2333333：回复宋生老师 前期会计是将研发人员工资全部入了管理费用-研发人员工资 但企业没有任何主营成本 我想把研发人员工资调整出来有没有规定研发人员工资一定要入管理费用呢？

宋生老师：回复2333333您好！一般费用化的计入管理费用。资本化的可以先不用。

2333333：回复宋生老师 就是前期会计是全部做费用化了 我这样就做资本化了是吗

宋生老师：回复2333333您好！没有，你这样做的是当费用化拉

2333333：回复宋生老师 计提 借：管理-员工 主营成本-研发人员 贷：应付职工然后月末结转时 借本年 贷管理-员工 主营成本-研发人员 这个分录也是费用化了是吗

宋生老师：回复2333333您好!是的。这样也是费用化了。

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

.：回复宋生老师 那我发放的时候是不是借：应付职工薪酬　　贷：银行存款，那结转的分录是什么？

宋生老师：回复.你好！是的。发放的时候是这样。 工程行业如果你想简单点，就是借主营业务成本 贷工程施工合同成本

.：回复宋生老师 那我计提的工资怎么写分录，就不是管理费用了

宋生老师：回复.你好！是的。是上面的工程施工科目了

.：回复宋生老师 我计提工资是　　　借工程施工—合同成本—人工费 贷应付职工薪酬　　支付的时候是借：应付职工薪酬　　贷银行存款，结转的时候借主营业务成本 贷工程施工合同成本　　　是这个样子吗？　　　里面还有社保费用在里面　　老师认真看一下，我之前是这样的分录，请看下图，请老师修改一下，谢谢！分录金额顺便也写一下，我怕弄错了

宋生老师：回复.你好！你走的分录是对的了。

.：回复宋生老师 老师：税负怎么计算呀，请举例说明，

宋生老师：回复.你好！税负是实际缴纳的税金除以不含税收入

.：回复宋生老师 税金是不是增值税城市维护建设税印花税等等吗？然后除以开票的收入（不含税的吗）能不能举例！我可是小白，有时候文字会有误解的

宋生老师：回复.你好！是的，是按不含税。比如你收入100万，交了1万增值税 那么增值税税负就是1%

.：回复宋生老师 是不是只有增值税，不包话印花税城市维护建设税地方税吗，税负正常是在什么范围之内，是正常的。老板请看下表

宋生老师：回复.你好！是的。你这个直接是税率，不是税负率

.：回复宋生老师 按照上面的表格是不是我按开票的金额，不含税的金额就是25688.07%2b46601.94＝72290.02　　除以2311.93%2b1398.06＝3709.99　　　　　这个是不是税负　　　税负是5.1%　　没有进项抵扣 　　　

宋生老师：回复.您好！是的。是税额除以收入

.：回复宋生老师 比如我这个产品是100元，税率是13%也就是13元　合计是113　　税负是不是13/100　　请按我开票的金额说明一下，有时候字面真的很难理解

宋生老师：回复.您好！是的。就是13/100.税负率是13%

泥雨：回复江老师 接到订单三个人都是先进行设计，分工进行电路设计，机械图纸设计等，图纸画完后购买铝型材等材料，根据图纸自己加工，自己组装，就是这样的。其中一个是法人，他自己也参与设计和加工，还有管理。

江老师：回复泥雨法人计入管理费用，其他两个的成本计入产品的生产成本处理。

佳佳：回复王雁鸣老师 借：管理费用 -2000 借:应付职工薪酬-工资 2000 对嘛？

王雁鸣老师：回复佳佳您好，对的。

希晨：回复张艳老师 管理人员工资就计入管理费用哈

张艳老师：回复希晨是的，是这样理解的。也可以都计入主营业务成本--工资科目核算。

希晨：回复张艳老师 还有一种情况就是保安从保安公司请的，然后工资是保安公司开票給我们，我们那到票之后把钱付给保安公司，这分录也是借：主营业务成本--工资 贷：应付职工薪酬--工资

张艳老师：回复希晨不是的，分录为 借：主营业务成本--劳务费 贷：银行存款等

希晨：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复希晨不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

希晨：回复张艳老师 就是开票的，是主营业务成本-劳务费，公司请的就是主营业务成本-工资吗

张艳老师：回复希晨是的，是这样理解的。

希晨：回复张艳老师 老师，计劳务成本和主营业务成本那个好点

张艳老师：回复希晨可以，您自行决定就是了。

xulei168：回复邹老师 支付的时候就是：借，应付职工薪酬；贷，银行存款或其他应付款？

邹老师：回复xulei168你好，是的，发放的时候是这样做分录

琴琴：回复小洪老师 谢谢人员的工资全部打倒劳务公司，由劳务公司代发，劳务公司给我们公司开劳务发票，那这个数值只能计入费用了

小洪老师：回复琴琴你好这不符合会计准则应该资本化的不该计入费用

琴琴：回复小洪老师 这些驾驶员符合资本化的工资是计入成本 分录 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 不符合资本化的工资是不是计入管理费用 比如土方的管理人员 开票员 厨师之类的工资

小洪老师：回复琴琴你好这个账务没问题