飞翔的蝶：回复邹老师 是只在汇算清缴的时候填写就可以了吗？

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，填写表格弥补亏损，但是不需要做账的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我弥补以前年度亏损交的所得税，是算到本年的税负里还是算到上一年度的税负呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是属于上一年的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我要算今年所得税的税负时，还要把汇算清缴交的税减掉，才能算今年的所得税税负把

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，需要扣除汇算清缴补交的所得税才是当年实际的所得税税负率

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:17年弥补去年亏损的数，是不是也要算到17年呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，弥补亏损不涉及纳税，不参与税负率计算啊

茉莉儿：回复东老师 在报所得税的时候，所得税表直接扣除弥补以前年度亏损了，不是按利润表的利润总额算的，这样不用做分录吗？

东老师：回复茉莉儿对弥补亏损不需要做会计分录。

茉莉儿：回复东老师 那我计提所得税的时候，直接按弥补亏损后实际缴纳的所得税计提所得税就行吗？

东老师：回复茉莉儿对的，直接按照弥补后的计提就行

茉莉儿：回复东老师 年末弥补亏损也不用做会计分录？

东老师：回复茉莉儿对，不需要单独做会计分录

小白：回复小云老师 因为2019年8月份左右我们买车险已经把保险做过管理费用了，那现在2020年1月份二手车过户开票给别人，那别人承担的保险费用由于存在一个夸年的问题。那我不想用以前年度损益调整，把这个保险费直接做红字管理费用或者营业外收入可以么

小云老师：回复小白跨年了不能直接冲。

小白：回复文老师 那我该怎么处理呢 记到2020年是不是就要用到以前年度损益调整科目？会计分录应该怎么做合适呢？

文老师：回复小白是的，最好是用以前年度损益调整，可以的

小白：回复文老师 如果不想用以前年度损益调整科目怎么办？老师？

文老师：回复小白那就需要去税务局更正报表

小白：回复文老师 我12月份的报表没有申报！准备等汇算清缴申报年报的

小白：回复文老师 如果这样我反账回去15月份先红冲了这边管理费用可以么？后面可要什么附件？毕竟我是1月份开票正式卖的车！

文老师：回复小白那是可以这样做的，以前报表没有申报的话，影响不大

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？还有因为股东撤资卖给股东的那么分录怎么写？是借:管理费用 红字 贷:其他应付款 股东 可以么

文老师：回复小白也就是这个管理费用由法人个人来承担是吗

小白：回复文老师 也算差不多吧！这个车算是分家分给股东的！她在我们账面上有投资款45万！这里应该慢慢冲销她的投资款吧？毕竟她没有给我们钱！

文老师：回复小白也是可以这样做的

小白：回复文老师 好的 谢谢老师！先不打扰休息了

小白：回复文老师 对了老师你没有回答我后面附件怎么搞？

文老师：回复小白具体是什么附件的

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录，那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？

文老师：回复小白您的保险费发票是2019年12月份的是吧，或者您2019年就直接不做，到2020年1月过户的时候一起做，直接做往来款，

小白：回复文老师 发票是2019年7月份的我们账上直接做费用了，现在过户给别人保险按照剩余月份一起让对方承担了！那我们这个之前费用不就不应该做那么多么？所以应该红冲吧？

文老师：回复小白哦，这样的，那就自己写个说明

小白：回复文老师 老师，那我做在12月份然后红冲？那写个说明应该怎么写？

文老师：回复小白就说是由于车辆过户，和对方协商一致同意从什么时候到什么时候的保险费，具体金额由某某承担，现在从管理费用里面予以冲减，特此说明

努力亚静：回复月月老师 谢谢您，如果是一笔营业外收入，调整为以前年度损益。会计分录应该是什么

月月老师：回复努力亚静你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 你应该还要去税务局补缴所得税。

板栗：回复路老师 老师我是说明年的帐，我调减了费用，第二年要做一笔分录才可以和报表对上

路老师：回复板栗您好，你说的再详细一些，是2020年的账，调减了费用？是怎么调减的

板栗：回复路老师 在2019年调减了费用，库存现金加了，因为白条入帐，但是2019年我不会去调账了，只会调表上传，到了2020年我不是应该做一次调减费用的分录吗？通过以前年度调整科目，我其实只是不明白这个分录的借贷方

路老师：回复板栗在2019年调减了费用，是指汇算清缴时增加了所得税是吗？库存现金为什么会加？

板栗：回复路老师 调完汇算清缴我不是应该回去调对应的报表吗？

板栗：回复路老师 年报我调了，2019年实际费用已经入帐了，2020年不需要调账吗？

板栗：回复路老师 是增加了所得税，因为税负不达，所以冲减了一笔费用

路老师：回复板栗汇算清缴调增是不需要做账调报表的，报表的利润还是之前的，汇算清缴调的是应纳税所得额。 你看汇算清缴的主表，A100000,上半部分到第13行为止，都是根据账上的利润表来填的，13行的利润总额就是原来的（没有调整的）利润总额，如果费用这些需要调整，那么会反映在接下来的第15行、16行，那个是计算所得税的依据，比如招待费超标了、福利费超标了、没有发票的支出调增，这些都不需要再次回到19年来调账。 你再理解一下，不懂再问

板栗：回复路老师 那上传税务局的表格2019年1月到12月份报表对不对那笔调减的费用做调整呢？

路老师：回复板栗不用啊，账上可以做的，只不过不能在所得税前扣除，计算所得税时需要把没票的支出调增出来，年报和季度的报表不需要修改，只是在汇算清缴时调增出来，然后用调增后的应纳税所得额计算所得税。

板栗：回复路老师 白条入帐也是可以的嘛？

路老师：回复板栗关于白条能否入账的问题，要知道入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。白条可以入账，但是能否扣除就要看税法的相关规定了。其实关于白条企业应该根据会计准则的规定，符合会计准则入账要求就可以入账，如果此项支出并不符合税法税前扣除要求，如实调整就可以了。此时就是把会计和税法区别对待。

Real：回复郭老师 借 库存商品 暂估 贷应付账款 借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复Real借库存商品贷以前年度损益调整30 借应付账款贷，库存商品30 借以前年度损益调整贷应付账款24 借利润分配贷以前年度损益调整6 成本调增30万，费用抵扣24万。

Real：回复郭老师 交个人所得税呢？5千

郭老师：回复Real你好，这个是工资个税吗？

Real：回复郭老师 是交个体经营所得税 个人独资企业

郭老师：回复Real借所得税费用，贷应交税费，借应交税费贷其他应付款。

雨蝶：回复老刘 用财务软件记账，借：以前年度损益调整30万，贷：管理费用30万吗，

老刘：回复雨蝶贷应该是欠款吧。。。

苑园园园：回复陈诗晗老师 预付账款。以前年度做了一笔接预付账款，贷库存现金，然后收到钱了做了一笔借银行存款，贷经费支出，后面说这个要做收入那做了一笔借经费支出负数，贷财政拨款收入，年终这笔钱结转掉了，现在预付款上面有余额怎么冲掉呢？

陈诗晗老师：回复苑园园园你这预付账款是预付的什么费用

苑园园园：回复陈诗晗老师 住房工龄补贴

陈诗晗老师：回复苑园园园借 业务活动费用 贷 预付账款

苑园园园：回复陈诗晗老师 预算会计要做吗？，这个钱做了收入结转了

陈诗晗老师：回复苑园园园不会，预付会计是收付实现制，你这里没有涉及资金收付

小颖：回复小洪老师 怎么一借多贷啊

小洪老师：回复小颖这是两个会计分录呀

小颖：回复小洪老师 解释一下可以吗

小洪老师：回复小颖用以前年度损益去冲减未分配利润，是不是就导致未分配利润减少了，年度损益调整增加了啊

小颖：回复小洪老师 以前年度损益调整是损益还是什么类会计科目

小颖：回复小洪老师 第一个分录不明白为什么应交税法企所多了

小洪老师：回复小颖因为利润涉及到所得税问题

小洪老师：回复小颖你好这个是用来调整损益科目的而未分配利润是从利润表里面过来的

小颖：回复小洪老师 就是利润调整了，所得税要交了是吗

小洪老师：回复小颖你好是这样的一回事

小狮子：回复bamboo老师 但是填企业所得税申报表时，弥补以前年度亏损无法填写，所以只能预缴，应该怎么做分录呢？

bamboo老师：回复小狮子有的地区可以弥补亏损 有的地区不能 这个是当地税务设置的问题 预缴的话 要做计提 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

小狮子：回复bamboo老师 是的，谢谢您。请问预缴了所得税，到年末多交所得税留作以后扣减如何做会计分录呢？

bamboo老师：回复小狮子在应交税费——应交所得税上体现 不用另外做分录 其实您可以这个季度把已经发生的成本费用没有收到发票的 先暂估入账 减少企业所得税 少交所得税或者不交

小狮子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复小狮子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快