喜头鱼：回复meizi老师 当时预计会有年终奖发放和费用报销，考虑资金计划的时候就把它预提到账上去了，后来这两项根本就是多余的，所以现在要把它冲平，作营业外收入是绝对不可能的，那到时候还要再调增缴纳企业所得税

meizi老师：回复喜头鱼你好 那你就冲 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

为了当总监：回复辜老师 是以前年度退回的

辜老师：回复为了当总监社保退回是这样的，一般都是冲减当期费用

韓韓：回复玲老师 老师 我们以前是当年做的话全部都是入费用的 现在因为查出前任会计可能有三笔社保没有，而且是18年的社保 没有入费用 一直挂在哪里，以银行账户里面就其实是扣缴了，但是一直银行账户有这笔钱，余额留在那里。现在就想要把银行账户清掉，因为是往年的利润的调整，那我能直接作管理费吗？管理费的话，不就等于说今年发生的费用了吗？应该是调整以前年度的吧，但是这个怎么去调这一块我不太会 跨年的，我就不太会了。

韓韓：回复玲老师 他原来只是说没有做费用，账面从那个基本户转到了这个社保专用户。但是这个钱没有从专用户里面在做出账，一八年有三个月的账，一直挂在社保户的余额里面。所以我接手的时候，我看到那个余额跟银行余额是不符的，找到了这三个月是社保费用，他没有做出账。那么如果是当年发生了，我们就直接进入费用对吧，管理费用，但是这个是一八年的，属于一八年的利润，所以是不是要调整一八年的这个本年利润。以及怎么样？所以我不太会做这个分录

韓韓：回复玲老师 老师在吗

玲老师：回复韓韓应该记社保的费用，你原来的分录是怎样挂的？，

玲老师：回复韓韓原来的那个分录发来看一下

韓韓：回复玲老师 老师 因为是2018年的帐。我接手时，只看到2019年的之前的财务用的财务软件不是这个版本，我看不到他具体的分录。然后我只是核对了2018年的社保单子，金额正好是这三个月相符的。之前做账得人就是。从基本户钱进入那个社保专用户，然后这先是计提的。后期等那个单子来了以后他才做那个费用。借方借费用，然后借管理费用借社保。然后现金这块，就是个人缴纳在缴纳的做那个现金工资， 贷方是社保户出去是这样做会计分录的。

韓韓：回复玲老师 2018年的银行余额里面多了将近四万多。它的会计分录一直就是从基本户出去进入了那个社保专用户，这个余额就一直挂在社保专用户的余额里面。没有费用出账。所以现在我要想做费用出账，如果是本年的话就很简单就是管理费用，社保什么对吧，但是因为是跨年度。那么不能算在本年的利润里面的话，是不是要做到调整的往年的那个利润，那么这个调整是怎么做我就不会啦。

玲老师：回复韓韓看不到具体分录，不知道具体的错误，没有办法调账

韓韓：回复玲老师 就这样挂着，账面上，钱没有从社保户付出，而实际是支付出去了

韓韓：回复玲老师 这个样子

韓韓：回复玲老师 正常从社保账户转交社保，应该是直接入费用的，如图所示

玲老师：回复韓韓就 是少做了一笔支付的分录 对吗？可以补记上这笔分录

韓韓：回复玲老师 可是，因为跨年了，不是当年的费用，是往年发生的费用，只不过当初没及时入费用，所以要冲抵的是往年的利润，这个冲抵往年的利润该怎么做

玲老师：回复韓韓把损益科目换成以前年度是调整这个科目就可以

韓韓：回复玲老师 老师，这是我在会计学堂网上搜到的相似 那么去年所得税这一块也要做调整吗？案列中所得税也做了调整

玲老师：回复韓韓对的，就是这要的，要调所得税的 因为费用增加了 利润少了 要少交所得税的

小白：回复文老师 那我该怎么处理呢 记到2020年是不是就要用到以前年度损益调整科目？会计分录应该怎么做合适呢？

文老师：回复小白是的，最好是用以前年度损益调整，可以的

小白：回复文老师 如果不想用以前年度损益调整科目怎么办？老师？

文老师：回复小白那就需要去税务局更正报表

小白：回复文老师 我12月份的报表没有申报！准备等汇算清缴申报年报的

小白：回复文老师 如果这样我反账回去15月份先红冲了这边管理费用可以么？后面可要什么附件？毕竟我是1月份开票正式卖的车！

文老师：回复小白那是可以这样做的，以前报表没有申报的话，影响不大

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？还有因为股东撤资卖给股东的那么分录怎么写？是借:管理费用 红字 贷:其他应付款 股东 可以么

文老师：回复小白也就是这个管理费用由法人个人来承担是吗

小白：回复文老师 也算差不多吧！这个车算是分家分给股东的！她在我们账面上有投资款45万！这里应该慢慢冲销她的投资款吧？毕竟她没有给我们钱！

文老师：回复小白也是可以这样做的

小白：回复文老师 好的 谢谢老师！先不打扰休息了

小白：回复文老师 对了老师你没有回答我后面附件怎么搞？

文老师：回复小白具体是什么附件的

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录，那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？

文老师：回复小白您的保险费发票是2019年12月份的是吧，或者您2019年就直接不做，到2020年1月过户的时候一起做，直接做往来款，

小白：回复文老师 发票是2019年7月份的我们账上直接做费用了，现在过户给别人保险按照剩余月份一起让对方承担了！那我们这个之前费用不就不应该做那么多么？所以应该红冲吧？

文老师：回复小白哦，这样的，那就自己写个说明

小白：回复文老师 老师，那我做在12月份然后红冲？那写个说明应该怎么写？

文老师：回复小白就说是由于车辆过户，和对方协商一致同意从什么时候到什么时候的保险费，具体金额由某某承担，现在从管理费用里面予以冲减，特此说明

do it!：回复袁老师 暂估数那里，确定是没票回来，也一直留它挂账吗，不用冲平？？？

袁老师：回复do it!一直不回来只有挂那里，不允许抵扣的

do it!：回复袁老师 那下年做清缴，还要调增吗

袁老师：回复do it!是的啊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

do it!：回复袁老师 是不能做税前扣除的意思吗

袁老师：回复do it!是的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

Debbie：回复会计学堂陈老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

会计学堂陈老师：回复Debbie用以前年度损益做完分录后，12年少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接13年3月补交。新增加的销售收入不能修改原2012年财务报表，直接计入2013年财务报表调整以前年度利润分配及盈余公积。

Debbie：回复邹老师 您指所得税方面吗，还是增值税？

邹老师：回复Debbie我所指的是企业所得税汇算清缴因为纳税调整造成的补税

Debbie：回复邹老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

邹老师：回复Debbie因为13年3月12年的所得税汇算清缴工作并没有完成，在做汇算清缴的时候需要考虑查补收入的事 修改12年的数据，而不能修改13年的数据

Debbie：回复邹老师 应该不是去改12年完成的财务报表吧，比如营业收入多出的100W，直接在12年报表改？那12年所有的账不是全乱了

邹老师：回复Debbie那你觉得该如何做呢？ 你如果不做12年，你的年报收入跟国税申报收入对不上，财务报表也是对不上

Debbie：回复邹老师 你的意思是12年的关于更改的账重新做，会计凭证，账本，报表？

邹老师：回复Debbie把收入，成本不进去就行了。

邹老师：回复Debbie把收入，成本补进去就行了。

Debbie：回复邹老师 就是重新填制新的关于那笔记业务的几笔记账凭证吗？加了之后损益结转也要改？然后账本也要改。。报表重新写

邹老师：回复Debbie是的。然后13年接着12年末的数据继续做账

Debbie：回复邹老师 我看书上说改下13年报表的期初余额

邹老师：回复Debbie你13年的期初数不是根据12年的期末数结转过来的吗？ 12年也没几笔分录，遇到这种事情调整账务是在所难免的

Debbie：回复邹老师 那么照你这样说的话，我们13年做的关于“以前年度损益调整”几笔分录只是为了调整税而已？要不要在13年做记账凭证，入13年报表等

邹老师：回复Debbie在12年做了，在13年就不需要做了。。。

Debbie：回复邹老师 13年连以前年度损益调整分录都不做？

邹老师：回复Debbie补所得税的在13年补计提，然后扣缴

Debbie：回复邹老师 但是，12年的增值税什么的在国税报了，也交了税，13年回头去改账，岂不是又和增值税对不上

邹老师：回复Debbie跟自己申报的数据对不上，但是跟国税数据是对的上的，国税申报系统会体现补税的金额

Debbie：回复邹老师 如果是汇算清缴完了才发现，做法有什么不一样的地方？

小小小鱼：回复王雁鸣老师 如果不填的话，最终的净利润对不上了，还是说可以调整到哪一栏？我们这个以前年度损益调整是负数的

王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，规范的操作是调整资产负债表的年初金额。

小小小鱼：回复王雁鸣老师 是不是利润表只是反映当月的利润，以前年度的不影响当月的，所以以前年度损益调整不在利润表中体现？

王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，利润表反映当月和当期的利润。如果利润表上有上期的数据，规模的操作，以前年度损益调整是调整利润表的上期数据（也就是上年的数据）。

绮绮麻麻：回复许老师 我回答了两个一个调整转回，一个说不用调这样不知道能不能得分

许老师：回复绮绮麻麻这个的话，阅卷老师会酌情给分的。19/20年，是会计考试放水年，要完成职称人数的，改卷应该比较松。

绮绮麻麻：回复许老师 好吧，我有几题都这样了

许老师：回复绮绮麻麻嗯嗯，祝你好运哦！加油！考过中级考注会！

不忘初心：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复不忘初心你这里可能发生的应该在当时计入营业外支出 现在跨年调整通过以前年度损益调整处理

不忘初心：回复陈诗晗老师 第三问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你之前没有计提这个减值准备，现在补计提不计提的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于已经跨年了，你需要把这个信用减值损失科目用以前年度损益调整代替。

不忘初心：回复陈诗晗老师 第四问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心可以说错了，上面给你的回复是第四问的回复你，这个图片有一点看得不太清楚，把你这个问题的序号给弄错了。上面给你的回复是第四的回复，转回固定资产的减值损失。

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你要确认一个金融资产的减值损失的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于跨年了这个信用减值损失，你需要用以前年度损益调整贷。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为啥答案是借贷反了一下

陈诗晗老师：回复不忘初心因为你之前转回了 现在又补提

不忘初心：回复陈诗晗老师 我说的是第三问

陈诗晗老师：回复不忘初心借，信用减值损失 贷，其他综合收益 这是之前的分录 暂时性工作下降不是属于减值，所以冲回 借，其他综合收益 贷，以前年度损益调整

张张：回复meizi老师 计提了,一笔计提到费用里了 当时计提时分录时借：营业费用 贷：应付职工薪酬 现在有个税，我是不时的把之前调整，借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：应付职工薪酬 -个税 贷 ：应交税费

meizi老师：回复张张你好 你可以说下计提金额 多少 你发放工资多少 个税多少 。这样好判断。 之前计提与发放有差异金额吗