琑：回复maize老师 押金之前记的其他应付款，现在收到30000房租，在加上一个月押金4000抵一部分房租，整个分录怎么做啊

maize老师：回复琑借银行 30000 其他应付款 4000 贷预收账款（假设是后面的房租） 主营业务收入，（当月的房租） 应交税费应交增值税，要是后面房租，那这个做借预收账款 贷主营业务收入，

琑：回复maize老师 出租车机打发票可以用公户报销吗？

maize老师：回复琑可以的，这个可以报销，

雪雪：回复maize老师 估计是吧

雪雪：回复maize老师 跨年的需要用以前年度损益调整过度吗？账套里面没有这个科目哦

maize老师：回复雪雪那就做未分配利润这个，你这个代替之前xx费用这个，冲掉，

maize老师：回复雪雪借其他应收款 贷未分配利润，借其他应收款 贷银行，借银行 贷其他应收款

yayayayeah：回复萦萦老师 我们的房租是半年一付 之前支付25200含税金额 税额为360 我在摊销的时候是用24840摊销的 每月金额为4140 这要怎么处理呢

萦萦老师：回复yayayayeah您好，相当于对方要求的是4200，我们账面上是4140；差额部分如果对方没有提，您就按您上面那个分录做。谢谢

yayayayeah：回复萦萦老师 就按照 借：营业外支出8340 贷：其他应收款4200 长期待摊费用4140处理吗 这无法开票是否可以入账

萦萦老师：回复yayayayeah您好，这个可以不用开票，按您与对方的合同作为附件即可。谢谢

yayayayeah：回复萦萦老师 谢谢！可以再请教一个问题吗 我们有一笔房租交的是3.1-5.30三个月的费用 但是开具发票由于之前有一个月份开重了 这次开了2.1-5.30四个月的金额 我们同事走垫付走的报销 这个票是税务局代开的普票 由于房东不是很愿意去重开 那我这个票是否按照借：应付账款 贷：银行存款 三个月金额入账呢？

萦萦老师：回复yayayayeah您好， 您可以按三个月入账，同时备注下还有个月是因为之前一个月重新开具的；同时将这个发票的复印件也作为之前那个月的原始凭证。谢谢

yayayayeah：回复萦萦老师 谢谢！在税务上是否有何影响吗 之前是由于2019.02月的房租被开了两次 导致发票备注的期间与实际缴纳期间对不上 之后也一直对不上 我以为是少开了一个月金额 所以这次才多开了 那我这个发票复印件是应该附在2019.02的原始凭证之后吗？

萦萦老师：回复yayayayeah您好，如果重新开具的话，您之前开的那个月的发票要红冲或者作废；不然就是重复开发票；谢谢

yayayayeah：回复萦萦老师 谢谢 重新开具的话需要到6月 但是钱3月出去的 这样子是否可以

萦萦老师：回复yayayayeah您好，如果是没有先开具发票，可以先计入是预付账款，待收到发票后计入相应的成本费用；谢谢

yayayayeah：回复萦萦老师 还有一个问题哦 我们买了一个微软的软件 合同签订的是2019.11-2020.10这一年的账号充值 之前11/12/01/02月份按照消耗金额我们计提入账了借：研发费用 贷：其他应付款-费用暂估款 现在03月支付了款项并收到发票 那么我是不是要借：其他应付款 应付账款 进项税额 贷：银行存款 之后03月份开始对这个进行摊销 每月做账 借：研发费用 贷：应付账款 请问这样子处理是否准确呢？

萦萦老师：回复yayayayeah您好， 如果您之前是暂估的，先将暂估的分录红冲；按开票金额重新做一个分录； 摊销时：属于以前期间的可以一次性计入到损益；后续按月正常摊销。

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 如何摊销，押金收回来要怎么处理

邹老师：回复爱哭泣的向日葵按租金收益期限平均摊销 收回押金 借；银行存款等科目 贷；其他应收款

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 租金摊销的会计分录如何做

邹老师：回复爱哭泣的向日葵借；管理费用等科目 贷；待摊费用

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 能摊销在成本吗

邹老师：回复爱哭泣的向日葵可能计入管理费用，制造费用等科目

式微：回复邹老师 一下交了3个月 不用分月录入吗

邹老师：回复式微你好，一下交了3个月 ，需要通过长期待摊费用核算，然后按月摊销计入费用核算 

式微：回复邹老师 请问公司银行存款支出4000元，支付总监3个月房租和租金，房租每月1000，租金1000，凭证应该如何做呢？

邹老师：回复式微你好，是支付了3个月房租3000，押金1000元 的意思？

式微：回复邹老师 总监拿着报销单来报销，一共是4000元，其中3000是三个月房租，1000是押金，如何做账

邹老师：回复式微你好 押金 借：其他应收款，贷：银行存款等科目 房租 借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：长期待摊费用

式微：回复邹老师 报销的时候已经发生第一月房租了，应该怎么处理

邹老师：回复式微你好，报销的时候这样做分录啊，借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目

式微：回复邹老师 只有3个月房租 不是应该记入预付账款 然后发生当期冲减嘛？

邹老师：回复式微你好，取得了房租发票，不应当计入预付账款核算，而是应当计入长期待摊费用科目核算，然后按月摊销计入费用 

式微：回复邹老师 长期待摊费用我看描述是处理1年以上的呀

邹老师：回复式微你好，没有了待摊费用科目，发生了需要摊销的支出（即使没有超过1年）也是通过这个科目核算的 

式微：回复邹老师 我记得考实务的时候，应该先是借 预付账款 贷银行存款 每月摊销时候 借管理费用 贷预付账款呀

邹老师：回复式微你好，是先付款，之后取得发票入账吗？

式微：回复邹老师 个人租房，没发票，我目前记的是公司内账。总监就拿来一个报销单，上面是4000块钱需要报销，其中3000是3个月房租1000是押金

邹老师：回复式微你好，公司内账，那可以这样处理 借：管理费用3000，其他应收款1000，贷：银行存款等科目 4000

式微：回复邹老师 一次性都记入管理费用 不用每月分摊了吗？也不计提应付职工薪酬福利费了吗？

邹老师：回复式微你好，内账可以不用摊销，也不需要计提 

????：回复徐阿富老师 租金与押金一起计入了管理费用 怎么办呢 19年做的

????：回复徐阿富老师 是我单位支付房租及押金

徐阿富老师：回复????你好，那押金部分先调出来 借其他应收款 贷利润分配-未分配利润 或以前年度损益调整

????：回复徐阿富老师 这笔分录应在什么时间填写呢？调整后 我现在年报要做什么操作呢？

徐阿富老师：回复????你好，现在做就好，汇算清缴时纳税调整明细表里 租金的帐载金额要比税收金额小这个金额就行，也就是税收金额大于账面金额

????：回复徐阿富老师 纳税调整明细表中没有租赁 放入其他就可以了吧？ 现在做的凭证是 借 其他应收款 贷 利润分配-未分配利润还是以前年度损益调整? 摘要是什么呢

徐阿富老师：回复????1 在做的凭证是 借 其他应收款 贷 利润分配-未分配利润还是以前年度损益调整 看你执行什么会计准则的，小企业会计准则的可以是利润分配。 2 可填入办公费

????：回复徐阿富老师 手工记账 是否可以去税务更改19年的报表 把押金调整到到其他应收款是否就可以了？

徐阿富老师：回复????你好，那也可以的，没问题

????：回复徐阿富老师 那我更改正确的凭证就是 借 管理费用-开办费（房租） 其他应收款-房租 贷 银行存款 押金一直挂在其他应收款中 待押金退回时再做平对吗？

徐阿富老师：回复????你好，是的吗，没错，对的。不过如果有今年的房租费的，今年部分也可以做的其他应收款

????：回复徐阿富老师 房租费用都是一季度一交 当月直接计入管理费就可以了吧 还必须要摊销吗

徐阿富老师：回复????你好，没有跨年度的直接记入费用可以的，可以不用分摊

????：回复徐阿富老师 19年11月份的房租跨年到了1月底 都计入管理费用里了 能行吗

徐阿富老师：回复????你好，可以是可以，但是汇算清缴要调增

????：回复徐阿富老师 如果摊销呢 我还是更改凭证 3000元三个月的房租 交的时候以及这三个月的摊销凭证都怎么做呢

徐阿富老师：回复????你好，说了，计入预付账款或其他应收款。后面摊销

????：回复徐阿富老师 支付房租 借 其他应收款 贷 银行存款 摊销时 借 管理费用-房租 贷 其他应收款 里面的其他应收款也可以是其他应付款 小企业会计准则用哪个比较合适呢？包括押金

徐阿富老师：回复????你好，先付款的肯定是其他应收款。你的分录对的

????：回复徐阿富老师 谢谢您 还有个问题想再请教您 给加油卡充值的1000元预售卡发票 后期无法再开发票 可以直接计入管理费用 交通费中吗 不计入预付款

徐阿富老师：回复????不可以·只能取得加油小票或者发票才能税前列支，不同的问题麻烦可以重新向我发起提问，谢谢

Niki：回复轶尘老师 那我如果计入管理费用-坏账损失可以所得税前扣除吗？

轶尘老师：回复Niki不可以的 和计入哪个科目无关

Niki：回复轶尘老师 房租押金应该属于合同违约金吧？为何不能税前扣除？

轶尘老师：回复Niki对方开票给你可以扣除

会计学堂：回复邹老师 那付房租和物业管理费呢

邹老师：回复会计学堂你好，借；管理费用——房租，物业管理费，贷；银行存款等科目

会计学堂：回复邹老师 老师我按照所付的款一笔一笔做分录入会帐系统！资产负责表为什么显示不平衡

邹老师：回复会计学堂你好，不平的差额是多少，有没有哪个科目的余额或发生额就是这个差额

会计学堂：回复邹老师 你看得到图吗

邹老师：回复会计学堂你好，你单位是什么原因未分配利润金额没有数据呢？

会计学堂：回复邹老师 管理费用也要接转吗？

邹老师：回复会计学堂你好，损益科目需要结转到本年利润，然后结转到利润分配——未分配利润才是的