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跨年度补缴增值税会计处理
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小米粥 发表的提问：
发票已经认证，跨年，对方要把发票作废，怎么处理？需要补缴税款吗
原来的分录不变，金额用负数把以抵扣的进项税进项税额转出，如果当期销项多需要交增值税
196楼
2023-02-20 12:45:07
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 喜悦的小笼包 发表的提问：
您好。已经取得的应计入开发成本的跨年度发票如何进行账务处理。
您好，正常进入开发成本，这个没有进损益没有影响的
197楼
2023-02-20 13:00:01
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喜悦的小笼包：回复文老师 款付了一部分还有一部分没有付，那我直接做账借方开发成本，贷方是银行存款和应付账款对吗。
2023-02-20 13:30:15
文老师：回复喜悦的小笼包是的，可以的，就这样做
2023-02-20 13:52:40
喜悦的小笼包：回复文老师 一般情况下我们是领导签字后才进行入账和付款，对于未付的款项我在应入账时发票没有签字可以入账吗，请问在记应付款时和实际付款时我的附件应该怎么附呢，文老师。
2023-02-20 14:18:41
文老师：回复喜悦的小笼包那您付款一般会有付款申请单的，在申请单上签字
2023-02-20 14:33:39
喜悦的小笼包：回复文老师 应付时附未签字发票付款时附付款申请单并写明发票见多少号凭证，这样可以吗，文老师。
2023-02-20 14:44:54
文老师：回复喜悦的小笼包可以的，也可以发票复印件在后面
2023-02-20 15:02:23
喜悦的小笼包：回复文老师 谢谢文老师。
2023-02-20 15:22:26
文老师：回复喜悦的小笼包不客气，这是我们的职责所在
2023-02-20 15:38:22
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 峥嵘岁月 发表的提问：
老师，2019年1月补缴上年所得税的滞纳金怎么会计处理
滞纳金直接做营业外支出就可以
198楼
2023-02-21 11:16:31
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峥嵘岁月：回复maize老师 借方怎么做，应交税金所得税吗
2023-02-21 11:37:56
maize老师：回复峥嵘岁月借方做营业外支出，贷银行存款
2023-02-21 11:58:16
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 心若向阳，无畏悲伤 发表的提问：
增值税未达起征点转营业外跨年要怎么处理
借应交税费-增值税 贷以前年度损益调整 贷以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
199楼
2023-02-21 11:43:06
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心若向阳，无畏悲伤：回复吴少琴老师 第二部是借以前年度损益调整吗？怎么有两个贷方
2023-02-21 12:10:15
吴少琴老师：回复心若向阳，无畏悲伤不好意思，是 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
2023-02-21 12:33:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
已抵扣的增值税发票跨年退回怎么账务处理
你好，对方有开具负数发票冲销吗
200楼
2023-02-21 11:58:23
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微信用户：回复邹老师 只是我们做了进项转出，开票系统 开具红字信息对方开具红字发票， 我们怎么账务处理
2023-02-21 12:26:16
邹老师：回复微信用户你好，应当按销项负数处理，而不是做进项税额转出的 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目
2023-02-21 12:41:18
微信用户：回复邹老师 不对 我是收到费用发票，认证抵扣， 现在发票退回，对方开具红字发票，这个发票跨年了 我去年分录是借管理费用 借进项税金贷银行存款，现在 发票退回怎么做账务处理
2023-02-21 12:59:02
邹老师：回复微信用户你好，借；银行存款 贷；管理费用 应交税费（进项税额）
2023-02-21 13:12:15
微信用户：回复邹老师 不对吧，管理费用损益类跨年不是 通过以前年度损益调整科目吗
2023-02-21 13:25:32
邹老师：回复微信用户你好，开具负数发票是当年，而不是以前年度，应当按管理费用核算，而不是以前年度损益调整的
2023-02-21 13:36:15
微信用户：回复邹老师 进项税额转出怎么账务处理
2023-02-21 13:57:27
邹老师：回复微信用户你好 借：管理费用等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2023-02-21 14:10:51
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 阳光 发表的提问：
代扣代缴增值税的会计处理应该是什么呢？
扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时，编制会计分录 借：应付帐款--×××单位 贷：应交税金--应交增值税 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款
201楼
2023-02-21 12:28:18
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 乐三 发表的提问：
老师，因为以前年度二手车售出，被税务要求补申报及缴纳增值税及附加，请问怎么做账务处理
你好同学，像你这种情况呀，嗯，你现在已经补税吗？然后申报表应补申报吗？
202楼
2023-02-21 12:56:59
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乐三：回复李霞老师 是的，是补申报和补缴税
2023-02-21 13:14:27
李霞老师：回复乐三你补申报了以后，你的账户上要确定一个收入，是不是你确定收入的话，你肯定要 借银行存款或借库存现金 贷其他业务收入，或者营业外收入 贷应交税费应交增值税销项税额，然后你是小规模还是一般纳税人呀？
2023-02-21 13:27:21
乐三：回复李霞老师 不是做固定资产清理吗？是一般纳税人
2023-02-21 13:39:15
李霞老师：回复乐三你好，你要想有折旧的话，你就借固定资产清理贷，借累计折旧 贷。固定资产
2023-02-21 13:50:40
乐三：回复李霞老师 补申报是对应去年属期申报的，销项税额会在去年增加，那财报和所得税的申报要修改吗
2023-02-21 14:01:02
李霞老师：回复乐三借，银行存款贷，固定资产清理，应交税费应交增值税，销项税额
2023-02-21 14:17:58
乐三：回复李霞老师 那增值税附加税是入哪个科目
2023-02-21 14:37:07
李霞老师：回复乐三借税金及附加，贷。应交税费
2023-02-21 14:50:42
乐三：回复李霞老师 是在本年做这个分录，还是在去年做？
2023-02-21 15:10:56
李霞老师：回复乐三什么时候需要缴纳，什么时候计提
2023-02-21 15:30:49
乐三：回复李霞老师 这个回复我很不确定怎么做账务处理呀。比如我是21年12月做的2020年8月的补申报，我要在20年8月做固定资产清理和计提增值税附加吗？还是在21年12月做这个做分录？跟缴纳时间一起？
2023-02-21 15:55:37
李霞老师：回复乐三那您2112月份计提附加税可以的
2023-02-21 16:19:16
乐三：回复李霞老师 那固定资产清理是在20年补做分录，还是在21年做这个分录呢
2023-02-21 16:44:56
李霞老师：回复乐三你好同学，我的意思啊，你应该是在2021年12月份去处理的这些申报，你直接把所有的发生的这些业务都记到2021年12月份吧。
2023-02-21 17:02:33
乐三：回复李霞老师 嗯嗯，好的呢，谢谢老师了
2023-02-21 17:17:14
李霞老师：回复乐三祝您生活愉快感谢
2023-02-21 17:32:58
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 雪白的奇异果 发表的提问：
把增值税销项进入费用了，却跨年了怎么处理
你需要写去年的分录，再谈如何调账
203楼
2023-02-22 11:45:55
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
补缴去年的增值税那个，补缴增值税是不影响利润的，这个我有点理解了。但是我们这次自查是通过税负率的多少来补缴的增值税，那之后还会涉及收入啊，所得税啊什么的就要用到以前年度损益调整了么？
如果金额比较大需要通过以前年度损益调整科目调整主营业务收入、所得税费用、税金及附加等科目。
204楼
2023-02-22 12:07:19
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会计学堂辅导老师：回复方亮老师 50000的增值税，倒算一下收入数29万多 老师我们这算隐瞒收入么？
2023-02-22 12:30:26
方亮老师：回复会计学堂辅导老师必须通过以前年度损益调整科目核算。属于隐瞒收入。
2023-02-22 12:56:40
会计学堂辅导老师：回复方亮老师 老师那我以这补缴的50000增值税倒算收入是对的么？还有这笔收入算相应的所得税的时候能减去对应的成本么？还能放费用去抵利润么？
2023-02-22 13:06:45
方亮老师：回复会计学堂辅导老师对的。可以减去成本的。能放费用去抵利润。
2023-02-22 13:22:53
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
本年度税务局要求将去年处置的存货进项税转出，那补缴增值税的滞纳金时间是从处置存货的时间开始计算吗？
你好！是的。从处置存货的当月开始
205楼
2023-02-22 12:21:00
全部回复
笑笑：回复宋生老师 那税务局说是从存货购入日期计算，不对的吧？
2023-02-22 12:37:35
宋生老师：回复笑笑你好！是的。确实不对。应该是这样说，你什么时候认证的进项，什么时候就要转出，什么时候就要补。
2023-02-22 12:52:15
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2278753072 发表的提问：
刚去国税局补了去年少缴的增值税和企业所得税，会计分录如何处理，小规模的，前任一会计少填了数据，刚去国税局修改了数据。
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
206楼
2023-02-22 12:37:54
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2278753072：回复QQ老师 这是企业所得税，那补缴的增值税的会计分录如何处理，小规模的
2023-02-22 13:07:01
QQ老师：回复22787530721、补计增值税时 借:以前年度损益调整-补缴增值税 贷:应交税费-应交增值税 2、交纳增值税时 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整-补缴增值税 4、交纳滞纳金处理 借:营业外支出 贷:银行存款
2023-02-22 13:32:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 超帅的饼干 发表的提问：
老师好，补交本年度3月份增值税如何做会计分录
你好 如果是一般纳税人， 借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款 如果是小规模纳税人， 借；应交税—应交增值税 ， 贷；银行存款
207楼
2023-02-22 13:02:59
全部回复
超帅的饼干：回复邹老师 是一般纳税人，只做这一个分录吗？
2023-02-22 13:30:18
邹老师：回复超帅的饼干你好，是的，补交税款只需要做一笔缴纳税款分录就可以了
2023-02-22 13:46:35
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ O 发表的提问：
晶晶: 资管产品管理公司对于基金的增值额按照简易征收缴纳的增值税，如何会计处理，因为之前一直未对基金的购入和价值变动以及处置未做会计处理，那么这次缴纳增值税对应的增值额如何直接会计处理？
增值部分计入投资收益
208楼
2023-02-23 11:51:51
全部回复
沐子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ gwj573 发表的提问：
补交上年度的增值税和滞纳金的会计分录怎么写
你好，缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款，滞纳金，借：营业外支出，贷：银行存款
209楼
2023-02-23 12:10:04
全部回复
gwj573：回复沐子老师 谢谢老师回答，因为这是税务局非得让我交的下脚料的费用。我还想问一下这个补交增值税必然有收入，是不是还要做一笔借银行存款或现金 贷应交税金-应交增值税-销项税额和其他业务收入啊？-
2023-02-23 12:51:16
沐子老师：回复gwj573没太明白您说的意思，是你们销售了一部分下脚料，有收入没有记，然后也少记了增值税吗？如果是这样的话，那是需要补充确认那笔收入的
2023-02-23 13:18:40
gwj573：回复沐子老师 是啊，查过账之后让我们补点17年的下脚料。销售废钢不含税一万八，补个三千多的增值税。
2023-02-23 13:48:29
沐子老师：回复gwj573嗯，那是需要同时确认收入的
2023-02-23 14:02:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 杨 发表的提问：
小企业会计准则，没有上年度损益调整科目，发生的补交上年度税费要怎么处理会计科目
你好，具体是补交的什么税款？可以通过利润分配——未分配利润来核算之前年度的损益科目
210楼
2023-02-23 12:38:29
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