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土地增值摊销部分会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户rdanp2 发表的提问：
转让专利权，取得100万增值税6%该专利权的帐面价值为80万已累计摊销200000，求会计分录
资产的账面价值=资产账面余额-累计摊销-资产减值准备借：银行存款 100万       累计摊销80万      贷：无形资产——专利权  100万             营业外收入     应交税费— 借：应交税费——      贷：银行存款  
76楼
2022-12-25 13:40:19
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 宋艳君 发表的提问：
租赁土地用于种植树苗，摊成本时会计分录怎么做，土地租金是一年一付
一、每年租金摊销，是年初付还是年末付，影响你的账务处理。年初支付，是摊销处理，年末支付是预提租金
77楼
2022-12-25 13:50:59
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宋艳君：回复江老师 年初付走待摊吗，会计分录借待摊，贷银行存款 下来摊入成本的会计分录怎么做
2022-12-25 14:19:44
江老师：回复宋艳君一、年初支付时 借：长期待摊费用——租赁费 贷：银行存款 二、每月摊销时 借：制造费用——租赁费 贷：长期待摊费用——租赁费 三、月末结转租赁费用 借：农业生产成本——制造费用 贷：制造费用——租赁费
2022-12-25 14:44:57
宋艳君：回复江老师 请问老师我可不可以把这一年的租金一次性摊入成本，中间不用制造费用过度行吗
2022-12-25 15:06:08
江老师：回复宋艳君这会导致你的财务报表的数据不平衡，就是看起来某个月的费用太多
2022-12-25 15:34:05
宋艳君：回复江老师 好的谢谢老师！还问一下种植树苗购进借原材料 贷银行存款 种植时借消耗性生物资产 贷原材料 长成结转时借生产成本 贷消耗性生物资产 不知这样做会计分录行不行
2022-12-25 16:02:33
江老师：回复宋艳君一、种植树苗购进 借：原材料 贷：银行存款 二、种植时 借：林木资产——经济性林木 贷：原材料 三、长成结转时 借：库存商品 贷：林木资产——经济性林木 注：上述林木资产可以用“生产性生物资产”替代。不能用“消耗性生物资产”核算。 生产性生物资产是不断增值的，消耗性生物资产，就是已长成，价值已确定。如牛屠宰成牛肉，牛肉的斤数已确定，不会增加了
2022-12-25 16:13:02
宋艳君：回复江老师 谢谢老师那就是说种植蔬菜也是走这个生产性生物资产吧
2022-12-25 16:34:47
江老师：回复宋艳君也是走生产性生物资产，最后是可以销售的农产品
2022-12-25 16:58:32
宋艳君：回复江老师 谢谢老师了！
2022-12-25 17:23:37
江老师：回复宋艳君有不明白的问题再咨询
2022-12-25 17:33:56
宋艳君：回复江老师 好的，谢谢！
2022-12-25 17:47:08
江老师：回复宋艳君祝学习进步，工作顺利！！！
2022-12-25 18:00:10
宋艳君：回复江老师 老师还得麻烦问一下，农业免税是不是应交税金科目该怎么设还怎么设呀
2022-12-25 18:13:37
江老师：回复宋艳君该怎么设就怎么设，减免税时做营业外收入 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费
2022-12-25 18:31:10
宋艳君：回复江老师 谢谢老师！
2022-12-25 19:01:08
江老师：回复宋艳君有不明白的问题再咨询
2022-12-25 19:18:44
宋艳君：回复江老师 好的老师
2022-12-25 19:37:29
江老师：回复宋艳君祝学习进步，工作顺利！！！
2022-12-25 19:57:37
宋艳君：回复江老师 请问老师土地租赁费月末结转成本后，种植的树苗月末不能结转成本，那这个成本科目月末就这么放着吗
2022-12-25 20:12:13
江老师：回复宋艳君这个就在农业生产成本科目放着，因为没有收入，也不会结转成本
2022-12-25 20:28:31
宋艳君：回复江老师 好的，谢谢老师！
2022-12-25 20:54:07
江老师：回复宋艳君有问题再咨询处理
2022-12-25 21:07:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
外购的土地使用权作为无形资产单独核算，需要计提摊销吗,摊销年限是多少年,会计分录是
可以作为无形资产核算，需要摊销的，一般是按20年摊销，借：管理费用 贷：累计摊销
78楼
2022-12-26 12:42:43
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会计学堂125：回复辜老师 车间用土地也是进管理费用吗
2022-12-26 13:06:29
辜老师：回复会计学堂125车间的用地可以计入制造费用
2022-12-26 13:26:12
会计学堂125：回复辜老师 再请教下,债转股收到的投资款交哪些税,还有收到的投资款要交哪些税呢?
2022-12-26 13:46:18
辜老师：回复会计学堂125债转股收到的投资款不用交税，投资款要缴纳印花税，税率万分之2.5
2022-12-26 14:02:30
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
土地款合同价款是830万，有部分款未交，那摊销原值按哪个算
您好，是按照全部价款进行摊销的
79楼
2022-12-26 12:50:25
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何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
购买土地的分录怎么出呢？还有就是摊销好多年呢
你好，购买土地使用权可以计入无形资产 借：无形资产 贷：银行存款 摊销分录 借：管理费用或其他科目 贷：累计摊销
80楼
2022-12-26 13:05:49
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秋秋妹：回复何老师 是次月摊销，还是当月摊销
2022-12-26 13:31:19
何老师：回复秋秋妹当月开始进行摊销
2022-12-26 13:54:10
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ sue 发表的提问：
我们建设的厂房是租用别人的土地，那土地租金应该怎么分摊呢？怎么做会计分录？
你好！按租赁期每月分摊不计入固定资产厂房的原值就可以
81楼
2022-12-26 13:18:20
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sue：回复QQ老师 怎么做会计分录？
2022-12-26 13:43:33
QQ老师：回复sue你好！借长期待摊费用 贷银行存款 摊销时借制造费用贷长期待摊费用
2022-12-26 13:58:37
sue：回复QQ老师 去年的土地租金直接一笔记入了管理费用-租赁费，应该要怎么冲出来？
2022-12-26 14:25:09
QQ老师：回复sue你好！费用是去年的还是包括今年的？
2022-12-26 14:40:04
sue：回复QQ老师 去年和今年的都这样入账了
2022-12-26 14:58:31
QQ老师：回复sue你好！按规定今年的不可以在去年抵扣费用，通过以前年度损益调整科目吧今年的费用从去年的费用调整出来
2022-12-26 15:09:16
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ *樱鹿* 发表的提问：
房地产预收款，预缴附加税和土地增值税，会计分录怎么做？
你好 借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款
82楼
2022-12-26 13:48:01
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*樱鹿*：回复立红老师 不用预提吗
2022-12-26 14:02:10
立红老师：回复*樱鹿*你好，现在不需要预提，等确认收入时，再预提土地增值税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税
2022-12-26 14:31:22
*樱鹿*：回复立红老师 附加税需要预提吗？
2022-12-26 14:41:49
立红老师：回复*樱鹿*你好，附加税现在不需要预提，等月末实交增值税额出来后再预提
2022-12-26 15:02:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，地下车库不可以卖，不能办产权，不分摊土地成本，这个不分摊土地成本是什么意思？是不让地下车库分摊土地成本让其他的可售面积分摊土地成本吗？土地增值税是转让方交还是承受方交？
就是你在分摊土地的时候，车库的面积，你不要把把它纳入那个分配标准就行。
83楼
2022-12-27 12:31:21
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陈诗晗老师：回复小鱼儿土地增值税是转让方缴纳的。
2022-12-27 12:49:46
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 慵懒、小时代 发表的提问：
预交土地增值税从计提到缴纳完整的会计分录是怎么样的啊？
提取时借： 税金及附加 贷：应交税金--土地增值税 缴纳时借：应交税金--土地增值税 贷：银行存款等
84楼
2022-12-27 12:55:45
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 草木深 发表的提问：
土地取得和取得后的摊销分录是怎样的呢？老师……
借无形资产等贷银行存款 借相关成本费用贷累计摊销
85楼
2022-12-27 13:03:44
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草木深：回复玲老师 谢谢老师
2022-12-27 13:34:06
玲老师：回复草木深不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！
2022-12-27 13:56:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 安安宝贝 发表的提问：
计提土地增值税怎么做分录？
（1）提取时 借：税金及附加 贷：应交税金--土地增值税 （2）缴纳时 借：应交税金--土地增值税 贷：银行存款等
86楼
2022-12-27 13:32:49
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安安宝贝：回复张艳老师 谢谢老师，土地使用税直接进入管理费用是吗？不需要计提对吧
2022-12-27 14:01:14
安安宝贝：回复张艳老师 谢谢老师，还想问个问题，填企业所得税报表时，营业收入包括主营和其他，包括营业外收入吗?营业成本里包括费用营业外支出吗？还是枝包括成本
2022-12-27 14:28:48
张艳老师：回复安安宝贝城镇土地使用税需要计提，计入税金及附加项目。 不包括主营业务收入，营业外收入或支出有单独的栏次。 营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。
2022-12-27 14:44:16
安安宝贝：回复张艳老师 哦，老师我刚才没说清楚，我还想问一下其他行业，企业所得税表是怎么填的呢？营业收入包括主营和其他，包括营业外收入吗?营业成本里包括费用营业外支出吗？还是枝包括成本，谢谢老师
2022-12-27 15:13:02
张艳老师：回复安安宝贝所得税汇算申报表中的营业成本只包含主营业务成本和其他业务成本，至于费用和营业外成本都是有专门的栏次的。建议您学习一下2017年朱勇老师、陈霞老师和齐红老师的所得税汇算清缴的相关课程，会对您有帮助的。
2022-12-27 15:40:58
安安宝贝：回复张艳老师 嗯嗯，好的，谢谢，我想问的是企业所得税主表，就是每个季度报的，不是汇算清缴表
2022-12-27 15:55:43
张艳老师：回复安安宝贝月份或季度预缴的所得税申报表中的营业成本也是包含主营业务成本和其他业务成本，就按利润表中的项目进行填列就可以了。
2022-12-27 16:12:29
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 斯文的台灯 发表的提问：
2019年缴纳2018年土地增值税，并且2018年未计提，怎么做会计分录，
同学你好！借以前年度损益 贷应交税费。借应交税费，贷银行存款。
87楼
2022-12-27 13:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，购土地，借无形资产 贷银行存款 按月 摊销 借:在建工程 贷:累计摊销 那竣工完，土地计入哪一科，分录怎么做
你好，购入土地建造房屋，土地与房屋价款一起计入在建工程科目核算，土地不需要计入无形资产核算 
88楼
2022-12-28 13:11:46
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微信用户：回复邹老师 房屋计入固定资产 土地也是计入固定资产吗
2022-12-28 13:27:53
邹老师：回复微信用户你好，是的，是这样的
2022-12-28 13:56:29
微信用户：回复邹老师 借固定资产，贷哪一科
2022-12-28 14:25:22
邹老师：回复微信用户你好，借：固定资产，贷：在建工程 
2022-12-28 14:53:51
微信用户：回复邹老师 老师，累计摊销，这个科目，资产类没有，我自己设立一个吗
2022-12-28 15:05:41
邹老师：回复微信用户你好，没有就需要自己新增的 
2022-12-28 15:22:24
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 追求 发表的提问：
计提土地增值税的分录怎么做
借:税金及附加 贷:应交税费——应交土地增值税
89楼
2022-12-28 13:18:42
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
你好，a工厂的土地摊销如何做分录
借管理费用 贷累计摊销
90楼
2022-12-28 13:24:47
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Kalen Wu：回复暖暖老师 土地摊销年限有明确规定吗，还是企业自定
2022-12-28 13:39:46
暖暖老师：回复Kalen Wu按照不低于20年就可以的
2022-12-28 13:50:07
Kalen Wu：回复暖暖老师 好，假如a工厂的土地第一次摊销年限50年，50年后，是不是不能再摊销了
2022-12-28 14:10:16
暖暖老师：回复Kalen Wu是的饿，摊销了50年就摊销完了
2022-12-28 14:38:24
Kalen Wu：回复暖暖老师 a工厂将车间和办公楼的1层出租给b公司，a工厂开了增值税专票给b公司，a工厂要做确认销售收入的会计分录，还要不要做结转房屋销售成本的分录
2022-12-28 15:01:37
暖暖老师：回复Kalen Wu你好，需要按照折旧结转分录
2022-12-28 15:14:51
Kalen Wu：回复暖暖老师 怎么做分录
2022-12-28 15:32:41
暖暖老师：回复Kalen Wu借其他业务成本 贷累计折旧
2022-12-28 15:45:59
Kalen Wu：回复暖暖老师 金额如何确定呢，能举例吗
2022-12-28 16:05:25
暖暖老师：回复Kalen Wu你们根据出租的而面积分摊就可以
2022-12-28 16:34:48
Kalen Wu：回复暖暖老师 a工厂计提折旧的时候，从2013年到现在费用是全部计入制造费用的，没有计入其他业务成本，
2022-12-28 17:03:20
暖暖老师：回复Kalen Wu那成本是怎么结转的对应出租这块？
2022-12-28 17:13:57
Kalen Wu：回复暖暖老师 成本只结转了主营业务成本
2022-12-28 17:41:17
暖暖老师：回复Kalen Wu那是少结转了，其实不影响总的利润
2022-12-28 18:08:16
Kalen Wu：回复暖暖老师 哦，那前任会计没结转这个房租的成本，那我也不结转了，行吗，这个影响严重吗
2022-12-28 18:19:22
暖暖老师：回复Kalen Wu你需要结转，知道了就要结转
2022-12-28 18:38:26
Kalen Wu：回复暖暖老师 如果不结转呢，会有什么后果吗
2022-12-28 18:59:09
暖暖老师：回复Kalen Wu收入没有成本结转的，不匹配
2022-12-28 19:25:21
Kalen Wu：回复暖暖老师 但是每个月有计提了折旧的，也是计入了相关费用的啊
2022-12-28 19:44:45
暖暖老师：回复Kalen Wu是的，但是这里要一起结转
2022-12-28 20:08:40
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