木子丽：回复meizi老师 只是前期证都还没下来，所以没办法

meizi老师：回复木子丽 你好 ；  没有办法 就按我写的来处理。 子公司的业务  子公司做费用去 ； 母公司挂往来  

木子丽：回复meizi老师 好，明白了，谢谢，还有个问题，小规模公司房屋出租，增值税怎么算

meizi老师：回复木子丽 你好 ； 小规模按5%计算缴纳增值税。 按不动产租赁计算

木子丽：回复meizi老师 按5%是不是还可以减半征收

木子丽：回复meizi老师 不动产租赁按5%征收率再减按1.5%交纳增值税，是要从10月1日起才执行吗？那现在只能按5%计算是吗？

meizi老师：回复木子丽你好 ；如果是住房的话  可以按5%减按1.5%来计算缴纳的 ；非住房按5%   

木子丽：回复meizi老师 非住房，做为商用的

meizi老师：回复木子丽 你好那就是按5%缴纳增值税哈  

丹：回复李爱文老师 如何账务处理？请老师回答

李爱文老师：回复丹母公司按6%的税率交税，需要交增值税 ，并且开具发票，这样，子公司可以凭票做费用，母公司做销售收入 借：银行存款（或其他应收款） 106 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6

丹：回复李爱文老师 子公司的账务处理？还有母公司不用计提吗

李爱文老师：回复丹子公司的账务处理 借：管理费用——咨询费 106 贷：银行存款（或其他应付款） 母公司可以不用计提处理

辉猴子：回复庄老师 老师，请问这个属于正常的费用，影响损益吗？我还以为这个费用是给母公司的分红呢

庄老师：回复辉猴子子公司向总公司缴纳工会经费开工会经费收入专用票据。 1、子公司向总公司缴纳工会经费，总公司必须开具工会经费收入专用票据，这是工会组织使用的唯一合法的票据。 2、如果母公司无法提供专用工会经费收据的话，子公司是不允许在企业所得税前扣除的，该项支出应该调整应纳税所得额。 3、子公司如果设立独立的工会组织，可以自行计提缴纳工会经费并要求开具发票。但是一般来讲一个集团只有一个工会组织，因此集团就代行了部分职责，这取决于集团公司的内部规定。 4、工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的，其中40%上缴县级（含）以上总工会或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴，60%留存本单位工会使用。工会经费一般是按月提取缴纳的。但是各地区要求不一样，建议向单位所在地工会咨询，按照当地工会要求的时间申报缴纳。

勤奋的热狗：回复Ricky 老师 老师，您明白“买单”是什么意思吗？

勤奋的热狗：回复Ricky 老师 这笔业务我没有报关单等相关票据，所以一直没开票没做收入。所以想问问您怎么处理，而不是问个分录

Ricky 老师：回复勤奋的热狗那你们是没退税是吧

勤奋的热狗：回复Ricky 老师 嗯

Ricky 老师：回复勤奋的热狗对啊，你只能这么做啊，你不能作别的分录，你公司买单出口，核销的是另一家啊。不过你们直接收国外货款，你们怎么收汇啊。

勤奋的热狗：回复Ricky 老师 我们就这一笔，当时对外贸易资格没办下来，又着急出口。外汇也没核销，不知道怎么弄？你的意思是借银行贷应收，一直挂在账上？

Ricky 老师：回复勤奋的热狗外汇没核销没关系，只要你们银行给你们收入申报就可以。如果银行收汇了，你就正常记账就可以了，反正就这一笔。 记得视同内销吧，把增值税提了

*燕*：回复老刘 那老师在个税申报的时候该如何操作，比如说12月份个税500元，以前没有缴纳个税是50元，1月份该缴纳个税是550元，那以前那个人说按3500标准扣50元个税，现在申报那还要增加这个人的工资还是随便找个人把他们工资合并，只要税款一致就行吗?

老刘：回复*燕*上月那个人多交了这个月递减那个人的呀

啦啦啦啦：回复钟存老师 那保险公司通过第三方给保险营销员的佣金，第三方给保险公司开的这个发票税目可以吗？

钟存老师：回复啦啦啦啦指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、报关代理、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 中介性质的，可以开呢

妮妮：回复答疑苏老师 这个题目怎么都过了退货期了，也没有按确认收入退货啊

答疑苏老师：回复妮妮你好，这里已经退货了，不能确认收入。

妮妮：回复答疑苏老师 对啊，在退货期满时确认收入，后来退货应该按已确认收入来冲减收入啊

答疑苏老师：回复妮妮你好，上面剩下没退货的确认收入了，同学看下主营业务收入114