营业务成本

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份

诺亚方舟：回复邹老师 小规模公司也提税费吗？

诺亚方舟：回复邹老师 季度不超30万享受免税政策的时候，提出的税费该怎么处理？

邹老师：回复诺亚方舟你好，是的，做收入分录的时候，需要做价税分离的

诺亚方舟：回复邹老师 季度不超30万享受免税政策的时候，提出的税费该怎么处理？

邹老师：回复诺亚方舟你好 实现收入，借；银行存款 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免税款，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

范二：回复张艳老师 加计抵减计提时的分录怎么写？

张艳老师：回复范二每个月不需要计提，只是在实际缴纳增值税税款时，才需要按实际加计抵减的税额做 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款 其他收益（为本期加计抵减的税额）

范二：回复张艳老师 我们新建企业，进项大于销项，不计提，怎么填表，怎么知道结余多少？

张艳老师：回复范二就按您当期认定抵扣的进项税额乘以10%填写进附表四就是了。附表四会体现计提、抵减、结余等数字的。

果果：回复立红老师 不知道，是在咱们学堂实操练习课程中碰到的 浩博电子

立红老师：回复果果你好，实务中是计入职工福利 借，管理费用等一职工福利 贷，应付职工薪酬一职工福利 借，应付职工薪酬一职工福利 贷，银行存款

果果：回复立红老师 但是学堂的怎么记到周转材料里？ 有点懵

立红老师：回复果果你好，如果是员工的工作服，是不计入周转材料的呢

smilelikeatree：回复QQ老师 工资计提是应发数还是实发数，能不能给我写个具体的，社保个工资的合并计提分录

QQ老师：回复smilelikeatree根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。 1、分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

smilelikeatree：回复QQ老师 计提的这个工资数额是扣除5险一金前的应发数还是实发数

QQ老师：回复smilelikeatree记提的是包括五险一金的。

smilelikeatree：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复smilelikeatree不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

Wiliam：回复张艳老师 不是车间员工，只是公司为了统一着装

Wiliam：回复张艳老师 而且为什么要交增值税呢？

张艳老师：回复Wiliam这个不是要缴纳增值税，是公司购买工作服的进项税额可以抵扣的。

Wiliam：回复张艳老师 小规模纳税人

Wiliam：回复张艳老师 开的普票

张艳老师：回复Wiliam普票的话，是不能抵扣的。 分录就是 借：管理费用--劳保费 贷：银行存款等

Wiliam：回复张艳老师 我想问一下，为什么不计入福利费呢

张艳老师：回复Wiliam这个是要计入劳保费科目核算的，而且可以全额所得税税前扣除，计入福利费的话，税前扣除会有限额标准的。

Wiliam：回复张艳老师 哦哦，谢谢

张艳老师：回复Wiliam不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！

Wiliam：回复张艳老师 老师，还问你一个问题，就是团建费怎么写分录呢

张艳老师：回复Wiliam如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

东南西北：回复张壹老师 我是收款方

张壹老师：回复东南西北你好，对方少打一分，你把这1分放借：管理费用，红字．

东南西北：回复张壹老师 老师为什么是红字，借，银行存款，借管理费用1分，贷应收账款

张壹老师：回复东南西北你好，直接入管理费-其他 不是红字，复制错了