장 신 영：回复佟老师 所有汇算清缴里的调整项，都不用做会计分录吗

장 신 영：回复佟老师 我们要确认递延所得税，该确认哪些？怎么做会计分录？

佟老师：回复장 신 영不用啊，以你缴纳的税金做分录就可以了

장 신 영：回复佟老师 意思是这个也不用做？

장 신 영：回复佟老师 如果我年底提所得税时，需要把汇算清缴的调整项考虑进去，我是按照调整后的利润提所得税？

佟老师：回复장 신 영你们有时间性差异吗？

장 신 영：回复佟老师 公司2018 年利润总额 500万，弥补以前年度亏损430万，本年度预提费用余额1000万，上年度预提余额800万

장 신 영：回复佟老师 老师，这个怎么做，我们今年需要确认递延 具体会计分录该咋做？

佟老师：回复장 신 영本年度预提费用是什么项目

장 신 영：回复佟老师 除了工资之外其他的

佟老师：回复장 신 영那您要给跟具体说我看符合不符合这个时间性差异，

장 신 영：回复佟老师 广告费

장 신 영：回复佟老师 就是本年预提，还未提供发票冲账的这部分，主要是销售费用，比如广告费、租赁费、劳务费之类的

佟老师：回复장 신 영那你这些不是时间性差异，你这些没有取得发票的费用要所得税时调增缴税

장 신 영：回复佟老师 那这些不是在明年又调减么

佟老师：回复장 신 영你取得发票后再做费用了，这个时间性差异不是一回事

장 신 영：回复佟老师 本年度的这部分预算做调增，上年度确认的预算做调减

佟老师：回复장 신 영本年度的这部分预算做调增，上年度确认的预算做调减 下年度直接做到账里，取得发票时，

o.o：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复o.o不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

fufufu?：回复郭老师 当时18年的发票没有认证 ，是一笔0退税的业务。19年认证了 做视同内销处理

郭老师：回复fufufu?那你现在收入多了税额的部分吧

fufufu?：回复郭老师 相当于18年做错了这笔账。19年更正也没全更正对。直接红字冲销18年做的分录，认证发票后做正确的分录，所以19年度的利润表收入小于增值税申报表的申报数。这个差额就是冲销的这笔收入

fufufu?：回复郭老师 不是税额 多了18年多记的主营业务收入 当时未做销项税额

郭老师：回复fufufu?19年的分录带着金额写下 我觉得你多做的收入是销项税额 你红冲了然后又做了正确的

fufufu?：回复郭老师 没有多做收入

fufufu?：回复郭老师 差额是没做以前年度损益调整 应冲18年的收入 冲了19年的 所以增值税纳税表上的收入比利润表高了这一笔

郭老师：回复fufufu?之前借应收账款贷主营业务收入18年做的是吗 19年是不是这么做的借应收账款负数贷主营业务收入负数 借应收账款贷主营业务收入，应交税费

fufufu?：回复郭老师 对

郭老师：回复fufufu?那你的收入应该是两个合计才对 没有多交 一个负数加一个正数申报 比如-10加9 安-1申报的

fufufu?：回复郭老师 税没有多交 现在是本应18年纳税的收入未纳税 但做了收入。19年重新又做了笔收入，并且冲减18年收入但因未做以前年度损益调整所以让19年度收入减少了 不知道老师明白我意思没

fufufu?：回复郭老师 两个合计所以利润表的收入金额与申报表不一样啊

郭老师：回复fufufu?那你是不是申报错了 你看19年不是一正数一负数不影响的 应该是0

fufufu?：回复郭老师 利润表这么理解 申报表没申报错 因为要申报这一笔18年未申报的所以才产生这个差额

郭老师：回复fufufu?那你在今年调减收入 账上不动

fufufu?：回复郭老师 调2020年收入 ？

fufufu?：回复郭老师 不是应该做以前年度损益调整吗

fufufu?：回复郭老师 现在调2019年汇算清缴利润表与增值税申报表收入不一致啊

fufufu?：回复郭老师 汇算清缴填哪个

郭老师：回复fufufu?你账上那个做错了？先一个一个的解决

fufufu?：回复郭老师 我现在更正也改不了2019年数据呀 我 汇算清缴怎么办呢

郭老师：回复fufufu?汇算清缴可以纳税调增调减 账做到20年

fufufu?：回复郭老师 老师 我税额没有申报错 按照实际要交的申报的 因为冲减了收入是冲减的当期的所以利润表金额少。

fufufu?：回复郭老师 您意思是让我去调整19年增值税申报表吗？

郭老师：回复fufufu?你把19，18年的分录写下来 后面带着金额吧

微笑的飞鸟：回复小惑老师 我记得以前计入调整啊 是怎么会回事呢

小惑老师：回复微笑的飞鸟以前损益调整是上年记错帐涉及损益的处理。这个属于销项退回冲减当期收入

无翼D飞翔：回复老江老师 是代垫的水费来的，已付钱给自来水公司，但现在收不回

老江老师：回复无翼D飞翔列入营业外支出科目！

莎莎吾见了：回复郭老师 老师是在2020年1月退回19年的（打电话去社保局资料也没有正确答复只是说退回多收款）

郭老师：回复莎莎吾见了分录可以这么做的 需要汇算清缴调增

莎莎吾见了：回复郭老师 老师，我汇算清缴时是需要把这笔钱在总利润上加上， 那还需要在支付社保费用那栏里把这笔钱也减了吗？ 你我19年全年缴了10万社保费。需要在这10万里减了这2918.9吗？

郭老师：回复莎莎吾见了是的 对的 是的

雨花石：回复朴老师 请问老师，年审是审21年的，这调整分录是在22年入帐吗?然后填年度财报时，是直接按审计调整后的数据填列就可以了吗？请老师详细讲下，谢谢

朴老师：回复雨花石对，直接按照调整后的数据填写申报就行，你账上已经调整，报表也已经变了，只要按照账上的数据填写申报表就行

蒋飞老师：回复温柔的牛排借：非限定性净资产 贷：应收账款

Rabbit：回复maize老师

Rabbit：回复maize老师 老师，我这样做对吗？

maize老师：回复Rabbit可以，以前年度损益调整这个需要结转到未分配利润下面

Rabbit：回复maize老师 老师，我发现按我这样做分录后，我结转后科目余额表中没有以前年度损益调整这个科目出现，是正确的吗，如果按您教的借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷本年利润未分配利润做的话，科目余额表有以前年度损益调整这个科目出现，虽然期末余额也为零，为什么会这样？我应该如何做是好？