鹏鹏考会计：回复庄老师 现金返利开红票么，冲收入，不是退回，不用冲成本吧？现金折扣部分用开票么

鹏鹏考会计：回复庄老师 还有开红票冲减当期的增值税么？

庄老师：回复鹏鹏考会计现金返利开红票么，冲收入，开红票冲减当期的增值税。冲成本是购买方要冲的，

庄老师：回复鹏鹏考会计销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。   收到供应商上年的销售返利如何做账？ 1、销售返利采用支付货币资金形式的， 支付销售返利方，应作为销售费用处理； 借：销售费用， 贷：银行存款    收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是， 借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

鹏鹏考会计：回复庄老师 到底能不能冲销增值税，不在一张发票上？

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，不在同一张发票返利时，做红字冲销

鹏鹏考会计：回复庄老师 老师，您说的 大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入，增值税能冲销么

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，税务局不让冲。当有开红字冲销发票时，可以冲减的。

葡葡：回复老王老师 那一般定金会转为押金或者房租的，这个收据我是把客户的那联收回来，然后开房租押金金额开2500吗，那我做账后面的附件，是怎么弄呢

老王老师：回复葡葡您好，如果定金转押金或者房租的话，这个收据最好收回来，然后再开房租押金2500元，开具押金收据1000元，开具租赁发票1500元。再加收回的500元收据，作为做账的附件。

葡葡：回复老王老师 我说的是假如定金是1月20日收500，后面2.1日收房租1500，定金500转为押金，押金收500，开得收据应该是押金1000，房租1500，之前的定金收据从客户那里收回这样吗，做账后面的附件是哪张呢

老王老师：回复葡葡您好，是的，做账后面的附件是500的收回收据，1500的租赁发票，1000元的押金收据。

舒心：回复QQ老师 开的是收据，不是发票，会计一定要叫出纳签字

QQ老师：回复舒心你好，之前的500万签字了吗？这里经办人签字就可以。

舒心：回复QQ老师 我想说，这个出纳签字了，是不是就代表这笔钱出纳确认收到了，但实在上出纳没收到这笔钱啊，以后老板问：你没收到这笔钱，为什么要签字，到时候说不清楚，怎么办，比较现金账上没收到这笔

舒心：回复QQ老师 500万会计的账上是挂有，老师，你说的这里经办人签字就可以，经办人是会计，已经离职了，那怎么办呢。

QQ老师：回复舒心您好，这一笔钱实际没有收到，不是必须出纳签字，

舒心：回复QQ老师 那出纳实际签字了，怎么解决呢，凭证是上月的，也装订了

舒心：回复QQ老师 按理说，这笔款，他直接做账就可以了是吧，不须要开收据的

舒心：回复QQ老师 老师，麻烦再解答一下，我应该怎么做，才能摆脱责任

QQ老师：回复舒心是的，不用开收据的。写了的话问题也不大。只是按正常的流程，这一笔没有实际产生现金流量，不用出纳填写。

逢考必过：回复英英子老师 18000元全部入租赁费是吧？不用摊销吧？

英英子老师：回复逢考必过如果公司费用较大，18000元不算大额费用，不会影响利润表当期利润较往期大幅变化，可以直接入费用，反之则应该通过摊销

ぃ 轻媌惔冩 ぃ：回复星河老师 后面各期分配时，没有任何凭据，可以只做凭证，不附附件吗

星河老师：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ同学， 没有任何凭据，可以只做凭证，不附附件---这个不建议这么做 。这个要提供收据和付款流水。

ぃ 轻媌惔冩 ぃ：回复星河老师 付款的回单和收据已经附在预付的凭证上了

星河老师：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ同学， 这种情况后续可以不附附件，摘要里面写 附件参照 X月X号凭证附件即可。

ぃ 轻媌惔冩 ぃ：回复星河老师 好的，明白。公司在20号发薪，可以当月计提当月发放吗，比如说6月的工资，7月做账时，计提6月，发放6月

星河老师：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ同学 可以当月计提当月发放---可以的。 没问题。

学堂会员：回复文老师 发不了图片我用文字描述希望老师你能明白我意思：系统有房费收入列出是16709.1元，其中：现金--5608元，银行卡19918元，美团挂帐2399.1元，合计是等于房费总额16709.1元！ 现金出现负数是因为收押金和房费一齐刷卡入银行帐户，而退现金和找零用前台备用金现金退回和支付，所以出现负数，这情况我该如何做处理？辛苦老师了！

文老师：回复学堂会员您好，负的现金就是退的押金是吗

学堂会员：回复文老师 ，前台备用金是固定了六干元，他们收到现金就直接冲减现金退的押金，超出六干元的现金才交付出纳，里面也有找零

学堂会员：回复文老师 有时候是刷卡收客人300元，房费238，现金退62元，这也包含在退回的现金

文老师：回复学堂会员哦，那其实来说，不单独核算押金，实际结算的时候还是退了，那就实际不影响收入的，一般酒店业先收到客户的款，是做的应收账款-预客账这个科目的，借收款是借银行存款贷应收账款-预客账，实际结算的时候，借-应收账款-预客账 银行存款（补收款）贷主营业务收入 销项税额 库存现金（退客户）

学堂会员：回复文老师 先前备用金作了处理 借：其他应收款一备用金，货：现金 ，那现在退客户的是要其他应收款一备用金这科目

学堂会员：回复文老师 先前备用金作了处理 借：其他应收款一备用金，货：现金 ，那现在退客户的是要冲其他应收款一备用金这科目？

文老师：回复学堂会员这备用金是前台的备用金是吧，那这应该是一直放在他哪里周转的，您就一致挂在帐上，您就根据每天的实际收款做账

学堂会员：回复文老师 好的！谢谢老师！

文老师：回复学堂会员不客气，这是我们的职责所在

泡沫雨：回复宋生老师 可以直接估营业外支出吗，这属于坏账吧

宋生老师：回复泡沫雨您好 ！可以的。但是营业外支出容易被查，而且做管理费用会更好。最终得到一样的结果，而被查的概率小。