妩媚的发带：回复王雁鸣老师 只交这一样税吗，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等 都不用交 都是零税率 都不用做分录了吗

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。

妩媚的发带：回复王雁鸣老师 我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。

儒雅的鸵鸟：回复venus老师 营改增的界限以哪个时间为准

儒雅的鸵鸟：回复venus老师 购房合同是2013年签订，发票是2016年取得，作为房地产企业，我是把这笔业务算作营改增前还是营改增后

venus老师：回复儒雅的鸵鸟同学你这个问题当时营改增的时候应该找地税部门处理的，当时有政策的。现在处理的话你要联系你们所属税局

清风：回复邹老师 谢谢老师 这个行业一般费用划分范围难吗 都有什么

邹老师：回复清风你好，其实不难 相关人员的工资计入劳务成本 日常费用主要有办公费，差旅费，教育费，通讯费，福利费等

清风：回复邹老师 好的 谢谢老师

小鱼儿：回复易 老师 房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易 老师：回复小鱼儿同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

Zoe：回复王雁鸣老师 申报企业所得税，纳税调整，广告费和业务宣传费填的数字是什么，广告展览费算广告费吗？

王雁鸣老师：回复Zoe填写的数字是按收入的15%计算出来的数字，实际数大于这个数字的，填写这个数字，小于这个数字的，填写实际数字。广告展览费算广告费的。

Zoe：回复王雁鸣老师 收购股权的营业外支出要纳税调增吗

王雁鸣老师：回复Zoe这个营业外支出的具体内容是什么呢？

Zoe：回复王雁鸣老师 借 长期股权投资 营业外支出 贷 银行存款 在建工程

王雁鸣老师：回复Zoe这个是一个损失的，应该去税务局备案，经批准后才可以税前扣除的，否则，需要调增的。

小花：回复邹老师 那老师还填 这张表格吗

小花：回复邹老师 营改增的要填这张表是吧

邹老师：回复小花你好，需要根据收入，扣除额情况填写的

小花：回复邹老师 没有扣除额，收入季度没超9万，不用填吧，那老师你能给我说一下都是满足哪些标准要填这张表吗

邹老师：回复小花你好，有收入，有扣除项目就需要填写的

小花：回复邹老师 是不是同时满足这俩条件才填，俺是有收入没有扣除额的，不用填吧

邹老师：回复小花你好，只要有一个就需要填写 有收入需要填写收入栏次，有扣除需要填写扣除项目栏次

张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。

克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目

张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。

克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？

张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？

克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入