星辰：回复郭老师 计提 本月增值税 分录的金额 是“销项减去进项减去上期留抵-280”吗，还是说计提本月增值税 时金额为“销项减去进项减去上期留抵”然后再申报时填B44表减免280？

郭老师：回复星辰销项减去进项减去上期留抵-280 安这个计提

爱吃桔子的第五语儿：回复郭老师 不是放到营业外收入？

郭老师：回复爱吃桔子的第五语儿不是

爱吃桔子的第五语儿：回复郭老师 好的，谢谢老师

爱吃桔子的第五语儿：回复郭老师 老师，我购买的时候没有抵扣，然后一直存着，后面又一直交技术服务费，我到时候可以一起全部抵扣吗？

郭老师：回复爱吃桔子的第五语儿你好，一般情况下是一年内的可以抵扣

爱吃桔子的第五语儿：回复郭老师 超过一年不可以抵扣了？

郭老师：回复爱吃桔子的第五语儿是的，可以咨询你税务局抵扣期限，大部分是一年的

爱吃桔子的第五语儿：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复爱吃桔子的第五语儿你好，不用客气的

芯俊：回复meizi老师 一般纳税人，那小规模和一般纳税人的分录不同的吗？那分录是？

meizi老师：回复芯俊你好 是的 。小规模不涉及三级科目的；一般纳税人的话：1.购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用200　　　　贷：银行存款/现金2002.抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280

芯俊：回复meizi老师 这个是一般纳税人的分录，那小规模的分录呢？

meizi老师：回复芯俊小规模的处理：1.购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用200　　　　贷：银行存款/现金2002.抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税200借：管理费用 -200 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税 280 借：管理费用 -280

芯俊：回复meizi老师 嗯，明白了，谢谢老师！

meizi老师：回复芯俊不客气 帮到你就好 满意请给予评价

小腊笔：回复袁老师 借增值税100借资源税100贷银行存款100会成这样

袁老师：回复小腊笔是的啊 。

小腊笔：回复袁老师 这样不平，借贷方，老师是同时抵

小腊笔：回复袁老师 两个税种

袁老师：回复小腊笔计入营业外收入100 。

小腊笔：回复袁老师 谢谢老师

袁老师：回复小腊笔不客气 。

????棒棒糖：回复钟存老师 怎么又是进项税额转出？看不懂不明白

钟存老师：回复????棒棒糖不给你写的是全部的增值税结转分录 其中，应交税费-应交增值税-减免税额 是抵减未交增值税的

????棒棒糖：回复钟存老师 没有涉及进项税额转出这个科目呀

钟存老师：回复????棒棒糖你没有的话不可以不结转，你说的是地全的分录，你没有把它删掉就行

钟存老师：回复????棒棒糖给你说的是最全的分录

????棒棒糖：回复钟存老师 哦，明白了，应交费-未交增值税需要用应交税费-转出未交增值税这个科目过度一下吗

钟存老师：回复????棒棒糖可以过这个科目 也可以不过

????棒棒糖：回复钟存老师 转出未交增值税这个科目做什么的

钟存老师：回复????棒棒糖以前就是未交增值税的前一个过渡科目 实际中使用的不多 可以不使用

Ting：回复辜老师 那当月计提的增值税是减了480的税控盘技术费再计提，还是按进销项结转的金额计提？

辜老师：回复Ting按减除这个480之后，结转计提

Ting：回复辜老师 请问以下图片的分录正确吗？

Ting：回复辜老师 9月转出未交增值税有贷方余额480元，应交税费—应交增值税—减免税借方余额480元，我看着有问题？麻烦老师指导下

辜老师：回复Ting你结转的时候，借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 应交税费—应交增值税—减免税， 销项税—进项税—减免税的差额转入转出未交增值税

Ting：回复辜老师 好的，那税控盘减免单独的那笔分录也正常做没错吧

辜老师：回复Ting你可以计入营业外收入，也可以冲减管理费用

Ting：回复辜老师 好的，谢谢老师！

Ting：回复辜老师 请问企业所得税季度申报表的利润总额是根据申报表营业收入—营业成本的差额来填写吗？还是根据做账软件利润表的利润总额来填写？

辜老师：回复Ting利润总额是根据报表的利润总额填写的

Ting：回复辜老师 就是根据做账软件的利润表的利润总额来填写？公司二季度营业收入12212.92元，营业成本7041.52元，利润总额根据做账软件利润表显示的—102926.05元填写，不是根据12212.92—7041.52=5171.4的差额来填写吧

辜老师：回复Ting根据利润总额—102926.05元填写，所得税申报表里面的利润总额不用等于营业收入—营业成本

Ting：回复辜老师 好的，懂了，谢谢老师！

辜老师：回复Ting好的，客气，帮到你就好

Ting：回复辜老师 请问到前台更正申报季度所得税申报表和财务报表需要拷电子版过去吗？还是带纸质版就好了？

辜老师：回复Ting最好电子版和纸质版都带过去

Ting：回复辜老师 我电子版是Word文档的，好像税局的都是要Excel模板的吧

Ting：回复辜老师 我电子版是Word文档的，好像税局的都是要Excel模板的吧

Ting：回复辜老师 在哪里可以下载Excel的报表模板吗

辜老师：回复Ting你申报系统里面的版本就是Excel版的

Ting：回复辜老师 电子税务局吗？

辜老师：回复Ting就是你平时申报增值税的系统里面有要申报报表的

Ting：回复辜老师 那个只是申报增值税的

辜老师：回复Ting你们不用申报财务报表的吗

Ting：回复辜老师 财务报表按季申报，我就在电子税务局网页申报上传，没在其他软件申报过

辜老师：回复Ting按季度申报，上面也有报表格式的

Ting：回复辜老师 就是PDF格式

辜老师：回复Ting那你可以对照这个报表格式，用Excel做一份就可以了

谢静：回复宋生老师 这个借：应交税费-应交增值税（减免税额）是哪儿转来的，没见到有转入的会计分录啊

宋生老师：回复谢静您好！这个不用转入啊。你减免的时候就这样做

谢静：回复宋生老师 这个管理费用不用转出吗

宋生老师：回复谢静您好！不用转出的。实际上你做了收入，又做了费用相当于抵消了

谢静：回复宋生老师 我之前是这样做的，借 管理费用，贷 银行存款，抵扣时借：应交税费-减免费 贷：管理费用，借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-减免税，这样可以吗?

宋生老师：回复谢静您好！可以的。最终还是一样的。