ze ro：回复小叶老师 谢谢老师！我的财务软件上没有工程结算这个科目，在主营业务收入下并列设一个该科目可以吗

小叶老师：回复ze ro工程结算是在成本类科目里，在里头设置

ze ro：回复小叶老师 余额在贷方，对吗

小叶老师：回复ze ro嗯嗯，是的，在贷方的

朱小茱：回复邹老师 每个月怎么确认收入？结转成本？

邹老师：回复朱小茱借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；相关科目

有理：回复小黎老师 工程施工下面一般设置哪些名字科目，这里需要提现项目吗，如果加项目应该等到几级明细

小黎老师：回复有理你好，项目可以用辅助设置，可以到四级明细

有理：回复小黎老师 我们是小公司，工程施工下一般设置什么明细。哪些应该在合同成本下设置三级明细

小黎老师：回复有理你好，首先各工程名称如果没有辅助项目，就需要设置。然后基础的科目，材料费，人工费，间接费用，其他直接费，分包成本，机械使用费

有理：回复小黎老师 我可以直接 工程施工—某项目—人工费 分包费 机械费 核算吗。还是必须用工程成本科目

小黎老师：回复有理你好，可以的，重要的是各项目能清楚核算汇集成本就可以

邵华：回复宋生老师 哦，下个月发票来了，再怎么做？

宋生老师：回复邵华你好！借固定资产 贷在建工程

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般合同都这么约定，但建筑工程大部分都很难做到，比如因为进度、工程量审核时间、业主方资金等。按照正规做法是根据业主方已确认的工程量结算单确认应收账款，并计算增值税销项税额，如果未开具发票就填写纳税申报表未开具发票栏纳税。项目收入成本按照项目入账的成本及完工百分比法，确认项目收入成本。但一般情况下为了减少麻烦，大部分企业都是开具发票时纳税，不按照业主确认的工程量确认单计算先缴纳增值税。税务风险方面其实就是纳税的时间性差异，一般税务不会较真，项目多了也很难发现，即便是税务较真也就是补交滞纳金，因此，税务风险不大。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲会计分录：确认成本或者费用：借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。向业主开具发票或根据工程量确认单，借应收账款，贷：工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。根据项目预计总收入及当月累计发生的成本计算完工百分比，确认收入，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我企业是生产铝膜板对外出租，租赁期十个月以上的，合同中写的，实际都超过这租赁期，如果按开票确认收入，那一年就可能在年末集中开一次，款还不一定能回笼。这动产租赁也是以上科目操作吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 意思是开票确认收入与成本，每月工程进度结算很难取得。对数一年十二个月有半年零申报的。这合适吗？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你税负率达到了就可以

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 目前我企业都还是进项留底，铝膜租赁这行业税负率多少？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那成立两年一直留底，这涉税风险很大是不是？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了，一般没事

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 两年都是进项留底，现在还是留底，按照现在客户开票时点，估计还要留底两年，都不交增值税

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 都不交增值税，哪来税负率了

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是按照实际业务做账的吗

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 业务就是上面说的，工程每月结算不了，对方也不付款和开票

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你就先不做就可以了，收钱的时候再做然后结转成本

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那就会出现一年十二个月有十个月零申报，其他月份确认收入也是进项税留底

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲只要是按照实际业务做账就可以了

A May：回复小露老师 可是您看上面的分录，借工程施工-合同成本 40 这个40是怎么来的，您说这个40是完工进度的，计入主营业务成本的啊，工程施工-合同成本不应该是根据销售方开的发票来入账的吗

小露老师：回复A May合同成本不是等对方开票，理想的业务模式是对方按你的完工进度给你开票，你的题中直接给的工程发生成本是40 一般超过一年的工程，是按完工进度确认成本费用的 工程在买物资或对方提供劳务时，就应该要求对方完成开票，形成应付账款

囡囡～培霞：回复QQ老师 那我们开了200万的工程款发票，就必须得按200万确认主营业务收入？

QQ老师：回复囡囡～培霞你好！税务局一般是按发票来管理的