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营改增后租赁业的会计处理
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增后有许多出租车没有办理营改增手续，企业收到的地税局的出租车发票，是否允许所得税前扣除
营改增后有许多出租车没有办理营改增手续，企业收到的地税局的出租车发票，是否允许所得税前扣除
136楼
2023-02-02 13:07:32
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李老师2：回复jossonli您好，您的问题属于政策咨询的信息，建议您与当地的工商税务部门详细沟通咨询。电话12366
2023-02-02 13:26:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
我想问个会计问题，一公司还没有营业执照，但是要租房子，不能已公司名义进行签租赁合同，这时这个公司的股东可否先以他的名义将房子租下来，股东来出这个钱，等到公司各种执照办下来，股东解约租赁，再以公司名义进行租赁，会计处理这块再讲之前股东租房子的钱还给股东，这样可以吗？

你好，可以的             

137楼
2023-02-02 13:24:12
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 婷 发表的提问：
老师，营改增前开出租赁地税发票，是在地税系统交营业税，城建税，印花税等。营改增后，用国税普票开租赁发票，那些城建税，教育费附加，印花税是国税交还是地税交？
地税缴纳
138楼
2023-02-02 13:41:59
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婷：回复李老师 谢谢老师
2023-02-02 14:03:49
李老师：回复婷不客气 记得好评
2023-02-02 14:28:01
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 小青柠? 发表的提问：
老师，融资回租赁的会计处理
购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
139楼
2023-02-05 14:57:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 农农 发表的提问：
建筑行业营改增后，劳务用工和机械租赁想开增值税专用发票可以吗？怎么开？
你好，可以的 可以领购回来直接开具或者去税局申请代开
140楼
2023-02-05 15:23:40
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农农：回复邹老师 我司经营范围没有劳务费服务这项，如果可开专票，税率是11%，还是6%？
2023-02-05 15:42:49
邹老师：回复农农你好，如果是建筑劳务是11%
2023-02-05 15:54:03
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 。。 发表的提问：
请问汽车融资租赁业务的会计流程怎样处理?
参照真账实操服务业课程学习吧
141楼
2023-02-05 15:30:00
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海贝老师
职称：注册会计师
4.85
解题: 0.04w
引用 @ 烂漫的紫菜 发表的提问：
老师承租方融资租赁会计处理
1.租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低) 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额) 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用) 贷:银行存款
142楼
2023-02-06 13:15:10
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海贝老师：回复烂漫的紫菜借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用
2023-02-06 13:49:42
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
143楼
2023-02-06 13:30:39
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2023-02-06 13:56:06
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2023-02-06 14:20:40
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2023-02-06 14:41:23
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2023-02-06 14:53:57
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2023-02-06 15:20:45
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2023-02-06 15:35:12
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2023-02-06 16:00:17
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2023-02-06 16:16:05
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2023-02-06 16:26:21
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-02-06 16:50:06
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2023-02-06 17:00:26
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2023-02-06 17:29:30
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2023-02-06 17:52:08
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-02-06 18:08:59
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-02-06 18:34:31
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，请您看一下我用红笔标的旁边的一段话，未担保余值减少要调整增加却不调，不太理解，求赐教。此处是出租人对融资租赁的会计处理。
这个是按会计的谨慎性原则处理的，未担保余值减少，说明收回来的钱会比原来确认的要减少，所以要确认。 增加说明比原来要确认的增加了，出于谨慎性考虑，不调整。
144楼
2023-02-06 13:35:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 胖可爱 发表的提问：
请问与旧租赁准则相比，新租赁准则对出租房的会计处理有什么不同？以及新租赁准则对出租方利润、资产、税收有什么影响？
首先第一个是关于科目的处理有所区别。第二个就是关于那个使用权资产入账成本的一个区别。关于那个税收这一块不变的，还是按以前的处理。
145楼
2023-02-07 12:32:16
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ beIief 发表的提问：
租赁厂房 新准则会计处理 初始值确认利率如何选择 年租金两年不变 后三年逐年递增百分之五 计算现值公式及详细分录
你好，具体业务能说下吗
146楼
2023-02-07 12:51:42
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朴老师：回复beIief初始确认利率如果可知悉内含报酬率优先选择内含报酬率 如不能获得用租赁合同规定的利率 如均不能获得用同期银行贷款利率 如每年租金为r现值为
2023-02-07 13:33:56
朴老师：回复beIief确认租金费用时 借管理费用等费用科目 贷银行存款或预付账款等
2023-02-07 14:00:39
beIief：回复朴老师 谢谢老师 付款时间不能按约定时间
2023-02-07 14:17:59
朴老师：回复beIief那你就再加上超期的利息。满意请给五星好评，谢谢
2023-02-07 14:44:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无心的向日葵 发表的提问：
汽车融资租赁出租方会计处理
出租方 借，长期应收款 贷，固定资产～融资租出 未实现融资收益
147楼
2023-02-07 12:58:15
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
在出租人对融资租赁的会计处理中，贷记融资租赁资产的时候，如果题目中给了两个数字，一个是公允价值26万，另一个是最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值的和27万，应该贷26万还是27万呢？
您好，按27万元贷记。 借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用) 　　未担保余值 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额；反之，借记“营业外支出”) 　　　　未实现融资收益[(最低租赁收款额＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋未担保余值的现值)]
148楼
2023-02-07 13:18:18
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
承租人与出租人在融资租赁会计处理上各有什么特点
http://www.doc88.com/p-285364617332.html 看看这里的解释
149楼
2023-02-07 13:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 自由自在 发表的提问：
营改增，租赁设备税率是多少
小规模3%，一般纳税人17%
150楼
2023-02-08 12:46:37
全部回复
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