郭老师：回复宋景然的飞碟没油了按月交税的增值税和附加税月末在结转集体。

良老师1：回复知识呗您好：《增值税纳税申报表》第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。　　感谢您对税收工作的关心和支持。.

冬天的雪：回复邹老师 月末转出的那笔是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗？

邹老师：回复冬天的雪是的

：回复2217老师我们是施工方，不是分包方，施工方分录怎么做

Lu丽容：回复邹老师 跟之前的反过来做吗？那分录分别怎么做呢？

邹老师：回复Lu丽容借；应交税费 贷；银行存款 借；营业税金及附加 贷；应交税费

Lu丽容：回复邹老师 老师，这个是附加税的吧?那增值税呢?还需计提吗?

邹老师：回复Lu丽容你好，是的，增值税不需要计提，通过一贷一借反应发生与缴纳

Lu丽容：回复邹老师 好的，谢谢!

邹老师：回复Lu丽容不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

燕：回复陈诗晗老师 这样做账的余额无法平

陈诗晗老师：回复燕你后面本地申报缴纳是实际多少，然后减去预缴纳的余额缴纳，怎么会不平呢

燕：回复陈诗晗老师 劳务分包开票的税额是965.31元，预缴了增值税965.32元，这样就不平了吖 劳务分包异地预缴就已经把增值税交完的

陈诗晗老师：回复燕差额部分你账上调整到营业外支出处理

燕：回复陈诗晗老师 分录是借：营业外支出 贷：应付税款-增值税吗？

陈诗晗老师：回复燕是的，调整到营业外支出处理。

燕：回复陈诗晗老师 不明白为什么是进营业外支出而不是进管理费用

陈诗晗老师：回复燕这里的处理可以计入管理费用，可以计入营业外支出，但是由于你这一部分的调整，你是不管是计入管理费用，还是营业外支出里都是没有发票的，有可能存在的，这个所得税要汇算清缴整，所以说你放到营业外支出，你到时候好统计放到管理费用，因为管理费用发生的金额太多，你不好单独统计。

燕：回复陈诗晗老师 这样做的话，申报增值税时填写预缴增值税金额的附表，也是会有余额留存，假如留存了0.6元，本次应交增值税是1元，申报后实缴0.4元 这样应该怎么做分录呢？

陈诗晗老师：回复燕就是说，你申报后交税的时候，你是按照你实际缴纳的金额。借应交税费贷银行存款。这个时候你就会存在这个应交税费，会有一个余额，因为有差额，你在这个余额转出来。