陪你考证的初级班主任：回复邹老师 那转让异地不动产，预缴的土地增值税怎样账务处理呢

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，预缴的土地增值税 借：应交税费—土地增值税 贷：银行存款 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 你好，我是意思是计提应该土体增值税时候的会计分录

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，计提的时候 借：税金及附加 贷：应交税费—土地增值税 请看你的描述，之前并没有说到计提，等我回复了预缴，你才说的计提

lecelin：回复方老师 @方老师：现在开票是本单位自行开具的

方老师：回复lecelin你合同上是怎么约定的一次付全额吗。 建筑业纳税义务发生暗 建筑企业收到业主支付的预收款的情况下，无论建筑企业对工程是否动工，增值税纳税义务时间是建筑企业收到业主的预收款的当天。 一是建造合同完成后一次性结算工程价款办法的工程合同，为完成建造合同、施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天； 二是实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 三是实行按工程进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 四是实行其他结算方式的工程合同，为与发包单位结算工程价款的当天。如果对工程没有结算，实际上也就是对承包方提供的劳务并未得到发包方的认可，承包方也就没有取得索取销售款项的凭据，最终有可能发包方不付建设款。所以，如果双方没有进行工程结算，税收上不应当作为增值税纳税义务的实现。 第一，建筑施工企业必须在工程所在地的国税局预缴一定比例的增值税：选择一般计税方法计征增值税的建筑企业，按照“预收账款÷（1+11%）×2%或（预收收款—分包额）÷（1+11%）×2%”计算的增值税预缴；选择简易计征增值税的建筑企业，按照“预收收款÷（1+3%）×3%或（预收收款—分包额）÷（1+3%）×3%”计算的增值税预缴。 第二，建筑企业项目部再回到建筑施工企业（与发包方签订建筑合同的建筑施工企业）注册地，通过建筑企业自身系统开具增值税发票给业主，然后申报增值税。

lecelin：回复方老师 @方老师：是按月结算

方老师：回复lecelin有收到预收款吗，可以收到预收款时去预缴税金，或者结算时去预缴然后开发票。

lecelin：回复方老师 @方老师：没有，合同上是先开票后付款根据实际结算，那就是可以根据我这边的实际结算的金额预缴税金，再开票

方老师：回复lecelin先结算按结算，先收款的按收款，先开票的按开票金额预缴。那个最先按哪个。

同舟之情：回复邹老师 是的

邹老师：回复同舟之情你好，投资环节只是涉及印花税，不涉及其他税款的

同舟之情：回复邹老师 不涉及增值税吗

邹老师：回复同舟之情你好，对于投资一方涉及，如果取得了专用发票，对被投资方来说可以抵扣

真诚：回复邹老师 小规模和一般纳税人有什么区别

邹老师：回复真诚你好，小规模根据收入计算增值税 一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税

真诚：回复邹老师 账务处理了，有区别吗

邹老师：回复真诚你好，主要是明细科目的不同，原理是相同的

真诚：回复邹老师 老师，那企业企业所得税亏损，那汇算清缴是不是也是亏损

邹老师：回复真诚你好，汇算清缴根据调整之后的结果确定的

.持之以恆`：回复庄老师 老师，二级明细已交税金什么时候用呢，

庄老师：回复.持之以恆`三级明细已交税金什么时候用，在本月缴交本月预缴时用到，

小董：回复邹老师 我们每月营业收入少于3万，满足小微企业免增值税的，那减免的增值税要计入营业外收入吗，还是直接挂在应交税费上面啊？

邹老师：回复小董你好，先计入应交税费的贷方，然后转入到营业外收入

A000@清雅@：回复老刘 没有，这个月零申报

A000@清雅@：回复老刘 老师，不用申报预缴吗

A000@清雅@：回复老刘 老师，增值税预缴申报和表四，一样吗

老刘：回复A000@清雅@零申报能成功吗？

小鱼儿：回复易 老师 房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易 老师：回复小鱼儿同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

李慧玲：回复邹老师 老师，我们厂现在是小规模，个体户。想升级一般纳税人可以吗？需要什么资料和手续？

邹老师：回复李慧玲可以的 向所在国税分局提出申请，审批了就可以了 填写一般纳税人认定审批表，税务登记证，提供相关账簿给税局等待审批

李慧玲：回复邹老师 老师，我想问一下，我们的外账是一直的亏损，我这种情况审批会不会有困难呀？请老师指点？

邹老师：回复李慧玲这个是申请一般纳税人，与所得税汇算清缴之间没有必然联系

吉 祥：回复何江何老师 那会计分录怎么做呢

吉 祥：回复何江何老师 如果我直接做借:银行存款贷:其他业务收入，应交税费销项税。这样做的话我的账务上，应交税费的余额不就是销项抵扣以后得余额吗？

何江何老师：回复吉 祥您好同学是的同学没错

吉 祥：回复何江何老师 这样做不就税务表上的和财账的不相符了吗，您能认真点吗，就是这么回答问题的，如果不会可以别接

何江何老师：回复吉 祥同学好 你这个相当于就是小规模的 所以你采购没有进项。销售只有销项（简单征税） 这样直接交掉就好了。 而你直接交了这个销项就没了就平了。 所以我说你这么做是对的 没错的。 而你说和税务表上不相符，我不懂，因为你简易征税就没进项，进项就计成本了，怎么会不相符？

吉 祥：回复何江何老师 我单位是营改增单位，一般纳税人，出租了机械沈被，给对方开具了3%税率的普票，这样开对吗？旧设备。如果对那么申报增值税的时候收入申报了哪一列，简易征收列吗？这样的话就不可以抵扣进账税了。那账务处理应该怎么做呢我们的财务账上还有留底呢，如果我直接做借:银行存款贷:其他业务收入，应交税费销项税。这样做的话账务上一级科目应交税费的余额是留底的进项税扣除销项税以后得余额。这样不是就税和财务账不相符了吗

吉 祥：回复何江何老师 我是在问账务处理怎么做，你直接告诉我不就行了，理论我懂，实物不会操作，我要问理论我直接翻书就行了。

何江何老师：回复吉 祥你出租直接 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（简易征税） 借：应交税费-应交增值税（简易征t税） 贷：银行存款 这样处理。 这个（）里的内容，可以填 销项也可以用（简易征税） 因为应交税费不核算三级科目 所以我说你做的是对的 没有账务不符，这笔你记了3个点交了3个点就行了，

吉 祥：回复何江何老师 好的，知道了

何江何老师：回复吉 祥不客气懂了记星五星好评