喜哈哈：回复宋生老师 也就说只有在销项大于进项的时候月末结转到应交税费-转出未交增值税。当当月进项大于或者加上留底进项大于销项税额时，月末都不需要做结转动作是吗？

宋生老师：回复喜哈哈你好！是的。就是这样

喜哈哈：回复宋生老师 到年末时，一次性将本年的进项税额和销项税额结转余额为零

宋生老师：回复喜哈哈你好！可以转也可以不转。没有要求转

喜哈哈：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复喜哈哈你好！不用客气的了

林海华：回复宋生老师 老师：1月就停业了，这种情况也不能退税吗

宋生老师：回复林海华您好！一般纳税人是不能申请停业的。

林海华：回复宋生老师 老师：我公司是与别单位合作，报表合并，现公司停止合作，收入截止到12月，12月的进项又比销项大，这种情况下怎么做账务处理

宋生老师：回复林海华您好！这个不需要做特别的处理。按正常做进行。多的留底就可以了。

Yurionly：回复张艳老师 那附加税需要计提吗？

张艳老师：回复Yurionly需要交纳增值税的情况，就需要计提附加税分录了。

Yurionly：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复Yurionly不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！！

春暖花开：回复玲老师 年底呢，之前月一直没有结转，现在年底怎么结转？

玲老师：回复春暖花开 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

蔳荷绿：回复文文老师 听课老师说执行小企业会计准则增值税不需要结转呢

文文老师：回复蔳荷绿结转更利于看得明白。

甜果果：回复bamboo老师 怎么还要结转？

甜果果：回复bamboo老师 销项大于进项，可以这么做账？ 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

bamboo老师：回复甜果果也可以不结转 留底下期继续抵扣啊 我也说过了

甜果果：回复bamboo老师 销项大于进项您第一个分录还是把销项写到了借方 有点懵

bamboo老师：回复甜果果就是把销项税额的余额结平的意思 进销差额计入未交增值税科目

甜果果：回复bamboo老师 好的，我仔细看看

bamboo老师：回复甜果果嗯嗯 您可以用金额写了看看 比较好理解