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小企业会计准则所得税分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 刘 发表的提问：
我们单位执行小企业会计准则，收到国库退回2016年度企业所得税如何做凭证？以前没做过调整@会计学堂-王老师(2536514142) @答疑梅老师(3427630070)
什么时候给你退回来的呢
151楼
2023-02-07 12:31:53
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刘：回复朴老师 今年一月份退回来的
2023-02-07 13:12:49
朴老师：回复刘借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 借：应交税费---应交所得税 借：所得税费用 红数 贷：本年利润 贷：所得税费用 红数
2023-02-07 13:41:34
刘：回复朴老师 老师，请问每年年末都要做一笔本年利润转入利润分配的分录吗？财务软件能否自动结转？
2023-02-07 14:10:36
朴老师：回复刘这要看你的软件了，软件不自动结转你就手动结转
2023-02-07 14:31:40
刘：回复朴老师 去年财务软件没有自动结转，我忘记手动结转了，但是报表已经报出去了，如果现在反扎账到去年12月，会对报表数字有影响吗
2023-02-07 14:43:51
刘：回复朴老师 麻烦老师了
2023-02-07 15:02:52
朴老师：回复刘你好，会影响的哦，满意请给五星好评，谢谢
2023-02-07 15:16:23
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 你若盛开、蝴蝶自来 发表的提问：
我才开不久的小规模企业，我需要进行0申报！现在我已经报了附加税和增值税！但是企业所得税和小企业会计准则我申报不了您能给我说一说吗？公司没有收入这两个我如何进行0申报呢？
正常的0申报时可以的 是不是系统问题呢 重新提报
152楼
2023-02-07 12:39:33
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 我是女爷们 发表的提问：
小企业会计准则，交去年所得税汇算的企业所得税。怎么计提。怎么入账
您好，计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷；银行存款。
153楼
2023-02-07 13:04:45
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.73w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
小企业会计准则 我们公司截至12月31号账上有利润，我可以先暂估一部分成本吗？分录怎么写？明年企业所得税汇算前我把成本票取得了在做进来可以吗？假如我是三四月份取得的，是做在明年三四月份还是今年12月份？
借库存商品贷银存 借主营业务成本贷库存商品 可以的 12月份做的收入在12月份做成本
154楼
2023-02-07 13:32:59
全部回复
借拖姐：回复郭老师 意思我今年12月份的成本，明年三四月份取得了，发票我是做在今年12月份，还是明年三四月份取得发票的时候？
2023-02-07 14:02:18
郭老师：回复借拖姐你好，做到12月份就可以
2023-02-07 14:16:50
借拖姐：回复郭老师 那明年三四月份取得发票的时候，我银行存款是减少的明年的，取得发票当月我还要做什么分录？
2023-02-07 14:46:28
郭老师：回复借拖姐借以前年度损益调整贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整
2023-02-07 15:14:57
借拖姐：回复郭老师 那明年三四月份取得的成本发票，我做在今年12月份，贷方做什么科目哦？
2023-02-07 15:38:39
郭老师：回复借拖姐付款了吗 没有的贷应付账款
2023-02-07 16:04:12
借拖姐：回复郭老师 付款了银行付的，12月份怎么做明年三四月份取得的成本发票，因为你之前还说明年三四月份还要做（借以前年度损益调整贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整）还是没有搞懂，今年12月的成本明年取得，今年12月，和明年的月份分别怎么做账？
2023-02-07 16:17:11
郭老师：回复借拖姐完整的 借主营业务成本贷应付账款/应付职工薪酬 这个是暂估的 次年，借以前年度损益调整贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存 借应付账款/应付职工薪酬贷以前年度损益调整 这个能看懂吗
2023-02-07 16:32:26
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 向日葵???? 发表的提问：
企业所得税季度预交申报表，本年累计数金额填的是本季的还是本年的收入。小企业会计准则
你好，现在是第四季度，是1-12月数
155楼
2023-02-08 13:12:55
全部回复
向日葵????：回复立红老师 假如是第二季度就是1-6，是这意思不。
2023-02-08 13:44:52
立红老师：回复向日葵????你好，是的，是这样的。
2023-02-08 14:03:47
向日葵????：回复立红老师 那老师我可以根据企业所得税税负，反推交多少税，再进行纳税调整吗。具体怎么操作啊！
2023-02-08 14:18:39
立红老师：回复向日葵????你好，纳税调整是根据实际的业务，比如职工福利费超标等需要调整的项目来调的。
2023-02-08 14:33:11
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ L L 发表的提问：
适用执行《小企业会计准则》的企业。企业所得税的税率是25%还是多少呢
您好，适用多少税率与执行的会计准则没关系
156楼
2023-02-08 13:26:56
全部回复
L L：回复慧老师 那我这哪里去看，这个企业的企业所得税税率呢
2023-02-08 13:37:56
慧老师：回复L L企业所得税法定税率25%，高新计入企业15%，小微微利企业20%，满足条件可以享受5%或者10%的优惠税率
2023-02-08 13:58:00
L L：回复慧老师 这个我知道，但是我现在想知道一个企业所实用的税率在电子税务局哪里查看呢
2023-02-08 14:17:44
慧老师：回复L L您好，您的预缴申报表里面应该可以看到的
2023-02-08 14:45:30
L L：回复慧老师 好的，谢谢您老师
2023-02-08 15:10:06
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
请问老师我今年1月收到19年的费用报销发票我该怎么做账呢？请问对取得的发票有没有限制报销时间？使用小企业会计准则，今年做19年企业所得税汇算有没有影响？谢谢老师，专业老师答
发票最好是不要跨年 ，按小准则做账是做借xx费用 贷其他应付款，汇算清缴纳税调增，不想后续翻凭证实务中是做借利润分配未分配利润 贷其他应付款，
157楼
2023-02-08 13:32:59
全部回复
借拖姐：回复maize老师 老师假如我做成今年的费用，就相当于减少了未分配，但是明年又调整不是相当于我的费用白做了吗？一增一减对利润没有影响？谢谢
2023-02-08 13:58:01
借拖姐：回复maize老师 老师是不是实际工作中，不想以后汇算在调整，直接借未分配贷现金银行，就不管了，汇算也就不调整？
2023-02-08 14:24:15
maize老师：回复借拖姐是的，是的，实务中是不按准则做，直接做借未分配贷现金银行
2023-02-08 14:42:33
借拖姐：回复maize老师 谢谢老师，假如19年的费用发票，我做在今年汇算前汇算后各该怎么做账呢？
2023-02-08 14:57:28
maize老师：回复借拖姐账是一样的，你不能对本年利润有影响，跨年了，你想19年税前扣除，金额不大可以纳税调整表其他中纳税调减，金额大，反结账做19年账上 去参与汇算清缴
2023-02-08 15:26:41
借拖姐：回复maize老师 对不起老师我还是没有理解，我今年收到19年的费用报销单，今年我做账借方管理费用贷现金银行，这个金额我应该调整19年的汇算还是20年的汇算？谢谢
2023-02-08 15:50:15
借拖姐：回复maize老师 老师我是这样理解的你看对吗？19年汇算前我今年照常做支付借方费用贷现金银行，做19年的汇算的时候调减？20年年报在调整？同样费用还是减少利润了，减少的19年的利润？今年一减汇算一增就没有影响？
2023-02-08 16:04:17
maize老师：回复借拖姐20年汇算清缴纳税调增，你想19年税前扣除，那纳税调减，但是金额过大，你调其他估计税局那边麻烦，这样还不如反结账做12月账上这个，
2023-02-08 16:22:25
借拖姐：回复maize老师 明白了，谢谢，还有这种情况我今年汇算后下半年收到19年费用发票又该怎么办哦？
2023-02-08 16:50:51
maize老师：回复借拖姐你想19年税前扣除，就去税局更正之前申报，可以追溯5年，改之前19年汇算清缴表，不过金额不大实务中一般就这样，太麻烦去改之前的
2023-02-08 17:09:26
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
老师，执行小企业会计准则，5月汇算时补交上年的企业所得税，怎么做账？分录怎么写？
你好 借记 利润分配 贷记银行存款
158楼
2023-02-09 12:36:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 芳香四溢 发表的提问：
填企业所得税，核算方法选哪个，我公司适用小企业会计准则
资产负债表债务法
159楼
2023-02-09 12:52:58
全部回复
芳香四溢：回复邹老师 好的
2023-02-09 13:09:26
邹老师：回复芳香四溢祝你申报愉快，顺利
2023-02-09 13:39:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.73w
引用 @ Camille 发表的提问：
21年第四季度多计提了几毛钱企业所得税，2222年一月如何写分录？ 公司采用小企业会计准则。
你好 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
160楼
2023-02-09 13:03:54
全部回复
Camille：回复郭老师 那少计提了就是，借  应交所得税and未分配利润   贷银行存款   是吗
2023-02-09 13:16:01
郭老师：回复Camille借利润分配未分配利润 贷应交税费
2023-02-09 13:43:07
Camille：回复郭老师 不是，22年一月要交所得税，不能跳过应交企业所得税直接贷银行存款吗
2023-02-09 14:08:25
郭老师：回复Camille少计提了不得补计提 缴纳的时候借应交税费贷银行
2023-02-09 14:18:42
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 王大大大大 发表的提问：
小企业会计准则中季度申报企业所得税，请问，利润表中本月数填本月还是本季度数据
你好，这个本月数是季度数据
161楼
2023-02-09 13:32:59
全部回复
王大大大大：回复小洪老师 为啥我问税务局跟我说本月数
2023-02-09 13:58:40
小洪老师：回复王大大大大期末数据本月数，但是本质是一个季度数据
2023-02-09 14:16:51
王大大大大：回复小洪老师 那现金流量表呢？本月数也是本季度数？
2023-02-09 14:30:25
小洪老师：回复王大大大大你好，三张报表都是季度数据
2023-02-09 14:50:23
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 刻苦的唇彩 发表的提问：
小规模纳税人税务登记上登记得是企业会计准则，税务备案需要备案企业会计准则还是小企业会计准则
正常来说，用什么会计准则是应该企业自己选择，然后备案的，你根据你企业的实际情况，比如企业规模比较小，你就选择小企业会计准则。
162楼
2023-02-10 12:07:28
全部回复
刻苦的唇彩：回复玲老师 不用必须和工商登记保持一致吗，我刚查了下我们工商登记是企业会计准则，但我们是小规模纳税人
2023-02-10 12:19:31
刻苦的唇彩：回复玲老师 请问税务备案选择什么？
2023-02-10 12:46:47
玲老师：回复刻苦的唇彩工商没有要求准则 的 你小点的企业在税务备案选择小企业准则 就可以的
2023-02-10 13:07:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 贝菏 发表的提问：
小企业会计准则，印花税如何做分录
同学 您好 借：税金及附加 ——印花税 贷：应交税费-应交印花税
163楼
2023-02-10 12:34:47
全部回复
贝菏：回复bamboo老师 那在会计准则呢？
2023-02-10 12:53:17
bamboo老师：回复贝菏新会计准则印花税计入“税金及附加”科目,且不通过应交税费核算。
2023-02-10 13:07:25
贝菏：回复bamboo老师 谢谢老
2023-02-10 13:31:14
贝菏：回复bamboo老师 师
2023-02-10 13:43:24
bamboo老师：回复贝菏不客气 希望能帮到您
2023-02-10 13:59:29
珮希老师
职称：初级会计师
4.97
解题: 0.02w
引用 @ 小魏 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，公司补交去年企业所得税1000元的话，现在应该怎么做分录。麻烦分为几个步骤，都帮我写清楚吧！谢谢
借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
164楼
2023-02-10 12:43:22
全部回复
小魏：回复珮希老师 那需要调整报表吗？
2023-02-10 13:02:34
小魏：回复珮希老师 1 要调的话调哪年的，调什么项目。 2 还有没有不调报表的分录。
2023-02-10 13:17:01
珮希老师：回复小魏需要调整 1、补缴 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 2、补提 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 3、月末 借：本年利润 贷：所得税费用
2023-02-10 13:39:04
小魏：回复珮希老师 你刚才发这个分录意思是，要调整报表对吗，那调了报表后，还要去大厅改报表啊，那多麻烦。
2023-02-10 13:55:33
珮希老师：回复小魏你可以试一下后面那个方法
2023-02-10 14:25:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 温柔的店员 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，19年5月，做18年企业所得税汇缴，把补交的税金计入19年损益了，这样操作可以吗？
可以的，这样做分录就可以了
165楼
2023-02-10 13:05:17
全部回复
温柔的店员：回复朴老师 如果不是小企业会计准则，是不是就要通过年度损益调整，做到未分配利润里去，是这样理解吗？
2023-02-10 13:28:49
朴老师：回复温柔的店员是的，就是这样的哦
2023-02-10 13:57:30
温柔的店员：回复朴老师 刚才问了一个老师，她一直强调需要做到未分配利润里，可按我的理解，小企业会计准则下，往年的是损益是可以做到当年损益里，对的吧
2023-02-10 14:14:12
朴老师：回复温柔的店员嗯，小企业会计准则是不用以前年度损益调整的
2023-02-10 14:43:20
温柔的店员：回复朴老师 那个老师是说，不用年度损益调整，但是强调要做到未分配利润里
2023-02-10 15:00:30
温柔的店员：回复朴老师 我感觉不需要做到未分配利润里，
2023-02-10 15:15:57
朴老师：回复温柔的店员老师说的是对的，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，如果发生的需要调整以前年度的损益事项，通过利润分配——未分配利润科目核算
2023-02-10 15:44:07
温柔的店员：回复朴老师 那我们之前会计没有通过未分配利润核算，直接冲当年的本年利润了，也是可行？
2023-02-10 16:12:21
朴老师：回复温柔的店员没事的，也可以的哦
2023-02-10 16:29:59
温柔的店员：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-02-10 16:47:10
朴老师：回复温柔的店员满意请给五星好评，谢谢
2023-02-10 16:58:54
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