乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？

逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450

乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？

逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用

郭老师：回复寂寞的小白菜你只需要进项转出就可以的。

寂寞的小白菜：回复郭老师 12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？

郭老师：回复寂寞的小白菜你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？

寂寞的小白菜：回复郭老师 是的，12月做了加计扣除

郭老师：回复寂寞的小白菜借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。 在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。

寂寞的小白菜：回复郭老师 执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？

郭老师：回复寂寞的小白菜借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。

寂寞的小白菜：回复郭老师 然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？

郭老师：回复寂寞的小白菜你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。

寂寞的小白菜：回复郭老师 那总账里应交税费的金额还对嘛

郭老师：回复寂寞的小白菜对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。

郭老师：回复寂寞的小白菜你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。

星田：回复吴月柳 老师，在问一下。建筑业开外经证预缴的税和到本地完税后的分录怎么做

吴月柳：回复星田当月预交增值税： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 抵销时，借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税

自怀原始森林乾坤山庄：回复辜老师 那到时应交税费――应交增值税（进，销）明细帐就永远都摆着吗？何时结转，咱转？

辜老师：回复自怀原始森林乾坤山庄可以等销项税大于进项税的时候，再来结转，借：应交税费——应交增值税-销项税 贷：应交税费——应交增值税-进项税 应交税费——应交增值税-转出未交增值税，借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项