微笑空中飘：回复郭老师 第一个科目不明白，不应该直接借：所得税费用或者以前年度损益调整吗？怎么可以直接记未分配利润呢？

郭老师：回复微笑空中飘你好，你们是企业会计准则，做账吗？

郭老师：回复微笑空中飘企业会计准则做账，用以前年度损益调整 小企业会计准则，做账用利润分配。

微笑空中飘：回复郭老师 是的，我们是企业会计准则

郭老师：回复微笑空中飘用以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷1000年度损益调整。

微笑空中飘：回复郭老师 但我在网上查到还要涉及一个“本年利润”科目？

郭老师：回复微笑空中飘不需要的，不用涉及到这个科目。

我是小仙女：回复阿文老师 如果上年没有计提呢 我想问的是这个 如何补计提

阿文老师：回复我是小仙女没有计提直接计入管理费用

我是小仙女：回复阿文老师 但是增值税可以直接计入管理费用吗 ？我以为只有附加税可以咧

阿文老师：回复我是小仙女你目前没有计提，也可以直接计入应交税费--应交增值税借方

我是小仙女：回复阿文老师 如果没有计提 直接算借方支出 那应交税费岂不是负数越来越大

阿文老师：回复我是小仙女是的 一般是计提在缴纳后冲减。目前没有计提，计入费用

紫雨：回复邹老师 不需要交企业所得税

紫雨：回复邹老师 不做会计分录，那今年不会一直都是盈利吗？到三季度会不会再需要交税呢

邹老师：回复紫雨你好，今年是盈利，但是弥补了之前亏损之后，资产负债表的期末未分配利润还是负数啊 如果亏损没有弥补完，就不需要缴纳企业所得税，亏损弥补完了就需要缴纳企业所得税了

阿~妮巴：回复徐阿富老师 老师，为什么不能直接“借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬”呢？如果直接这样出会有什么影响？

徐阿富老师：回复阿~妮巴你好，你直接管理费用，会影响19 年的所得税问题的。

阿~妮巴：回复徐阿富老师 因为是补计提和补发放上年度的工资，在上年度的时候并没有申报个税，那今年补的时候个税是怎么处理？回到当年度去作废修改嘛？

徐阿富老师：回复阿~妮巴你好，个税是什么时候发什么时候申报的，和去年申报无关的

阿~妮巴：回复徐阿富老师 比如2019年1月补发放2018年9-12月份工资，2019年2月份申报1月份个税，如果把2018年9-12月的也一起申报了，就多交税了（比如同一批员工，每个员工每个月工资3000元）

徐阿富老师：回复阿~妮巴你好，1，2019年个税是全年合计计算的,2，你9-12月没有发工资，又申报不了工资额的。只能在发的时候申报的，规定是这样的。

无辜的大叔：回复meizi老师 没有

无辜的大叔：回复meizi老师 我11月补缴的款，11月的账还没处理

meizi老师：回复无辜的大叔你好 那就好 。那你19.1-19.9月做 借税金及附加贷应交税费-应交房产税 借应交税费-应交房产税 贷银行存款 2016-2018.12月做 借以前年度损益调整贷应交税费-应交房产税 借应交税费-应交房产税贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

无辜的大叔：回复meizi老师 老师有产生滞纳金哦

meizi老师：回复无辜的大叔你好 是的 借营业外支出-滞纳金贷银行存款

无辜的大叔：回复meizi老师 老师，完整的分录是这样做吗？？这些分录都要做在11月缴纳当月吗？？19.1-19.9月做① 借：税金及附加 贷：应交税费-应交房产税 ②借：应交税费-应交房产税 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 2016-2018.12月做 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交房产税 ②借：应交税费-应交房产税 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 ③借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

meizi老师：回复无辜的大叔你好 是的在11月补做起来 嗯对的

无辜的大叔：回复meizi老师 好的，感谢老师

meizi老师：回复无辜的大叔不客气 满意请给予评价

紫藤老师：回复天道酬勤今年的房产税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交房产税 缴款银行划转时分录 借：应交税金—应交房产税 贷：银行存款

天道酬勤：回复紫藤老师 一个月同时做这三笔分录可以吗

紫藤老师：回复天道酬勤可以的，你的理解是正确的

天道酬勤：回复紫藤老师 嗯嗯，那老师现在正常季度缴纳的房产税土地咋做分录，需不需要计提

紫藤老师：回复天道酬勤今年的房产税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交房产税 缴款银行划转时分录 借：应交税费—应交房产税 贷：银行存款

天道酬勤：回复紫藤老师 小规模纳税人

紫藤老师：回复天道酬勤一样， 借：税金及附加 贷：应交税费—应交房产税 缴款银行划转时分录 借：应交税费—应交房产税 贷：银行存款

天道酬勤：回复紫藤老师 是同一个月做吗

天道酬勤：回复紫藤老师 土地税呢

紫藤老师：回复天道酬勤借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地使用税 缴款银行划转时分录 借：应交税费—应交土地使用税 贷：银行存款

天道酬勤：回复紫藤老师 老师补缴的有滞纳金咋做

紫藤老师：回复天道酬勤对于税收滞纳金会计分录，可以这样做： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款

天道酬勤：回复紫藤老师 哦哦谢谢老师

紫藤老师：回复天道酬勤不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

天道酬勤：回复紫藤老师 老师增值税，附加税，企业所得税，房产税，土地税都必须计提吗，计提 是分一个月做还是两个月

紫藤老师：回复天道酬勤一般纳税人是分一个月做

天道酬勤：回复紫藤老师 小规模呢

紫藤老师：回复天道酬勤小规模做账也是一个月做的

天道酬勤：回复紫藤老师 一般纳税人是一个月里面做计提和缴纳的吗

紫藤老师：回复天道酬勤对，一般纳税人是一个月里面做计提和缴纳的

晨：回复紫藤老师 你好，补缴上年度所得税，会出现利润表跟资产负债表不平，需要什么处理？

紫藤老师：回复晨你结转一下，就可以了

晨：回复紫藤老师 老师，不懂结转

紫藤老师：回复晨这个会影响年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 所以报表上要修改吗？

紫藤老师：回复晨报表上要修改年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 手动修改吗？还是报表自动生成？

紫藤老师：回复晨你如果没有月结的，可以刷新，自动生成

杨：回复月月老师 小企业制度，没有以前年度损益

杨：回复月月老师 软件没有这个一级科目，也添加不了

月月老师：回复杨你好， 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润

杨：回复月月老师

月月老师：回复杨你好，你的问题是？你没有发上来。

懦弱的黑裤：回复meizi老师 就等于把 转出未交增值税 科目 和 税金及附加 科目 换成 利润分配-未分配利润，我这么理解对吗？

懦弱的黑裤：回复meizi老师 还有一个，补交以前年度的合同印花税，借方也是用 利润分配-未分配利润 这个科目吗？

meizi老师：回复懦弱的黑裤你好 相当于是直接补缴纳 走未分配利润来处理了 是的 你小企业会计准则也没以前年度损益调增 就直接走未分配利润做就行

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。