小鱼儿：回复小锁老师 再根据报表数调整账么？

小锁老师：回复小鱼儿嗯对是这个意思的

小鱼儿：回复小锁老师 调账分录是什么呢？

小锁老师：回复小鱼儿作为以前年度损益调整

温馨angela：回复maize老师 个税只是按工资做申报了。打回公账的话，是按货款算还是？

maize老师：回复温馨angela是的额，按货款算，这个是个人收款回单做账

温馨angela：回复maize老师 谢谢。但是我要开发票给客人吗？

温馨angela：回复maize老师 客人私帐打的，不要发票。但是我打公账又写的货款的话，那税怎么算哦？

maize老师：回复温馨angela那就按收款金额/（1%2B税率）*税率算增值税，对方不要你做无票收入

温馨angela：回复maize老师 无票收入也是要交增值税的是吧？

maize老师：回复温馨angela是的，是的，是的，是的

：回复菲童牛宝去年核定比率是15%，今年我们不想去税务局拿着账和报表去核定了。这样的话，税务局是不是会参照以前的比率再次核定呢？而且会不会影响我们的纳税信用等级？

邹老师：回复菲童牛宝你好，会参照以前的比例核定 不影响纳税信用

花痴的白开水：回复丁小丁老师 老师我想知道按6年折了4年改成10年了，那后边的折旧按原值还是净值？

丁小丁老师：回复花痴的白开水您好！后面的折旧按照净值重新来计提折旧哦

花痴的白开水：回复丁小丁老师 好的谢谢

丁小丁老师：回复花痴的白开水不客气哦，有问题再来咨询哦

丶丶夏至：回复立红老师 “如果暂时性差异并非产生于企业合并，并且在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，这种暂时性差异的所得税影响不予确认”。如何理解教材中这句话，这句话指的就是研发支出加计扣除这个事情。为什么说未影响到应纳税所得额，明明影响了

立红老师：回复丶丶夏至你好，个人理解如果在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，是不需要在税前调整的，所以没有影响，但如果您说这句话是对研发的加计扣 除而说的，那么实际是影响的。

九剑：回复朴老师 会有什么后果？

朴老师：回复九剑一、纳税信用评价为A级的纳税人 1、主动向社会公告年度A级纳税人名单; 2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理; 3、普通发票按需领用; 4、连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项; 5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。 二、纳税信用评价为B级的纳税人 税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人的激励措施。 三、纳税信用评价为C级的纳税人 税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税人的管理措施。 四、纳税信用评价为D级的纳税人 1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级; 2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应; 3、加强出口退税审核; 4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料; 5、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准; 6、将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止; 7、D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级; 8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

九剑：回复朴老师 纳税等级有什么用吗？对公司经营

朴老师：回复九剑A级纳税人可以享有最高规格的激励措施： ①主动向社会公告年度A级纳税人名单；进入国家税务总局官网即可查询，网址如下：http://hd.chinatax.gov.cn/fagui/action/InitCredit.do ②一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理； ③普通发票按需领用； ④连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上激励措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项； ⑤税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。 B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。 税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级激励措施 M级为2018年4月1日才开始执行的新的信用等级，主要是针对近年来新设立的企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。 取消增值税专用发票认证；税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。 C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。 税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级管理措施。 D级为年度评价指标得分不满40分或者有以下10种情况的直接判为D级。 ①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； ②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； ③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； ④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； ⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； ⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的； ⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； ⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； ⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； ⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 D级纳税人的管理措施也是最为严格的： ①公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； ②增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； ③加强出口退税审核； ④加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； ⑤列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准； ⑥将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； ⑦D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； ⑧税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

哈鲁喵：回复李老师 老师，请问具体的核算内容有哪些呢？还有税务处理，报税有哪些需要注意的

李老师：回复哈鲁喵http://zhidao.baidu.com/link?url=zd8s-RiU7bWRfctOzn2uoIMHChpGLevTTrnog60MoeWRxwRjs7Ff7anrqPi0RXFh52Awh5Xb_G2yhlzRJhZiJD8WmJUT0lP5L2WjtNeV427 参考

红苹果：回复小云老师 那对什么:有影响？说说他们之间的关系？

小云老师：回复红苹果如果有暂时性差异你要在账上体现，不影响报税。

红苹果：回复小云老师 老师可以从原理上讲讲二者之间的关系吗？企业会计准则第18号_所得税，它和所得税计算和申报是什么关系？

红苹果：回复小云老师 所得税准则要求企业在附注中披露:所得税费用（收益）与会计利润关系，这说明有关系，请老师指教

小云老师：回复红苹果申报和这个没有什么关系啊，因为你的申报交多少税是按照税法的规定，而会计上做账是按照会计准则的规定。这种暂时性的差异就是会计准则的规定。

小云老师：回复红苹果所得税费用和会计利润之间的关系就是利润如果不存在暂时性差异的情况下，利润总额乘税率就等于所得税费用。

红苹果：回复小云老师 如果存在呢？

小云老师：回复红苹果存在就是应纳税所得额乘以税率。 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

粒粒：回复秀秀老师 那如果是其他债权投资，不是也满足不影响会计利润，应纳税所得额吗，但是确认了递延负债的啊

秀秀老师：回复粒粒无形资产在初始确认时，不是产生于企业合并，既不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。你说的其他债权投资是其他综合收益不是在初始确认时产生的，所以可以确认递延所得税