Aaron：回复乐乐老师 预缴增值税的比例和预缴时间是什么样的呢？

乐乐老师：回复Aaron收到预收款的当月，预缴是按百分之二。

Aaron：回复乐乐老师 可不可以开票前按开票不含税金额的2%预缴

乐乐老师：回复Aaron那样的话，增值税就交晚了。

圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录

许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的

他° ゛：回复江老师 按照之前缴纳的方式交？去税务局办理吗？

江老师：回复他° ゛这个是到税务局大厅进行办理，按照之前的缴纳方式补交税款及滞纳金，这个滞纳金就会有点多了

暗香疏影：回复江老师 是建安行业

江老师：回复暗香疏影建安行业，也是这样操作，冲减你们当月的销售收入，退款，作为销售退货处理。做负数的销项税额处理

暗香疏影：回复江老师 小规模也是吗

江老师：回复暗香疏影小规模也是的，这个也是冲减收入

暗香疏影：回复江老师 没有销售，只有服务类

江老师：回复暗香疏影冲销你们的服务收入

舒心的雨：回复王雁鸣老师 这个是汇率差不

王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，这个是有可能的，因为看不到您具体的财务，所以不好判断。

舒心的雨：回复王雁鸣老师 公司是预付账款，货物报关后海关进口增值税专用缴款书上的不含税金额比预付账款多一点，这个差额怎么做会计分录？

王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，分录，借：库存商品等科目，财务费用-现金折扣，负数，贷：预付账款。

我叫米老头：回复郭老师 是的老师

我叫米老头：回复郭老师 还有企业所得税和营业附加税

我叫米老头：回复郭老师 也没有计提

郭老师：回复我叫米老头你好，补上就可以增值税的借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税。

郭老师：回复我叫米老头企业所得税和附加税借利润分配未分配利润贷应交税费。

我叫米老头：回复郭老师 那营业税金和企业所得税也没有计提是否也是直接计提，然后缴纳就好了

我叫米老头：回复郭老师 好的老师

我叫米老头：回复郭老师 老师我用的是T3财务软件，做完后应交税费余额不对，我录入的数据都没有问题

郭老师：回复我叫米老头你好，做了机器之后缴纳，做了吗？

郭老师：回复我叫米老头你好，做了计提之后，缴纳做了吗？

郭老师：回复我叫米老头计提缴纳是不是一样的？

我叫米老头：回复郭老师 计提做了缴纳也做了

我叫米老头：回复郭老师 还有增值税应该也是需要结转的对吧

我叫米老头：回复郭老师 我这边1月的应交税费差额就是去年12月份的那笔增值税

郭老师：回复我叫米老头计提和缴纳地一致，应该不会有余额的。

郭老师：回复我叫米老头看一下具体的哪个明细科目有余额。

我叫米老头：回复郭老师 计提缴纳上年12月份没有余额，但是今天一月份也就好了税费，但余额跟实际数值不一样

我叫米老头：回复郭老师 计提了税费

我叫米老头：回复郭老师 老师麻烦您帮忙看看

我叫米老头：回复郭老师 我1月份的应交税费余额应该是6万多

郭老师：回复我叫米老头好看一下，明细帐明细，有余额吗？

我叫米老头：回复郭老师 明细账有余额

郭老师：回复我叫米老头那个科目 具体的到三级科目

我叫米老头：回复郭老师 增值税和营业附加税都有的

我叫米老头：回复郭老师 因为我1月份计提了67729.66的增值税和附加税

我叫米老头：回复郭老师 老师我是先结转增值税，然后计提，最后缴纳，应该没有问题吧

郭老师：回复我叫米老头还没有做，缴纳之前有余额，这个没有关系，你缴纳了之后没有余额的。

我叫米老头：回复郭老师 老师每个月的税费是这样做分录的对嘛

郭老师：回复我叫米老头第一个分录和第二个分录里面有一个进项转出，把这个改成转出，未交增值税。

郭老师：回复我叫米老头第三个缴纳的分录不对，应该是借应交税费，城建税地方教育教育附加贷，银行存款。

郭老师：回复我叫米老头计提了马借税金及附加贷应交税费，城建税地方教育教育附加， 然后缴纳借应交税费，城建税地方教育教育附加贷，银行存款。

我叫米老头：回复郭老师 对的对的我写错了

我叫米老头：回复郭老师 老师第一个第二个名字需要改一下，其他的都没啥问题吧

郭老师：回复我叫米老头你好是的，没有问题的，可以

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧