超帅的玫瑰：回复邹老师 费用票，

超帅的玫瑰：回复邹老师 019年12月31日发生的，领导说哦，2020年只能报销本年的，不能报销2019年的，请问到底跨年发票这一块，该怎么来处理呢？记得以前我们老公司，半年之内的发票都可以，哦，法律上这一块有什么规定吗？

邹老师：回复超帅的玫瑰你好，按规定当然是需要做到及时入账的 跨年的费用需要通过以前年度损益调整科目核算

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

漫步：回复QQ老师 假如我进了成本9万，就应该调整9万上9万✘25%补交所得税，是吧

漫步：回复QQ老师 请问:补交所得税的账务处理

QQ老师：回复漫步借：应交税金-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

偶尔，小澎湃：回复郭老师 对的老师，小规模纳税人

郭老师：回复偶尔，小澎湃你开了负数发票之后，在纳税调整明细表收入调减就可以。

偶尔，小澎湃：回复郭老师 开具了负数后 还需要开具蓝字的

郭老师：回复偶尔，小澎湃金额是一样的吗？

偶尔，小澎湃：回复郭老师 嗯嗯，一样的，老师

郭老师：回复偶尔，小澎湃那就不需要调整，以前年度损益调整，做分录就可以。

懦弱的黑裤：回复meizi老师 就等于把 转出未交增值税 科目 和 税金及附加 科目 换成 利润分配-未分配利润，我这么理解对吗？

懦弱的黑裤：回复meizi老师 还有一个，补交以前年度的合同印花税，借方也是用 利润分配-未分配利润 这个科目吗？

meizi老师：回复懦弱的黑裤你好 相当于是直接补缴纳 走未分配利润来处理了 是的 你小企业会计准则也没以前年度损益调增 就直接走未分配利润做就行

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 单价调整，导致收入变化而，补缴的税款

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，那应当是这样做分录才是的 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费（销项税额） 然后结转未交增值税，最后缴纳 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 这样应交税费不是提现在了几年的利润表上吗？

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，应交税费是负债，不直接影响利润的

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 我在汇算清缴前，是把这部分税金进行了2017年12月申报表调整，更正在去年12月的

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，那你就需要调整17年的收入的 ，进而影响去年的利润

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 嗯嗯，我就是这样做的，影响的去年的利润

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 需要通过以前年度损益调整对吧

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，影响利润是因为去年收入少做了，而不是因为增值税

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 那借以前年度损益调整，贷应交税金，未交增值税，对吗

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，是不对的 应当按这样处理 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费（销项税额） 然后结转未交增值税，最后缴纳 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 我影响的去年的收入嘛，然后去年收入增加，应交税金，增值税也相应增加了呀

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费（销项税额） 这个分录就是收入增加，增值税也增加啊

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 那什么情况下会用到以前年度损益调整来核算应交税金呢？

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 补缴附加税，需要通过以前年度损益调整对吧

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　你好，比如涉及附加税少计提或多计提情况下 因为增值税不会对应以前年度损益调整的，因为增值税是不需要像附加税那样计提通过税金及附加核算

　　　　　　　　　　　　：回复邹老师 好的，非常感谢老师您的耐心解答

邹老师：回复　　　　　　　　　　　　不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

o.o：回复郭老师 老师那如果是同一年度，上个月做了无票收入也报税了，这个月又把票开过来了，

o.o：回复郭老师 老师，那如果是同一年度的，上个月做了无票收入也报税了，这个月又把发票开回来了，这个分录怎样做

郭老师：回复o.o之前无票收入红冲，然后再做发票的就可以 把利润分配改成主营业务收入。

o.o：回复郭老师 好的谢谢

郭老师：回复o.o不用客气新年快乐。

桃夭夭：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税） 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款

桃夭夭：回复月月老师 我要做的是补去年交了的增值税，去年没有计提，也没做缴纳，但是银行付了

月月老师：回复桃夭夭你好，去掉最后一步。不涉及损益科目可以直接修改。

桃夭夭：回复月月老师 就是说直接按当期的做是吗？

桃夭夭：回复月月老师 是去年5月份材料发票的进项税额转出了，但是没有做计提，没有做缴纳，到时银行付了，今年才发现，想补去年的分录，但是不知道该怎么做，所以想请教一下

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 应交税金—增值税（进项税额转出） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税）

桃夭夭：回复月月老师 也就是说不管它是以前年度就应该计提的是吗？直接按当期处理

桃夭夭：回复月月老师 应该是以前年度需要计提的，但是没有计提，今年补计提，需不需要做特殊处理，还是直接摘要注明，然后按照当期的处理方式做分录

桃夭夭：回复月月老师 涉及损益了

月月老师：回复桃夭夭你好，分录没有涉及损益类。

桃夭夭：回复月月老师 重点是前面两个问题

月月老师：回复桃夭夭你好，每年需要结转一次。不涉及损益的可以直接修改。