会计学堂洪老师：回复马老师 小食品加工行业，手工账和财务软件分别是什么

马老师：回复会计学堂洪老师手工帐就是自己买的账本自己手工登记，软件是用电脑做

马老师：回复会计学堂洪老师两个科目都是一样的，软件的话根据实际遇到的业务添加科目就可以

会计学堂洪老师：回复马老师 那手工帐 一般做哪些具体的科目呢

马老师：回复会计学堂洪老师软件，手工的科目都一样的，只是一个在纸上记账，一个在电脑软件

Rebecca：回复王雁鸣老师 餐饮公司给员工餐购买的菜钱也可以直接计入主营成本吗？

王雁鸣老师：回复Rebecca您好，也可以的，不过如果能分清楚的话，最好记入应付职工薪酬-福利费核算。

duodo：回复紫藤老师 那二级科目是？

紫藤老师：回复duodo管理费用-垃圾处理费

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是简易征收核算吧

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是不是小规模纳税人只能采用简易征收核算

郭老师：回复一分耕耘一分收获是 用上年的科目就可以

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们刚换财务软件，所以现在不知道该选哪个了？

郭老师：回复一分耕耘一分收获增加一个二级科目应交税费

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们是集团，科目是统一的，所以不能自己随便加

郭老师：回复一分耕耘一分收获集团是一般纳税人吧。

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是的

郭老师：回复一分耕耘一分收获让他给你们增加一个

花开向日葵????：回复朴老师 后面还需要结转嘛

朴老师：回复花开向日葵????月底是需要结转的 也可以计入长期待摊费用开办费

花开向日葵????：回复朴老师 是不是筹建期发生的费用都可以计入管理费用，月底结转到哪个科目

朴老师：回复花开向日葵????结转损益到本年利润 计入长期待摊费用就不用月底结转损益了

花开向日葵????：回复朴老师 可以把两种记录的科目写一下出来吗，xie x

花开向日葵????：回复朴老师 还想问下这张发票是个人在税务局代开的，我们公司需要给他代缴个人所得税吗

朴老师：回复花开向日葵????借管理费用开办费 贷银行存款 借长期待摊费用开办费 贷银行存款

花开向日葵????：回复朴老师 还想问下这张发票是个人在税务局代开的，我们公司需要给他代缴个人所得税吗

未来多多：回复张艳老师 小规模纳税人筹建期的纳税申报，财务报表能0申报吗，只有发生1笔刻章费用？

未来多多：回复张艳老师 筹建期需要建账吗

张艳老师：回复未来多多1、可以的 2、需要建账的。

未来多多：回复张艳老师 筹建期财务报表0申报有没有税务风险

张艳老师：回复未来多多没有风险的，因为筹建期可能没有任何业务的。

路过：回复王晶老师 那老师，我要注意什么？

王晶老师：回复路过比小规模多一点就是要认证发票，交税要控制税负

方老师：回复超越平凡借银行存款 贷预收账款

超越平凡：回复方老师 那购物卡消费是不是借预收帐款，贷主营业务收入

方老师：回复超越平凡是的，消费时 借预收账款 贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额

超越平凡：回复方老师 购物卡是零税率

方老师：回复超越平凡购物卡开票时是零税率，客户消费时要确认收入和销项税额。

烂漫的招牌：回复郭老师 没交，今天刚开了45要的普票，

郭老师：回复烂漫的招牌你好，你的附加税不需要缴纳的。

烂漫的招牌：回复郭老师 如果，我开了46万票呢，是不是要缴纳了，得缴纳多少钱

烂漫的招牌：回复郭老师 怎么计算老师，还有企业所得税，

郭老师：回复烂漫的招牌如果不含税的金额是46万的，你的增值税税率是1%的。 增值税等于46万乘以1%， 附加税等于46万乘以1%乘以6%。 附加税包含城建税，地方教育教育附加。合计起来，税率是12%小规模可以减半。 印花税需要看具体的业务， 所得税根据利润，小型微利企业利润100万以内的税率2.5%。

烂漫的招牌：回复郭老师 463260 ​增值税：1%    4633 ​城市维护建设税： ​教育费附加：3%    139 地方​教育附加：2%    93 ​企业所得税：

烂漫的招牌：回复郭老师 老师，你看我算的对不对

郭老师：回复烂漫的招牌城建税7%，城建税，地方教育教育附加都可以减半的。

郭老师：回复烂漫的招牌企业所得税根据利润，你看一下你的利润是多少。

烂漫的招牌：回复郭老师 减半的税额是6%     是应交增值税4633×0.06吗

烂漫的招牌：回复郭老师 还是，开票的税额463260×0.06

郭老师：回复烂漫的招牌你好 缴纳的增值税乘以6%。

烂漫的招牌：回复郭老师 非常感谢老师，大晚上麻烦你了

郭老师：回复烂漫的招牌不用客气，工作愉快。

Q-ueen、超拽：回复玲老师 那缴纳的增值税呢？

玲老师：回复Q-ueen、超拽借应交税费 贷银行   一起写这里了

Q-ueen、超拽：回复玲老师 那最后这个税金及附加是不是需要转入到本年利润里面去

玲老师：回复Q-ueen、超拽你好 需要转入到本年利润里面去

微笑的香菇：回复宇飞老师 我前面没有计提城建税

微笑的香菇：回复宇飞老师 是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

微笑的香菇：回复宇飞老师 对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

微笑的香菇：回复宇飞老师 缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，用其他应付款挂账。

微笑的香菇：回复宇飞老师 新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

微笑的香菇：回复宇飞老师 我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

微笑的香菇：回复宇飞老师 这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

微笑的香菇：回复宇飞老师 由新公司承担，打错字普洱

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

微笑的香菇：回复宇飞老师 只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

宇飞老师：回复微笑的香菇人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

微笑的香菇：回复宇飞老师 相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

微笑的香菇：回复宇飞老师 这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

宇飞老师：回复微笑的香菇老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

微笑的香菇：回复宇飞老师 能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

宇飞老师：回复微笑的香菇对的，这么处理是正确的。