meimei：回复朴老师 我是问在取得的时候怎么做

朴老师：回复meimei认证还是不认证的

朴老师：回复meimei加计抵减的分录就是借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额） 贷：其他收益 — 其他

meimei：回复朴老师 不认证的

朴老师：回复meimei借库存/费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税

meimei：回复朴老师 是费用的，像机票，火车票等的

朴老师：回复meimei借ＸＸ费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税贷银行/现金

meimei：回复朴老师 老师，你好我想问一下我是今年年初接的账，前面的会计把应交税金科目的借方余额计入其他流动资产里了，这样做合适吗？

meimei：回复朴老师 这个借方余额是以前年度的补缴税款

朴老师：回复meimei合适的，可以这样做的

meimei：回复朴老师 老师，那我可以冲减未分配利润吗？

朴老师：回复meimei这个不能随便冲减的

meimei：回复朴老师 老师，你好，年初有留底的进项税和加计抵减额，我一月申报增值税时就减去了，交完税的凭证我应该怎么去做呀？年底进项大于销项没有税款

朴老师：回复meimei你好，新问题请重新提问哦

tina：回复微微老师 分录怎样写呢

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借： （填写之前分录中的借方） 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 之前的分录 借： 主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借：主营业务成本 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师：回复tina不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina：回复微微老师 好的

tina：回复微微老师 谢谢

微微老师：回复tina不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina：回复微微老师 老师 你帮忙看下这个怎样调帐 之前的分录 开票的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 次月缴纳税金的分录 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

tina：回复微微老师 我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina：回复微微老师 我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目 但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师：回复tina您好，不需要调整已交税金余额为0

tina：回复微微老师 月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师：回复tina销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina：回复微微老师 老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师：回复tina年末要调整已交税金和销项税的余额

tina：回复微微老师 怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师：回复tina“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina：回复微微老师 老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师：回复tina如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。

微微老师：回复辽辽进项税额可以抵扣

辽辽：回复微微老师 是借：在建工程 应交增值税-进项税额 贷：应付账款是吗

微微老师：回复辽辽您好，是的，是这样操作的。

幸胡：回复龙枫老师 不用结转留抵进项吗？

龙枫老师：回复幸胡你好，是不用的啊

能干的红牛：回复许老师 老师，送客户视同销售，需要确认收入吗，

许老师：回复能干的红牛不用的  我说的视同销售     是增值税意义上的 你即使做收入分录   结转成本    收入成本金额   也是一样的 没意义的

能干的红牛：回复许老师 那进项税额和销项税额是相同的，对吗？老师

许老师：回复能干的红牛是的哦   这个是相同的

能干的红牛：回复许老师 老师，自产用于集体福利会计分录

许老师：回复能干的红牛借：管理费用     贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬     贷：主营业务收入           应交税费 借：主营业务成本     贷：库存商品

tina：回复钟存老师 为什么要入库存商品？

tina：回复钟存老师 可以这样写吗？ 借：管理费用-业务招待费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款

钟存老师：回复tina计入库存商品，因为有出入库 赠送客户，需要确认销项税 视同销售

美好的小土豆：回复邹老师 那教育附加税哪些需要计提吗

邹老师：回复美好的小土豆你好，需要计提

美好的小土豆：回复邹老师 怎么计提

邹老师：回复美好的小土豆城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

简单的你：回复王超老师 怎么会弄错，因为你在勾选认证时金额不可能刚好是销项税的10万

王超老师：回复简单的你你好 借：增值税 销项 15 贷：增值税 进项 10 增值税 留底税额 5

简单的你：回复王超老师 增值税进项税期末有没有余额，我未抵扣的5万要不要管它

王超老师：回复简单的你我自己是没有动的，等到下个月有销项的时候再抵扣掉的

简单的你：回复王超老师 嗯嗯，好的

王超老师：回复简单的你不客气，记得五星好评哦

沫沫：回复立红老师 这样写分录，我采购入账的时候借方和贷方就不平哦，我是这样写的借库存，应交税费-进项 应交税费-待抵扣进项 ，如果按你说的上面那样写就借贷就不平

沫沫：回复立红老师 可以像我上面的直接用待抵扣项目 不通过转出未交增值税吗？

立红老师：回复沫沫你好，购入时借库存，应交税费-进项1 应交税费-待抵扣进项 10 转出时，贷：应交税费——应增（进）1应交税费——应增（待抵扣进项）10 这两个科目余额是平的

沫沫：回复立红老师 这个是凭证，如果要通过转出未交科目 这张凭证借贷不平

立红老师：回复沫沫你好，您这里还有待认证的，把待认证也从贷方转出就可以的。

沫沫：回复立红老师 待认证的下月认证了才会转出啊，我直接写，借库存 应交税费-进项 应交税费-待抵扣进项 ，待下月抵扣的时候再借 应交税费 -进项 贷 应交税费-待抵扣进项 这样行不，就不通过转出了

立红老师：回复沫沫你好，可以的，是可以的。

沫沫：回复立红老师 这个是12月份认证 的进项，比销项多了2926.04元，我入账的时候把2926.04入待抵扣进项税，剩下的就是和销项金额一样的，结转进销项就是相反分录，就没有余额 就不得通过转出这个科目了是吧

立红老师：回复沫沫你好，是的，您理解的是对的。

Dandrenorจุ๊บ：回复俞老师 当月进项大于销项，还有留底。这个分录当月和次月怎么做呢

俞老师：回复Dandrenorจุ๊บ当月进项大于销项，还有留底，当月就不做这笔分录。 只有要交税的月份才做上面这笔分录！

Dandrenorจุ๊บ：回复俞老师 那次月要缴纳的话怎么做发分录呀。

俞老师：回复Dandrenorจุ๊บ当期进项税抵扣，和上月留底减少当期销项税的分录如下 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 转到未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月交税 借应交税费-未交增值税 贷银行存款

Dandrenorจุ๊บ：回复俞老师 那老师，当月还需要计提未交增值税吗

俞老师：回复Dandrenorจุ๊บ你要不要交？不要交就不用计提！

Dandrenorจุ๊บ：回复俞老师 好的，明白了

Dandrenorจุ๊บ：回复俞老师 谢谢老师

俞老师：回复Dandrenorจุ๊บ不客气，帮忙给个五星好评！