学堂用户rxenes：回复玲老师 购材料一批，价值120000元，开出一张商业汇票支付，材料验收入库” 会计分录

玲老师：回复学堂用户rxenes借原材料，贷应付票据。

东南西北：回复立红老师 是这个老师

东南西北：回复立红老师 是这样老师，出库金额比入库金额少一元

立红老师：回复东南西北你好，如果是购入材料在购买时单价不同，那么有可能出库价与入库价是不一样的、

东南西北：回复立红老师 你就帮写一下分录，出现了这种情况，把分录做平了就行

立红老师：回复东南西北你好， 借，管理费用等 贷，原材料或库存商品

东南西北：回复立红老师 是不是借生产成本，贷库存商品

东南西北：回复立红老师 是入库和出库金额不一样，要调成一样

立红老师：回复东南西北你好，是领用库存商品用于生产？一般是领用原材料用于生产，也就是 借，生产成本w 贷，原材料 因为库存商品已经是成品，是不需要再加工了

可儿：回复maize老师 1、材料已到发票未到暂做分录： 2、付款分录：借应付账款；贷：银行存款 3、收到发票分录： 4、如果做暂估，原材料并领用那么收到发票直接冲暂估不用做结转， 可否帮忙理下分录，谢谢

maize老师：回复可儿1.借：原材料，贷：应付账款-暂估款 2 ，是的，借应付账款，供应商，贷银行， 3 ，借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数，按发票做借原材料，进项税额 贷应付账款， 有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，借生产成本 贷原材料

可儿：回复maize老师 1、材料已到发票未到暂做分录：借：原材料，贷：应付账款-暂估款 2、付款分录：借应付账款-供应商；贷：银行存款 3、收到发票分录： （先做冲暂估）借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数， 　　再按发票做借原材料，借：进项税额； 贷应付账款， 4、有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，（如果实际比暂估的多先做负数冲成本） 借生产成本 贷原材料，（如果实际比暂估的少，那么再做正数重新再结转成本） 5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本 以上这样理解对吗？

maize老师：回复可儿上面对，这个没有差额才不需要重新结转成本，5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本

可儿：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复可儿好的，我先回复别的学员了

?兰博基尼：回复彩丽老师 货到到，用银行账户付款，

彩丽老师：回复?兰博基尼付款了，就先做 借：预付账款 贷：银行存款 后期收到发票的时候 借：应付账款 贷：预付账款

?兰博基尼：回复彩丽老师 借：原材料 贷：银行存款 等下月发票来了，红冲，或是发票来普票放的凭证里，专票红冲。

彩丽老师：回复?兰博基尼1、货已到，发票未到，暂估入库： 借：原材料-暂估 10000 贷：应付账款 10000 银行已付款 借：预付账款 贷：银行存款 2、下月初，红冲暂估 借：原材料 -10000 贷：应付账款 -10000 注意：所做的会计凭证是“红冲” 3、收到发票 借：原材料 10000 应交税金--应交增值税--进项税额1600 贷：应付账款11600 预付冲应付 借：应付账款 贷：预付账款

?兰博基尼：回复彩丽老师 明白了，谢谢

彩丽老师：回复?兰博基尼不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

艳：回复辜老师 然后等到收到发票的时候，他又把这个税冲回去，这样不行吧

艳：回复辜老师 现在就是要审计，是要按正确的改过来吗

辜老师：回复艳不用的，不用暂估进项税的，你可以让审计进行调整

艳：回复辜老师 重点是后面有一年冲回的进项，要不要按正确的先改过来再审计？

辜老师：回复艳可以的，可以先修改过了的

艳：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复艳好的，客气，帮到你就好

艳：回复辜老师 请问下如果是18年暂估了，19年入帐还是一样冲减暂估入库按发票入帐吗

辜老师：回复艳收到发票，冲减暂估，按发票入账

艳：回复辜老师 好的好的

辜老师：回复艳好的，客气，帮到你就好