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小规模纳税人会计分录题库
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 雪花 发表的提问：
老师，30万以下小规模纳税人附加和水利基金需要做会计分录吗
您好，您的意思这部分减免了是吗
241楼
2023-03-09 11:53:27
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雪花：回复文老师 减免啦
2023-03-09 12:16:05
文老师：回复雪花那可以不做账务处理
2023-03-09 12:40:02
雪花：回复文老师 只有增值税需要做账务处理吗
2023-03-09 12:55:32
文老师：回复雪花是的，增值税需要的，是价外税，必须体现的
2023-03-09 13:13:05
雪花：回复文老师 增值税是不是借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-增值税，借：应交税费-增值税，贷：营业外收入—减免税额
2023-03-09 13:32:54
文老师：回复雪花您好，是的，是这样的
2023-03-09 13:59:57
雪花：回复文老师 小企业会计准则是不是没有以前年度损益调整科目
2023-03-09 14:10:32
文老师：回复雪花是的，是没有以前年度损益调整科目，您需要用到的话可以直接用利润分配——未分配利润科目
2023-03-09 14:39:28
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
小规模纳税人的公司，当月收入的税算出来后，下个月做减免时应该怎么写会计分录呢
你好！转入营业外收入
242楼
2023-03-09 12:16:26
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 冷酷的路灯 发表的提问：
小规模纳税人，想知道下面的会计分录对不对？如果不对，正确的会计分录是？这个貌似是缴的公司房租
怎么凭证上面两个房产税。 这个房产是你公司的还是租来的。
243楼
2023-03-09 12:26:52
全部回复
冷酷的路灯：回复方老师 第二个房产税应该是他们做错了，应该是缴纳的增值税的附加税，房产是公司租来的，付的5500的房租，这样的话把它们借记应交房产税和个税对么？
2023-03-09 12:54:53
方老师：回复冷酷的路灯租来交纳的房产税及个税、附加等记入营业外支出。
2023-03-09 13:10:43
冷酷的路灯：回复方老师 能告诉我具体分录怎么做么？谢谢！
2023-03-09 13:37:29
方老师：回复冷酷的路灯借营业外支出 贷银行存款
2023-03-09 14:03:21
冷酷的路灯：回复方老师 那个房产税发票是开给房东个人的，公司也能入账么？
2023-03-09 14:24:53
方老师：回复冷酷的路灯企业真实发生的可以入账，因为是替房东承担的，所以不能在企业所得税前扣除。
2023-03-09 14:47:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
小规模纳税人选择差额征收，全额收到款如何做会计分录呢？
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款
244楼
2023-03-09 12:44:00
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Ae…柠檬：回复邹老师 这样不是全额交税了吗？我们是全额开票，差额交税的？？
2023-03-09 13:05:15
邹老师：回复Ae…柠檬借；主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷；银行存款 这个就是抵扣的了
2023-03-09 13:32:44
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 尹京华 发表的提问：
老师好，我是小规模纳税人，这个月开票9万元，请问会计分录怎么做？请写明细分录，谢谢
借 应收 贷收入 应交税费 借应交税费 贷营业外收入
245楼
2023-03-09 12:50:59
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尹京华：回复玲老师 老师，你好，如果6月要开50万的发票，那这个月的减免的税要调出来吗？
2023-03-09 13:08:48
玲老师：回复尹京华你好， 那就正常交税了
2023-03-09 13:35:06
尹京华：回复玲老师 我是想问会计分录处理：也是就本月按老师第一步借 应收 贷收入 应交税费 借应交税费 贷营业外收入，那下个月开票50万要把这个月调出来吗？账务怎么处理？请详细的写？谢谢
2023-03-09 13:54:21
玲老师：回复尹京华借应交税费 贷营业外收入这个分录 是在季末做的 要是符合了免税的才做这个分录 不符合是正常交税的不做 你要是做了就红冲
2023-03-09 14:21:16
尹京华：回复玲老师 明白了，谢谢老师
2023-03-09 14:42:29
尹京华：回复玲老师 老师，你好，我想问问，我是装修公司，小规模纳税人，这个月开票9万，建筑业是不是开票就要结转成本？
2023-03-09 15:00:45
玲老师：回复尹京华有收入了就结转对应的成本
2023-03-09 15:17:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 李雨默 发表的提问：
老师，你好！小规模纳税人基本话转账给个人，这种情况怎么做账？会计分录怎么写？谢谢！
你好，这个是什么业务的？
246楼
2023-03-10 14:39:50
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李雨默：回复郭老师 老板过账
2023-03-10 15:23:33
李雨默：回复郭老师 总是乱来
2023-03-10 15:42:02
郭老师：回复李雨默你好，可以做借款的。
2023-03-10 15:54:11
李雨默：回复郭老师 好的，谢谢！！
2023-03-10 16:15:41
郭老师：回复李雨默不用客气的。
2023-03-10 16:29:02
李雨默：回复郭老师 后期没有开票回来会怎样？？
2023-03-10 16:44:36
郭老师：回复李雨默还钱就可以，如果是他个人用的话。
2023-03-10 16:58:51
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一路前行 发表的提问：
老师，小规模纳税人第二季度只开了一张5万的普票，没有其他无票收入。那么我如何做会计分录？
你好，一样的，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费－－应交增值税，
247楼
2023-03-10 14:57:09
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一路前行：回复庄老师 因为是小规模纳税人季度未超30万，所以我月底再如何处理？
2023-03-10 15:21:15
庄老师：回复一路前行你好，小规模纳税人季度未超30万。结转，借应交税费－－应交增值税，贷营业外收入－－政府补贴，
2023-03-10 15:48:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 王正茹 发表的提问：
老师您好，小规模纳税人除湖北以外降到1%，请问怎么做会计分录呢，是计到免税还是什么科目呢。
会计分录就按照一个点做账的哦，按照一个点计提
248楼
2023-03-10 15:09:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 云儿 发表的提问：
小规模纳税人开票20万，会计分录做下看看，包括计提的税金
借；应收账款 等科目 20万 贷；主营业务收入20万/1.03 应交税费-应交增值税20万/1.03*3% 借；税金及附加 贷；应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%
249楼
2023-03-12 13:59:09
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
小规模纳税人应确认的收入不是10300吗？ 另外会计分录怎么写？
10300/1.03 得用不含税的价格做收入
250楼
2023-03-12 14:06:19
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秋秋1205：回复郭老师 分录怎么写？
2023-03-12 14:37:12
郭老师：回复秋秋1205借银行存款10300贷主营业务收入10300/1.03应交税费应交增值税。
2023-03-12 14:57:46
秋秋1205：回复郭老师 这不是一般纳税人的分录吗？小规模纳税人不是期末的销售额乘以征收率吗？
2023-03-12 15:08:26
郭老师：回复秋秋1205不交增值税的情况下 借应交税费应交增值税贷营业外收入
2023-03-12 15:33:22
秋秋1205：回复郭老师 老师，我还是不懂唉，小规模纳税人不是价税合计计入收入吗？购买原材料的时候也是价税合计计入原材料，不是吗？
2023-03-12 16:01:44
郭老师：回复秋秋1205不是 收入不管一般纳税人和小规模 税率不是免税的都是价税分开
2023-03-12 16:21:20
秋秋1205：回复郭老师 那小规模纳税人购买原材料时进项税额是计入原材料成本，还是价税分开？另外小规模纳税人交税时怎么计算？
2023-03-12 16:45:55
郭老师：回复秋秋1205借原材料贷，银行存款价税，合计做账的。
2023-03-12 17:05:04
郭老师：回复秋秋1205普票季度销售额30万以内免增值税。
2023-03-12 17:18:36
秋秋1205：回复郭老师 那30万以上，怎么计算增值税，先前发生收入时的销项税额怎么处理？
2023-03-12 17:28:41
郭老师：回复秋秋1205之前不是让你价税分开做账啦，需要交税的时候借应交税费，应交增值税贷银行存款就可以 增值税=不含税销售额*税率
2023-03-12 17:55:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
小规模纳税人银证转账怎么做账。会计分录怎么写。
你这个银证是啥东西可以说下么
251楼
2023-03-12 14:18:43
全部回复
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 银行对账单的交易类型
2023-03-12 14:41:51
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 可以看的清吗
2023-03-12 14:55:04
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你去看下后面那个附件，看是啥，
2023-03-12 15:22:03
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 银行转账给证券公司，证券公司转给银行
2023-03-12 15:46:56
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个是买证券公司买理财么，那做贷其他货币资金
2023-03-12 16:00:21
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 不知道啊，是做短期贷款，还是应付债券呢？为什么做其他货币资金
2023-03-12 16:23:06
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个需要看你为啥给证券公司，是不是给对方帮你们买理财啊，这个你需要去问下啊
2023-03-12 16:43:59
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线问下老板看是啥情况这个
2023-03-12 17:03:15
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个买的理财是转证券公司账户，那边给你买理财你就做交易性金融资产核算 贷其他货币资金，这个就是一个过渡科目
2023-03-12 17:14:51
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线短期贷款这个准则没有这个科目，我去会计准则没有找到
2023-03-12 17:26:53
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 不好意思，是短期投资，不是短期贷款。怎么区分交易性金融资产，短期投资其他货币资金，这三个。小规模纳税人。而且我们转给证券公司，证券公司又转回给我们。
2023-03-12 17:51:18
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线那啥情况，转回给你们钱没有多么，也没有少么？
2023-03-12 18:12:22
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 有差额，也不清楚是怎么回事，是建议问清楚老板吗？
2023-03-12 18:37:18
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线是的，看是不是买交易性金融资产
2023-03-12 19:06:20
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 老师您好，我是小规模，去年11月开了5%的发票，但是做账做了3%，报税也报了3%的收入。然后今年一月份我红冲发票冲的是5%，做账也是红冲5%。报税的时候报的红冲是5%。要怎么改账或者改申报。
2023-03-12 19:26:29
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线那你这个开发票和你申报不一致啊？和你做账也不一致？
2023-03-12 19:44:10
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 哈哈哈哈哈是的，所以我要怎么改账和改申报
2023-03-12 19:56:28
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线不好改啊，你现在汇算清缴都结束了，要改账还需要去改之前汇算清缴表和财务报表
2023-03-12 20:20:05
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 那现在怎么处理？那本来要怎么申报。
2023-03-12 20:46:07
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线需要按5%去申报和做账才对
2023-03-12 21:03:55
斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 是去年吗？还是说今年？
2023-03-12 21:22:50
maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线去年，你几时申报不对就需要去更正几时的才对
2023-03-12 21:52:30
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 学堂用户_ph564874 发表的提问：
员工出差报销的住宿费（专票）跟餐费（普票）怎么做分录？公司是小规模纳税人，完整的会计分录怎么做？谢谢
借管理费用-出差费 应交税费-进项 贷银行存款 小规模 借管理费用-出差费 贷银行存款。
252楼
2023-03-12 14:41:09
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学堂用户_ph564874：回复森林老师 需不需要月末结转的？
2023-03-12 15:09:13
森林老师：回复学堂用户_ph564874同学你好，进项不需要
2023-03-12 15:31:31
汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 大中华区减肥失败代盐人 发表的提问：
请问老师 疫情期间小规模纳税人开票1%税率如何做会计分录
按照实际开票金额填写
253楼
2023-03-12 14:53:59
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大中华区减肥失败代盐人：回复汤贵彬老师 那减免的税额和增值税申报表上的税额对不上也没事么
2023-03-12 15:19:19
汤贵彬老师：回复大中华区减肥失败代盐人是的，没有关系的同学
2023-03-12 15:44:09
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师，请教一下，公司小规模纳税人。 本月打算做存货溢价，一些存货升值了并卖出，请问升值部分如何做会计分录。
你好，按售价做销售收入，按账面结转成本，存货没有溢价的
254楼
2023-03-13 11:31:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ A.A.陈老师 发表的提问：
小规模纳税人开票2万元，免税，会计分录怎么做呢
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
255楼
2023-03-13 11:44:16
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