阔达的黄蜂：回复郭老师 还是不懂，能具体一点吗？

阔达的黄蜂：回复郭老师 老师？！

郭老师：回复阔达的黄蜂这个能看懂吗

阔达的黄蜂：回复郭老师 借方就是制造费用，管理费用，销售费用，财务费用，贷方是应付职工薪酬，对吗？

郭老师：回复阔达的黄蜂是的 按受益部门做

kaffy：回复徐阿富老师 你好，退回时借银行存款 贷应付职工薪酬-职工社保 然后借应付职工薪酬-职工社保 贷管理费用—职工社保，这样做会计分录行吗？

徐阿富老师：回复kaffy你好，那也行，结果一样，只是累计发生额会多些

kaffy：回复徐阿富老师 那如果计提金额和支付金额不一样的话，我按照实际金额冲？计提也按照人力资源部提供的单子上的金额冲吗？

徐阿富老师：回复kaffy你好，是的，没错，是这样的

kaffy：回复徐阿富老师 老师，不好意思还有一个问题，刚才那两种方式冲，哪个方法更好一些呢？

徐阿富老师：回复kaffy你好·，肯定·我说的规范啊，刚才说了，你的方法结果一样，只是累计发生额会多些

kaffy：回复徐阿富老师 好的，非常感谢徐老师

徐阿富老师：回复kaffy不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

kaffy：回复徐阿富老师 必须的五星，谢谢

徐阿富老师：回复kaffy恩恩，欢迎以后直接找我咨询问题，，谢谢

Aling：回复宸宸老师 计提工资可以和公司交的那一部份社保一起计提吗？以下分录与数字是否正确？ 1、借：管理费用-工资 5100 贷：应付职工薪酬——工资 （计提工资） 4600 管理费用社保（公司交的部份）-500 支付工资时 2、借：应付职工薪酬 ——工资 （计提工资） 4600 贷：其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 银行存款 （实发工资） 4300 支付社保、个人所得税 借：应付职工薪酬——社保【公司部分】500 其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 贷：银行存款 800

宸宸老师：回复Aling您好，对的，您的理解是对的

一叶浮萍：回复少校老师 老师发工资时其他应收款-保险费下要设明细如养老，医疗，失业？

一叶浮萍：回复少校老师 还有写成其他应付款要不要得？

少校老师：回复一叶浮萍其他应付款下不需要设置那么多明细，就设置一个社保和一个公积金就可以了，或者直接三险一金共用一个科目都可以，因为个人部分不属于公司负担，没必要核算得这么清楚，只要到时候扣回的总额正确就可以了。 写成其他应付款不合适，因为社保一般都是公司先代缴，次月才能从工资中扣回 那么在代缴月份的月末，其他应收款是有期末借方余额的，发工资时才能冲平，如果你计入了其他应付款，会造成其他应付款有借方余额，而其他应付款的借方在资产负债表上显示是负数，这就不对了。

一叶浮萍：回复少校老师 社保费不计提可以？谢谢

一叶浮萍：回复少校老师 社保费不计提 支付时直接入管理费用 可以？另谢谢老师的耐心解说

少校老师：回复一叶浮萍社保费如果当月计提当月缴纳，可以不通过应付职工薪酬科目过渡，这个看你做账习惯 主要是以前社保经常是当月计提次月缴纳，所以就必须通过应付职工薪酬科目

追逐繁星：回复佟老师 会计分录怎么处理阿，老师

佟老师：回复追逐繁星单位负担部分 借管理费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 个人负担部分 借应付职工薪酬 贷银行 个税 其他应付款-社保 支付 借应付职工薪酬 其他应付款-社保 贷;银行存款

追逐繁星：回复佟老师 好的，多谢老师

佟老师：回复追逐繁星不客气，祝您学习愉快！

Miss  L：回复陈诗晗老师 除了工资和社保还有其他需要计提的吗

陈诗晗老师：回复Miss  L有啊，比如你的已经支付的费用，或者已经发生没有支付的费用

Miss  L：回复陈诗晗老师 老师，可以给个例子吗

陈诗晗老师：回复Miss  L比如，你房租，没有付钱，需要计提 或者你一次给了12月房子，那么也是按月分摊