悦：回复庄老师 在计提社保的时候，都转入应付职工薪酬里了不是吗？

庄老师：回复悦你好，不是的，这个是公司承担的，这个是个人承担的，

悦：回复庄老师 那计提工资，和社保的会计分录做的也不对是么？

庄老师：回复悦你好，计提没有错误，是可以这样处理，

悦：回复庄老师 可是我计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬了

庄老师：回复悦计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬－－工资是没有错的，

悦：回复庄老师 我说的是计提社保的会计分录，社保公司承担和个人承担都计入应付职工薪酬，社保费了！

庄老师：回复悦社保公司承担要计入应付职工薪酬－－社保费，个人承担要计入应付职工薪酬－－工资，

庄老师：回复悦你好，参考一下， 3、计提 （1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000 4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500 （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000 （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000 （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500

橼：回复辜老师 不是该入其他应付款吗？应该付给社保的钱，为什么要入到其他应收款里？

辜老师：回复橼其他应付款和其他应收款都是可以的

杜娟：回复bamboo老师 没有个人所得税，交社保的时候是不是借应付职工薪酬—社保，贷银行存款

bamboo老师：回复杜娟实在对不起 二级科目写错了 抱歉 借：应付职工薪酬-社保费 借：其他应收款-个人社保费 贷：银行存款

杜娟：回复bamboo老师 是不是还要计提一下个人部分， 要不其他应收款一直会在借方

bamboo老师：回复杜娟个人部分包含在工资里面一起计提的

嫣灵：回复汪晨老师 公司缴纳部分呢

汪晨老师：回复嫣灵公司缴纳部分，正常计提，缴纳 借 管理费用-社保 贷 应付职工薪酬-社保

嫣灵：回复汪晨老师

嫣灵：回复汪晨老师 麻烦帮忙看一下这样做对不对呢

汪晨老师：回复嫣灵你好，老师看不清你的图片的，公司缴纳的部分你按照上述的分录计提缴纳即可

执念：回复辜老师 个人部分不用计提吗老师？个人部分没看懂

辜老师：回复执念个人部分是含在工资里面的，发放工资的时候，扣除出来的，通过其他应付款核算，然后缴纳的时候，单位和个人部分一起缴纳

执念：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复执念好的，客气，帮到你就好

罗达：回复meizi老师 计提工资时，工资数是应发数还是实发数？

琉夏：回复冉老师 能详细一点吗？

冉老师：回复琉夏计提就是 借管理费用社保 贷应付职工薪酬社保

牛老师：回复 つ.半夏帮员工缴纳的部分，发工资时代扣，借应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-代扣职工社会保险。帮员工负担的部分也是计入管理费用，制造费用。

 つ.半夏：回复牛老师 不是生产企业的，是建筑安装企业的 每个部门应该如何做呢

牛老师：回复 つ.半夏你可以记住项目的成本，比如工程施工下面的人工费

宋生老师：回复小妮子你好！企业可以借预付账款-社保 其他应收款-社保个人部分 贷银行存款

小妮子：回复宋生老师 公司那部分不需要做吗

宋生老师：回复小妮子你好！预付账款的金额就是公司部分

小妮子：回复宋生老师 那对账单上面有分公司个人吗？不懂个人承担多少，公司承担多少，有相关资料吗

宋生老师：回复小妮子您好！是有分的。你也可以去社保局打单

小妮子：回复宋生老师 老师能跟我说所占比例多少吗

宋生老师：回复小妮子你好！这个每个地方不同。但是可以给你个东莞市的参考一下 全市社会养老保险缴费基数上限为18,213元，缴费基数下限为2,906元，实际月平均缴费工资为3,052.88元，单位缴费比例13%，个人缴费比例为8%；社会基本医疗保险缴费基数为3,489元（上半年）、3,854元（下半年），实际月平均缴费工资3,679.46元，单位缴费比例1.6%，个人缴费比例0.5%，财政补贴0.2%；工伤保险缴费基数上限为11,562元，缴费基数下限为2,312.4元，实际月平均缴费工资3,082.30元，单位平均缴费比例0.69%；失业保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3153.44元，单位缴费比例0.5%，个人缴费比例为0.2%；生育保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3,168元，单位缴费比例0.7 %。

小妮子：回复宋生老师 老师，预交三个月的社保需要计提吗

宋生老师：回复小妮子你好！不需要。只做预缴分录就好了