每月的社保、公积金只需计提公司部分，凭证处理如下： 计提时（比如：社保公司部分是2401.26，个人部分是848.94；公积金公司部分300，个人部分300） 借：营业费用—社会保险费/公积金 2401.26/300 贷：应付职工薪酬—社保/住房公积金 2401.26/300 支付 借：应付职工薪酬—社保/住房公积金 2401.26/300 其他应收款—社会保险/住房公积金 848.94/300 贷：银行存款 3250.2+600 从下月工资中扣回个人部分 借：应付职工薪酬—工资 848.94+300 贷：其他应收款—社会保险 848.94 贷：其他应收款—住房公积金 300

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工资 借；应付职工薪酬-工资 贷；银行存款等科目

借管理费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷其他应付款-社保 应交税费-个税 银行存款

您好！1.分配工资 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款

直接冲回当期的工资费用处理

你好!借管理费用—工会经费 贷：应付职工薪酬—工会经费 然后缴纳的时候，借应付职工薪酬—工会经费 贷银行存款

借：管理费用--福利费，贷：应付职工薪酬--福利费