神奇小飞侠：回复邹老师 那营改增之后呢

邹老师：回复神奇小飞侠你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 借；税金及附加 贷应交税费——附加税等

半城烟沙：回复王雁鸣老师 这个金税三期后，税务人员也只能从发票上开出问题吧？只能是看开的发票内容吧，其它还从哪能查出呢？

半城烟沙：回复王雁鸣老师 老师，上次听一个会计说本来有一个公司不适合简易征收，但是法人非要简易征收，后来不到一个月税务局就让法人去了，要补交增值税，说他们不适合简易征收，必需补交，您说他们税务是从哪看 出的呢？是从开票内容吧？

王雁鸣老师：回复半城烟沙您好，一般情况是这样的。这个金税三期，税务人员也只能从发票上查出问题。至于是看开的发票内容，还是其它从哪能查出来问题，这个我确实不是很清楚了。不好意思。

倚楼听风雨：回复宋生老师 我们是一般纳税人，实际是5个点，没竣工结算可以按3个点预交

宋生老师：回复倚楼听风雨你好！你现在有什么问题呢？

倚楼听风雨：回复宋生老师 涉及到滞纳金

宋生老师：回复倚楼听风雨你好！现在是税务局要求你补滞纳金吗？

倚楼听风雨：回复宋生老师 嗯，如果可按3个点预交就没滞纳金

宋生老师：回复倚楼听风雨你好！房地产是5个点营业税，但是预交的税率看当地税务局了。有3个点的，也有5个点的。

淑女老师：回复上善若水任方圆你好，你这属于老项目，按照简易征收的办法，5%缴纳增值税

上善若水任方圆：回复淑女老师 房地产企业商品房销售合同如何缴纳印花税？

淑女老师：回复上善若水任方圆按照销售合同的万分之五的比率

上善若水任方圆：回复淑女老师 财税[2006]162号文件不是说房地产企业按照产权转移书据的万分之五计算缴纳印花税同时对房地产开发企业的建筑安装工程承包合同按销售商品房合同部分的收入的百分之四十按万分之三缴纳印花税，在实务中还需要计算缴纳那个百分之四十的部分吗？

淑女老师：回复上善若水任方圆你好，需要，税局稽查时会查各个税种。

蒋飞老师：回复静水流深2. 开票时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.收到贷款时

蒋飞老师：回复静水流深借：银行存款 贷：预收账款

静水流深：回复蒋飞老师 只要开增值税票，就要记入收入吗?不论项目是否完工?

蒋飞老师：回复静水流深你好！ 对的。

静水流深：回复蒋飞老师 这时的增值税是按预征率预交，还是正常按11%交增值税

蒋飞老师：回复静水流深你好！ 正常按11%交增值税

袁老师：回复超是的，都营改增了

柠檬树：回复文文老师 就是要确定收入数，不知道这个收入是按2017年的开票数算，还是按截至2017年底所交的所有营业税和增值税算？ 2017年12月的预收账款余额是按开票数。

文文老师：回复柠檬树收入额按开票数算

郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。