小静静05：回复邹老师 那工程款的主营业务收入是怎么来的啊，具体分录咋写啊

邹老师：回复小静静05你好，工程款的主营业务收入通常是根据完工比例*工程总收入计算而来的 借；主营业务成本，合同毛利，贷；主营业务收入

小静静05：回复邹老师 老师，您上面说的这个分录合同毛利是设在主营业务成本下级吗，不太明白

邹老师：回复小静静05你好，合同毛利是单独的一个一级科目，而不是主营业务成本下面的二级科目

小静静05：回复邹老师 那你说的那个分录主营业务成本后面有个合同毛利是或吗？还有就是现在我账面上有合同成本，也有合同结算了，怎么做分录有合同毛利，然后怎么转成主营业务收入和主营业务成本，麻烦老师啦

邹老师：回复小静静05你好，总的分录是 借；主营业务成本，合同毛利（收入与成本的差额计入这个科目），贷；主营业务收入 借；工程结算，贷；工程施工，合同毛利

小静静05：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复小静静05不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张玉：回复bamboo老师 已经开了发票，工程已完工，要确认收入吗？

bamboo老师：回复张玉您开具发票的时候没有确认收入么

张玉：回复bamboo老师 没有

bamboo老师：回复张玉那开具发票的时候写分录 借：预收账款（应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额

缓慢的铅笔：回复宋生老师 老师，我还想请问一下项目部为宿舍购买热水器应该怎么做分录呢？？

宋生老师：回复缓慢的铅笔你好！这个热水器只会用在这一个项目上吗

缓慢的铅笔：回复宋生老师 对，用于员工宿舍的

宋生老师：回复缓慢的铅笔你好！这个你计入到工程施工—合同成本—间接费用。

缓慢的铅笔：回复宋生老师 那计入合同履约成本-施工成本-间接费用-宿舍费用就可以是吗

宋生老师：回复缓慢的铅笔你好！可以的。可以这样。

缓慢的铅笔：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复缓慢的铅笔你好!不用客气的了。

努力的小仙女‍♀️：回复轶尘老师 工程施工，月末要结转吗？

轶尘老师：回复努力的小仙女‍♀️建筑业按照完工百分比法结转。不是，月末结转。

努力的小仙女‍♀️：回复轶尘老师 工程施工结转怎么做分录呢？

轶尘老师：回复努力的小仙女‍♀️甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

郭老师：回复微信用户确认收入之后，借主营业务成本贷工程施工。

k1：回复轶尘老师 代记工程结算不是做主营业务收入吗

k1：回复轶尘老师 我是这样做借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税金 借:银行存款 贷:应收账款

轶尘老师：回复k1建筑业参照下面例题核算 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份09年10年11年累计实际发生的成本1540,0004800,0005950,000预计完成合同尚需发生的成本3960,0001200，000 应结算合同价款1740,0002960，0001300,000实际收到价款1700,0002900,0001400,000 09年（1）实际发生的合同成本    借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000        贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000    （2）应收结算的合同价款       借：应收账款---乙客户 1740,000          贷：工程结算 1740,000     （3）实际收到的合同价款        借：银行存款 1700，000          贷：应收账款--以客户 1700，000      （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用          09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28%          09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000          09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000          09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000           借：工程施工---合同毛利 84,000              主营业务成本---船舶 1540,000              贷：主营业务收入 1624,000