Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。

Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。

七秒的记忆：回复文老师 我是有关税在的耶，关税不是要记入成本吗

文老师：回复七秒的记忆41982.62里面已经包含了关税的了

七秒的记忆：回复文老师 不是的

七秒的记忆：回复文老师 这个我是咨询过海关的，不是的，关税是包含运费第等费用*税率

文老师：回复七秒的记忆您好，41982.62就是完税价格的

七秒的记忆：回复文老师 不是的

文老师：回复七秒的记忆关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。 需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额

方同学：回复郭老师 好的谢谢老师，如果是出口呢？

郭老师：回复方同学认证之后进项转出不能抵扣的

方同学：回复郭老师 那么进口复出口的情况是怎么做账呢？

方同学：回复郭老师 贸易公司，进口一批商品然后出口。

郭老师：回复方同学借库存商品，进项贷银存 借库存商品贷进项转出 借银存贷主营业务收入 借其他应收款贷应交税费-出口退税 借主营业务成本贷库存商品

嗡嗡：回复邹老师 备注栏打上‘进料边角料内销’ 不用记营业外收入？

邹老师：回复嗡嗡你好，是出口转为内销吗

嗡嗡：回复邹老师 进料加工，产品出口，进口材料漆包线，现手册核销，漆包线边角料内销征税

邹老师：回复嗡嗡你好，那这个就按进口货物处理，就是 借；原材料等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

嗡嗡：回复邹老师 现金支付税费贷273.28，那完税价格的原材料借1708,进项税借273.28,那差1702是否要记营业外收入？

邹老师：回复嗡嗡你好，1702部分不需要支付吗

嗡嗡：回复邹老师 不用，只付税金

邹老师：回复嗡嗡你好，不需要支付的部分你可以通过营业外收入核算

嗡嗡：回复邹老师 好的，谢谢你！

邹老师：回复嗡嗡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

云卷云舒：回复邹老师 意思是什么时候认证就什么时候确定收入吗？那我们是3月进的货，只是5月份出货了我才拿去做的认证抵扣的。那这样3月份不用做分录，等到5月份认证抵扣了才做会计分录是吗？

邹老师：回复云卷云舒你好，认证抵扣的时候做分录

Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样

邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况

Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？

邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？

Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税

邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算

little简*：回复王瑞老师 老师，小规模企业不是没有进项税不能抵扣，那这个进项税还能做吗

王瑞老师：回复little简*小规模纳税人进项入采购商品成本

little简*：回复王瑞老师 老师，是不是借:材料采购 贷:银行存款

王瑞老师：回复little简*是的，小规模的税费都入商品采购成本

little简*：回复王瑞老师 老师，材料采购和在途物资怎么用，购买的东西回来还要加工的是不是就是材料采购，购买商品直接可以卖的是不是就是在途物资

王瑞老师：回复little简*计划成本法下有材料采购科目，按实际成本法入原材料科目，购买商品直接可以卖入库存商品，在途物资是指商品所有权已经归属公司还没有办理入库

little简*：回复王瑞老师 老师，按这样的情况是入材料采购还是在途物资

王瑞老师：回复little简*对应商品未入库的入在途物资，已经入库的入原材料或库存商品

K：回复邹老师 关税是直接计到库存商品里吗？ 出口退税是怎么处理的？

邹老师：回复K1，是的 2，借；其他应收款——应收出口退税款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）

朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税